Yurtdışından gelen faturalar için stopaj yapılacak mı?
Yurtdışından gelen faturalar için stopaj yapılacak mı?
E
Evren Özmen is an Istanbul-based CPA / SMMM advising remote workers, freelancers, contractors and international founders on Turkish taxation of foreign-client income.
Founder, OZM Consultancy.
Core topics: Turkish tax residence, foreign-client invoicing, VAT on exported services, service export deductions under GVK 89/13 and KVK 10/1-g, sole proprietorship, limited company setup and accounting review.
Primary contact: info@ozmconsultancy.com
Business website: https://ozmconsultancy.com
This profile and Evrenozmen.com.tr provide general information. Case-specific review is required before applying any tax position.
Yurtdışından gelen faturalar için stopaj yapılacak mı?
- Genel kural olarak yurtdışından alınacak serbest meslek hizmetleri stopaja tabidir. Ancak, Çifte Vergilemeyi Önleme Anlaşması (ÇVÖA) olan ülkelerde, hizmet yurtdışından verilmişse veya Türkiye'de 183 günü aşmamışsa, stopaj yapılmayabilir.
Yurtdışından gelen faturalar için mukimlik belgesi almalı mıyım?
- Ödeme yaptığınız şirket, Türkiye’nin ÇVÖA yaptığı bir ülke mukimi olduğunu iddia ediyorsa, stopaj yapmamak için karşı taraftan mukimlik belgesi talep etmeniz gerekmektedir.
Yurtdışından gelen faturalar için taahhüt belgesi almalı mıyım?
- Eğer yabancı şirket Türkiye'ye gelmeden hizmet veriyorsa veya bir yıl içinde Türkiye’de 183 günü aşmıyorsa, bu durumu teyit eden bir taahhütname almanız önemlidir. Aksi bir durumda vergi idaresi sizi sorumlu tutabilir.
Yurtdışından gelen faturalar için stopajı brütten mi, netten mi hesaplayacağız?
- Ödeme net tutar üzerinden yapılıyorsa, stopajın brütleştirme yapılarak hesaplanması gerekmektedir.
Yurtdışından gelen faturalar için 183 gün hesabı nasıl yapılır?
- Mali İdare’ye göre kişi/gün esasına dayanmaktadır. Aynı gün Türkiye’de bulunan her kişi ayrı bir gün olarak sayılır, fakat bu görüşe katılmamakla birlikte, tüzel kişilik aynı olduğundan tek bir kişi olarak değerlendirilmelidir.
Yurtdışından gelen faturalar için fatura dışında hangi belgeler olmalı?
- İlişkili şirketlerden alınan hizmetlerde, faturanın yanı sıra hizmetin değerini ve varlığını kanıtlayan her türlü belge saklanmalıdır. Yazışmalar, raporlar ve diğer dokümanlar da muhafaza edilmelidir.
Yurtdışından gelen faturalar için KDV matrahı ne olacak?
- Stopajın brüt tutarı, aynı zamanda sorumlu sıfatıyla beyan edilecek KDV’nin matrahıdır. ÇVÖA olsa dahi, KDV her durumda uygulanır.
Yurtdışından gelen faturalar için transfer fiyatlaması açısından ne yapmalı?
- İlişkili şirketlerden alınan hizmetlerde, piyasa fiyatlarına uygunluk araştırılmalı ve bu uygunluğu kanıtlayan belgeler saklanmalıdır.
Yurtdışından gelen faturalar için işin gümrük boyutu ne olacak?
- Eğer yurtdışından gelen fatura ithal edilen bir malın maliyetini artırıyorsa, ithalat sırasında bu durumun beyan edilip edilmediği kontrol edilmelidir.
Yurtdışından gelen faturalar için ödeme serbest bölgeden yapılıyorsa ne olacak?
- Ödeme serbest bölgeden yapılsa bile stopaj yükümlülüğü ortadan kalkmamaktadır.
- Yurtdışından gelen faturalar için kur farkları (stopaj ve KDV için) ne olacak?
- Mali İdare, ÇVÖA ülkelerine yapılan ödemelerde kur farkı için stopaj beyanı yapılmaması gerektiğini belirtmiştir. Ancak, bu konuda yazılı görüş alınması tavsiye edilir.
- Yurtdışından gelen faturalar için ödeme ithalat veya ihracat komisyonu ise ne olacak?
- Yurtdışına ihracat komisyonu ödemelerinde stopaj ve KDV uygulanmaz.
- Yurtdışından gelen faturalar için debit/credit note kabul edebilir miyiz?
- Credit note (alacaklandırma notu) kabul edilebilir. Debit note (borçlandırma notu) ise, yurtdışındaki şirketin ülke mevzuatına uygun şekilde düzenlenmişse kabul edilmelidir.
