Yurtdışına Yazılım Hizmeti Vermenin Vergi Avantajları ve 7491 Sayılı Kanun Değişiklikleri

Türkiye’nin küresel ticaretteki artan rolü, özellikle yazılım ve mühendislik gibi yüksek katma değerli hizmet sektörlerinde dikkat çekici fırsatlar sunmaktadır. Bu kapsamda, yazılım ihracatı yapan veya yurtdışına mühendislik, mimarlık, tasarım gibi hizmetler sunan firmalar için vergi avantajı önemli bir konu haline gelmiştir. Son düzenlemelerle birlikte, yurtdışına yazılım hizmeti vermek, firmalar için önemli vergi avantajları sağlıyor. Özellikle, 7491 Sayılı Kanun ile getirilen vergi teşvikleri, Türkiye'nin bu alanda bir merkez olmasını hedefliyor.

Bu makalede, 7491 Sayılı Kanun ile getirilen değişiklikler, yurtdışına yazılım hizmeti veren firmaların karşılaşabileceği avantajlar ve dikkat edilmesi gereken hususlar ele alınacaktır.

1. 7491 Sayılı Kanun ile Getirilen Vergi Avantajları

7491 Sayılı Kanun, Türkiye’de faaliyet gösteren yazılım firmaları için büyük bir fırsat sunmaktadır. 28 Aralık 2023 tarihinde Resmi Gazete'de yayımlanan bu kanun ile yurtdışına verilen yazılım, mühendislik, mimarlık ve benzeri hizmetlerde kazanç istisnası oranı %50’den %80’e çıkarılmıştır. Bu değişiklik, firmaların yurtdışından elde ettikleri kazançların büyük bir kısmını vergi dışı bırakmaları anlamına geliyor.

1.1. Vergi İstisnası Şartları

Bu avantajdan yararlanmak için firmaların bazı şartları yerine getirmesi gerekmektedir. Şartlar arasında en önemlisi, yurtdışından elde edilen kazancın Türkiye'ye getirilmesi zorunluluğudur. Kazancın Türkiye’ye transfer edilmemesi durumunda, bu avantajlardan yararlanmak mümkün olmamaktadır. Ayrıca, bu kazançların ilgili yılın gelir vergisi beyannamesinin verilmesi gereken tarihe kadar Türkiye’ye transfer edilmesi gerekmektedir.

1.2. Kazancın Türkiye’ye Getirilmesi Şartı

Kazancın Türkiye’ye getirilmesi, banka kayıtları ve swift mesajları gibi resmi belgelerle kanıtlanmalıdır. Bu nedenle, yurtdışına fatura düzenleyen firmaların, dekontları ve banka belgelerini dikkatle saklaması önemlidir. Ayrıca, kripto para ya da başka yollarla getirilen kazançlar, bu vergi avantajından yararlanılmasını engelleyebilir. Dolayısıyla kazançların mutlaka banka aracılığıyla Türkiye'ye getirilmesi gerekmektedir.

1.3. Uygulama Kapsamına Giren Hizmetler

Bu vergi avantajı sadece belirli sektörlerde ve hizmetlerde geçerlidir. Yazılım, mühendislik, mimarlık, tasarım, çağrı merkezi hizmetleri gibi alanlar bu avantajdan yararlanabilecek sektörler arasında yer almaktadır. Ayrıca, yabancılara verilen eğitim ve sağlık hizmetleri de bu düzenlemenin kapsamındadır.

2. Yurtdışına Yazılım Hizmeti Veren Şirketler İçin Avantajlar

7491 Sayılı Kanun ile getirilen düzenlemeler, özellikle yazılım ihracatı yapan firmalar için büyük bir teşvik sağlamaktadır. Vergi avantajı ile yurtdışına hizmet veren firmalar, sadece kazancın %20'si üzerinden vergi ödemektedir. Bu, firmaların maliyetlerini düşürmelerine ve rekabet avantajı elde etmelerine olanak tanımaktadır.

2.1. Vergi Yükünün Hafifletilmesi

Yurtdışına yazılım hizmeti veren firmalar, elde ettikleri kazanç üzerinden %80 oranında kazanç istisnasından yararlanarak sadece %20'lik bir kısım üzerinden vergi ödemektedir. Bu oran, hem yeni kurulacak hem de mevcut firmalar için geçerlidir. Ayrıca, bu avantajın genç girişimcilik kapsamında da uygulanması mümkündür. Böylece, özellikle yeni girişimciler için vergi yükü oldukça hafifletilmiş olmaktadır.

Örnek Hesaplama:

Bir yazılım firması, 2024 yılında yurtdışına sunduğu yazılım hizmetleri sonucunda 1.000.000 TL kazanç elde ettiğinde, sadece bu kazancın %20’si yani 200.000 TL üzerinden vergi ödeyecektir. Eğer şirket, genç girişimcilik avantajından da faydalanıyorsa, bu vergi yükü daha da azalabilir.

2.2. Gider Belgelerinin Önemi

Bu vergi avantajından yararlanmak için gider belgeleri de büyük bir önem taşımaktadır. Özellikle yurtdışına verilen hizmetlerdeki maliyetlerin doğru bir şekilde belgelenmesi, vergi incelemelerinde sorun yaşamamak açısından kritik bir rol oynar. Gider belgelerinin eksiksiz olması, firmanın vergi avantajını doğru şekilde kullanmasını sağlar.

