Yurtdışına Yazılım Hizmeti Veren Şirketler Asgari Kurumlar Vergisi

Yurtdışına Yazılım Hizmeti Veren Şirketler 2025 Yılında Neden Daha Fazla Vergi Ödeyecek?

Yurtdışına Çalışan Şirketleri Asgari Kurumlar Vergisi Nasıl Etkiliyor? Maliyet artışınızı şimdiden bütçeleyin

Mali Müşavir Evren Özmen-CPA
Herkes için Vergi & Finans
Published: 21 Aralık 2024

Güncelleme: 21 Aralık 2024 Tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan düzenleme ile asgari kurumlar vergisi oranı %10'dan %15'e çıkarıldı.

2025 yılından itibaren, Türkiye'de birçok şirket, gelir ve gider arasındaki fark üzerinden (bazı vergi istisna ve muafiyet hakları olsa bile) en az %15 oranında kurumlar vergisi ödeyecek. Bu değişiklik, özellikle yurtdışına yazılım hizmeti veren firmalar için önemli bir mali yük oluşturacak.

💡

Eğer şirketinizin kuruluş tarihi üzerinden 3 yıl geçmiş ve yurt dışından yazılım geliştirme hizmeti geliri elde ederek %80 oranında kazanç istisnasından faydalanan bir anonim veya limited şirketiniz var ise, 2025 yılında 2024 yılına göre 3 kat fazla vergi ödemeniz söz konusu olacak.

Asgari Kurumlar Vergisi Ne Anlama Geliyor?

Asgari kurumlar vergisi düzenlemesi, anonim ve limited şirketleri kapsıyor ve özellikle yurtdışına yazılım, mühendislik, oyun geliştirme, mimarlık ve veri analizi gibi hizmetler veren firmaları etkiliyor. Şirketler, kazanç istisnalarından faydalansalar bile, asgari kurumlar vergisini ödemek zorunda kalacak.

Vergi Hesaplama Örneği

Diyelim ki 2025 yılının ilk üç ayında 1.000.000 TL değerinde yurtdışına yazılım sattınız ve 200.000 TL gideriniz oldu. Normalde, yurtdışına yazılım satışı nedeniyle %80 kazanç istisnası hakkınız var. Hesaplama şu şekilde yapılacak:

Gelir: 1.000.000 TL
Gider: 200.000 TL
Kazanç: 1.000.000 TL - 200.000 TL = 800.000 TL
Vergi: 800.000 TL x %5 (kazanç istisnası) = 40.000 TL

Ancak asgari kurumlar vergisi düzenlemesi nedeniyle, 800.000 TL'nin %15'ini ödemeniz gerekecek. Yani, 120.000 TL vergi ödeyeceksiniz. Bu durum, şirketlerin ödeme yükümlülüğünü üç kat artırıyor.

Geçici Vergiler ve Etkisi

Asgari kurumlar vergisi, yalnızca yıllık değil, her üç ayda bir geçici vergilerde de ödenecek. Bu da şirketler için önemli bir nakit akışı planlaması gerektirecek.

Yurtdışına Çalışan Şirketler İçin Stratejiler

Bu vergi artışı, yurtdışına çalışan şirketler için önemli bir mali yük getirebilir. Özellikle yurtdışındaki müşteri portföyü ve faaliyetlerinizi gözden geçirerek, maliyet artışını şimdiden hesaplamak, şirketinizi 2025'e hazırlamak açısından kritik olacaktır. Ayrıca, vergi avantajlarından en verimli şekilde yararlanmak için yerel vergi danışmanları ile çalışmak önem kazanacak.

Sonuç

Bu yeni düzenleme, yurtdışına yazılım hizmeti veren şirketlerin vergisel yükünü artıracak. Bu durum, bazı şirketlerin yurtdışına hizmet verirken daha karmaşık bir yapı kurmalarını gerektirebilir. Ancak, vergi mevzuatındaki bu değişikliklerin doğru yönetilmesi, uzun vadede şirketlerin finansal sağlığını koruyabilmesi için büyük önem taşıyor.

Görüşmek üzere 👋

Eğer bu yazıdaki gibi önemli konular, ödeme son günleri, hazırladığımız e-kitapçıklar ve diğer bilgilerden haberdar olmak isterseniz, info@ozmconsultancy.com adresine mail gönderebilir veya sayfanın sonunda yer alan formu doldurarak listeye katılabilirsiniz.