Yurtiçi Asgari Kurumlar Vergisi Nedir?
Yurt İçi Asgari Kurumlar Vergisi
Yurt İçi Asgari Kurumlar Vergisi
02/08/2024 tarihinde yayımlanan 7524 sayılı Vergi Kanunları ile bazı düzenlemeler getirilmiş ve Kurumlar Vergisi Kanunu’na 32/C maddesi eklenmiştir. Bu yeni düzenleme, yurt içi asgari kurumlar vergisi olarak bilinen uygulamayı başlatmıştır. İşte bu konuyla ilgili en çok aranan sorular ve cevapları:
Yurtiçi Asgari Kurumlar Vergisi Nedir?
Asgari kurumlar vergisi, kurum kazancının indirim ve istisnalar düşülmeden önceki tutarının %10’undan az olamayacak şekilde hesaplanan vergidir. Bu düzenlemeye göre kurumlar, normal kurumlar vergisini ve asgari kurumlar vergisini ayrı ayrı hesaplar ve hangisi daha yüksekse o tutarı beyan ederler.
Yurtiçi Asgari Kurumlar Vergisi Hesaplaması Nasıl Yapılır?
Ticari bilanço kârına kanunen kabul edilmeyen giderler eklenir.
Bu tutar sıfırdan büyükse, istisna ve indirimler düşülür.
Kalan tutarın %10’u asgari kurumlar vergisi olarak belirlenir.
Hesaplanan tutar üzerinden belirli indirimler uygulanabilir.
Yurtiçi Asgari Kurumlar Vergisi Ne Zaman Ödenir?
Asgari kurumlar vergisi, her hesap döneminin sonunda kurumlar vergisi ile birlikte beyan edilir ve ödenir. 01.01.2025 tarihinden itibaren geçerli olacak olan bu uygulama, geçici vergi dönemlerini de kapsar.
Yurtiçi Asgari Kurumlar Vergisini Kimler Öder?
Asgari kurumlar vergisi şu mükellefler tarafından ödenir:
Kurumlar vergisi mükellefleri
Beyanname veren dar mükellef kurumlar
Ancak, kurumlar vergisinden muaf olanlar ve bazı özel statüdeki mükellefler bu vergiyi ödemez.
Yurtiçi Asgari Kurumlar Vergisi İstisnaları Nelerdir?
Asgari kurumlar vergisinden istisna edilen bazı kazançlar şunlardır:
İştirak kazancı istisnası
Emisyon primi kazancı istisnası
Risturn kazancı istisnası
Serbest bölge kazançları
Teknoloji geliştirme bölgelerinde elde edilen kazançlar
Türk uluslararası gemi siciline kayıtlı gemilerin işletilmesinden elde edilen kazançlar
Yurtiçi Asgari Kurumlar Vergisi İndirimleri Nelerdir?
Asgari kurumlar vergisi hesaplamasında bazı indirimler uygulanabilir:
Halka arz edilen kazançlara %2 puanlık indirim
İhracat kazançlarına %5 puanlık indirim
Sanayi sicil belgesine sahip imalatçıların kazançlarına %1 puanlık indirim
Ar-Ge ve tasarım faaliyetleri için indirim
Engelliler Hakkında Kanun’a göre korumalı işyerlerine sağlanan indirim
Yurtiçi Kurumlar Vergisi ile Asgari Kurumlar Vergisi Arasındaki Fark Nedir?
Kurumlar vergisi, normal kâr üzerinden hesaplanırken, asgari kurumlar vergisi, indirim ve istisnalar düşülmeden önceki kâr üzerinden hesaplanır. Asgari kurumlar vergisi, kurumların belirli bir taban vergi ödemesini garanti altına almayı amaçlar. Eğer normal kurumlar vergisi, asgari kurumlar vergisinden düşükse, mükellef asgari tutar üzerinden vergi öder.
Yurtiçi Asgari Kurumlar Vergisi Uygulanmayacak Mükellefler Kimlerdir?
Kurumlar vergisinden muaf olan mükellefler
Faaliyete yeni başlayan kurumlar (ilk üç hesap dönemi boyunca)
Gelir Vergisi Kanunu’na göre hasılat esasına göre vergilendirilen kurumlar
Yurtiçi Asgari Kurumlar Vergisi ile İlgili Sıkça Sorulan Sorular
Soru: Yurtiçi Asgari kurumlar vergisi nasıl hesaplanır?
Cevap: Ticari bilanço kârına kanunen kabul edilmeyen giderler eklenir ve ardından istisnalar düşülerek kalan tutarın %10’u hesaplanır.
Soru: Kimler asgari kurumlar vergisi ödemez?
Cevap: Kurumlar vergisinden muaf olanlar, yeni faaliyete başlayanlar ve hasılat esasına göre vergilendirilen kurumlar bu vergiden muaftır.
Yurtiçi Asgari Kurumlar Vergisi Son Gelişmeler Nelerdir?
Asgari kurumlar vergisi, 2024 yılında yapılan düzenlemeyle Kurumlar Vergisi Kanunu’na eklenmiş ve 2025 yılından itibaren uygulanmaya başlanacaktır. Bu, özellikle vergi indirimleri ve istisnaları fazla olan kurumları etkileyen bir düzenlemedir.
Yurt İçi Asgari Kurumlar Vergisi Tablosu Nasıl Oluşturulur?
Asgari kurumlar vergisinin hesaplanmasında kullanılan kâr ve istisnalar tablo halinde özetlenebilir. Ticari bilanço kârına eklenen ve düşülen kalemler net bir şekilde gösterilmelidir.
Yurtiçi Asgari Kurumlar Vergisi ile İlgili Uzman Görüşü Nedir?
Uzmanlar, bu düzenlemenin, devletin vergi gelirlerini güvence altına almak amacıyla getirildiğini vurgulamaktadır. Mükelleflerin dikkatli olması ve doğru hesaplama yapması için danışmanlık hizmeti alması önerilmektedir.
Yurtiçi Asgari Kurumlar Vergisi Danışmanlık Hizmetleri
Karmaşık bir hesaplama süreci içeren asgari kurumlar vergisi konusunda vergi danışmanlarından destek almak, doğru beyanname düzenlemek açısından faydalı olacaktır.
Detaylı Bilgi için