3. Vergi İstisnasının Yanlış Uygulanması Durumunda Karşılaşılan Riskler

Her ne kadar 7491 Sayılı Kanun önemli vergi avantajları sunsa da, bu avantajların doğru şekilde kullanılması büyük bir önem arz etmektedir. Yanlış hesaplamalar ya da hatalı uygulamalar, vergi dairesinden izahat isteme yazıları gelmesine ve firmaların mali açıdan zora girmesine neden olabilir.

3.1. Yanlış Hesaplamalar

Vergi avantajının yanlış hesaplanması durumunda, mükellefler vergi ziyaı ile karşı karşıya kalabilir. Özellikle kazancın tamamının değil, giderlerin düşülmesinden sonra kalan tutarın %80’inin istisna olarak hesaplanması gerekmektedir. Doğrudan brüt kazanç üzerinden istisna uygulanması durumunda, vergi kaybı yaşanabileceği için firmaların bu konuda dikkatli olması gerekir.

3.2. Vergi İncelemeleri ve Belgelerin Saklanması

Yurtdışına verilen hizmetler karşılığında elde edilen kazançların Türkiye’ye transfer edilip edilmediği, vergi incelemelerinde sıkça kontrol edilmektedir. Bu nedenle, swift mesajları, banka dekontları ve diğer finansal belgelerin eksiksiz bir şekilde saklanması, inceleme süreçlerinde firmanın avantajına olacaktır.

4. 7491 Sayılı Kanun’un Getirdiği Diğer Avantajlar

Yazılım ihracatı ve benzeri hizmetlerin yanı sıra, 7491 Sayılı Kanun, Türkiye’yi uluslararası hizmet sektörü için bir merkez haline getirmeyi amaçlayan çeşitli düzenlemeler de içermektedir. Bu kapsamda, yabancılara sunulan hizmetlerin teşvik edilmesi ve ülkeye döviz girişi sağlanması hedeflenmektedir.

4.1. Türkiye’nin Uzaktan Çalışanlar İçin Bir Hub Haline Gelmesi

Bu düzenlemelerle birlikte, Türkiye’nin uzaktan çalışanlar için bir merkez haline gelmesi öngörülmektedir. Özellikle yazılım, tasarım ve mühendislik gibi alanlarda çalışanlar, bu vergi avantajlarından faydalanarak yurtdışına hizmet verebilir ve kazançlarını Türkiye’ye getirerek daha düşük vergi ödeyebilirler.

4.2. Beyin Göçünü Engelleme Potansiyeli

Yurtdışına verilen hizmetlerde kazanç istisnası oranının %80’e çıkarılması, Türkiye’den yurtdışına gitmek yerine burada çalışmayı tercih eden profesyonellerin sayısını artırabilir. Bu da, beyin göçünü engelleme ve nitelikli iş gücünü Türkiye’de tutma açısından önemli bir adım olacaktır.

5. İstisna Uygulamasında Dikkat Edilmesi Gereken Diğer Hususlar

Yurtdışına verilen hizmetlerde kazanç istisnasından yararlanmak isteyen firmaların, aşağıdaki hususlara dikkat etmesi gerekmektedir:

• Faaliyet konusu ve ana sözleşme: İstisna kapsamına giren hizmetlerin, firmanın faaliyet konusu içerisinde yer alması ve ana sözleşmede belirtilmesi gerekmektedir.

• Doğru NACE kodu: Firmanın NACE kodunun doğru seçilmesi, vergi avantajlarından yararlanmak için oldukça önemlidir. Yanlış NACE kodu ile yapılan işlemler, vergi avantajından yararlanılmasını engelleyebilir.

• Kazancın transferi: Kazancın, yurtdışından Türkiye’ye resmi yollarla getirilmesi gerekmektedir. Kripto para ya da diğer yollarla getirilen kazançlar, bu avantajdan yararlanılmasını engelleyebilir.

• Fatura düzenlemesi: Faturaların, yurtdışındaki mukim kişi veya kurumlar adına düzenlenmesi gerekmektedir.

Sonuç

7491 Sayılı Kanun, yurtdışına yazılım hizmeti veren firmalar için büyük bir vergi avantajı sunmaktadır. Kazançların %80'ine kadar vergi muafiyeti sağlayan bu düzenleme, şirketlerin maliyetlerini düşürmekte ve ve uluslararası pazarda rekabet avantajı kazanmalarına yardımcı olmaktadır. Ancak, bu avantajlardan tam anlamıyla faydalanabilmek için firmaların dikkatli bir vergi planlaması yapmaları ve gerekli belgeleri eksiksiz şekilde saklamaları büyük önem taşımaktadır.

Özet:

• Kazanç istisnası oranı %50’den %80’e çıkarılmıştır.

• Kazançların Türkiye’ye getirilmesi şartı vardır.

• Vergi avantajı sadece belirli sektörlerde geçerlidir (yazılım, mühendislik, mimarlık vb.).

• Vergi avantajından faydalanmak için banka dekontları ve swift mesajları gibi belgelerin saklanması gerekir.

Özmen Mali Müşavirlik

Görüşmek üzere 👋

Biz önemli konuları, ödeme son günlerini, hazırladığımız e-kitapçıkları vb. şeyleri mailchimp/Beehiiv üzerinden listemizdekilere ve hizmet verdiğimiz mükelleflerimize mail gönderiyoruz.

İsterseniz bize mail gönderirseniz sizi de o listeye ekleriz veya sayfanın sonunda yer alan forma mail adresinizi de yazabilirsiniz.

info@ozmconsultancy.com