Bu Konuda Hızlı Ön Kontrol

Kısa cevap: Mobil uygulama, sosyal medya, içerik üreticiliği veya internet satış gelirlerinde vergi sonucu platform, gelir türü, kullanıcı/müşteri ülkesi, tahsilat ve özel istisna şartlarına göre değişir.

Bu sayfa dönemsel bir vergi başlığına temas ediyorsa güncel yıl, tutar, başvuru süresi ve belge durumu ayrıca kontrol edilmelidir. Form doldurmak istemiyorsanız doğrudan e-posta gönderebilirsiniz.

E-posta: info@ozmconsultancy.com
Gönderilecek bilgiler: platform adı, gelir türü, ülke kırılımı, brüt/net tutar, komisyon, ödeme kanalı, fatura/rapor örneği ve mevcut şirket/istisna durumu
İlgili yönlendirme: Mobil oyun ve uygulama rehberi: https://evrenozmen.com.tr/mobil-oyun-sirketi-kurulusu-vergi-istisnasi

2025 Yılında Mobil Uygulama Gelirlerinin Vergilendirilmesi

2025 yılında, sosyal medya içerik üreticileri ve mobil uygulama geliştiricileri için vergi muafiyeti uygulaması devam etmektedir.

Bu düzenleme, dijital platformlarda faaliyet gösteren bireylerin belirli şartlar altında gelir vergisinden muaf tutulmasını sağlamaktadır.

Özellikle AdMob gelirleri, uygulama içi satın almalar (in-app purchases) ve abonelik (subscription) gelirleri bu kapsamda değerlendirilmektedir.

💡

Bu şekilde vergilendirilmeyi seçseniz bile aylık olarak düzenli bağkur primi ödemeniz gerekmektedir. 2025 Yılında aylık bağkur primi düzenli ödeme yaptığınız takdirde 7.671,38 TL’dir.

Kimler Yararlanabilir?

Aşağıdaki faaliyetleri yürüten gerçek kişiler bu vergi muafiyetinden faydalanabilir:

Mobil Uygulama Geliştiricileri: Mobil cihazlar için uygulama geliştirip, bu uygulamalar üzerinden AdMob reklam gelirleri, in-app satın almalar ve abonelikler yoluyla gelir sağlayanlar.
Sosyal Medya İçerik Üreticileri: Sosyal medya platformları üzerinden metin, görüntü, ses veya video içerik paylaşarak gelir elde edenler.
Dijital Hizmet Sağlayıcıları: İnternet ve benzeri elektronik ortamlar üzerinden bireysel kurs, eğitim, veri işleme ve geliştirme, ürün tanıtımı gibi hizmetler sunanlar.

💡

Mobil uygulama geliri olan bazı şirketlerin bazı uygulamalarını bu şekilde ortakları üzerinden bireysel olarak vergilendirildikleri de bilinmektedir.

Başvuru Süreci ve Şartlar

İstisna Belgesi Alınması: İkametgahınızın bulunduğu vergi dairesine başvurarak "İstisna Belgesi" almanız gerekmektedir. Bu başvuru, Gelir İdaresi Başkanlığı'nın İnternet Vergi Dairesi üzerinden de yapılabilir.
Banka Hesabı Açılması: Türkiye'de faaliyet gösteren bir bankada, elde edeceğiniz AdMob, in-app ve abonelik gelirlerinizin yatırılacağı özel bir hesap açmalısınız. Bu hesabı vergi dairesine bildirmeniz gerekmektedir.
Gelirlerin Banka Üzerinden Tahsili: Tüm kazançlarınızı sadece bu banka hesabı aracılığıyla tahsil etmelisiniz. Banka, hesabınıza yatan tutar üzerinden %15 oranında gelir vergisi kesintisi yapacak ve vergi dairesine iletecektir.

Gelir Sınırı ve Vergi Oranı

2025 yılı için belirlenen gelir sınırı 4.300.000 TL'dir. Bu tutara kadar olan AdMob, in-app ve abonelik gelirlerinizden %15 oranında vergi kesintisi yapılacaktır. Geliriniz bu sınırı aşarsa, elde ettiğiniz kazancın tamamı için gelir vergisi beyannamesi vermeniz gerekecektir.

Avantajlar

Şirket Kurma Zorunluluğu Yok: Bu düzenleme sayesinde, şirket kurmadan mobil uygulama geliştiricisi olarak faaliyetlerinizi sürdürebilir ve vergi yükümlülüklerinizi yerine getirebilirsiniz.
KDV Ödeme Zorunluluğu Yok: Bu kapsamda elde edilen AdMob, in-app ve abonelik gelirleriniz, Katma Değer Vergisi'nden (KDV) istisna tutulmaktadır.
Beyanname Verme Gerekliliği Yok: Belirtilen gelir sınırının altında kaldığınız sürece, yıllık gelir vergisi beyannamesi vermenize gerek yoktur.

Dikkat Edilmesi Gerekenler

Gelir Sınırını Aşmamak: Belirlenen gelir sınırını aşmanız durumunda, AdMob, in-app ve abonelik gelirlerinizin tamamı için gelir vergisi beyannamesi vermeniz gerekecektir.
Banka Hesabı Kullanımı: Tüm gelirlerinizi sadece belirttiğiniz banka hesabı üzerinden tahsil etmelisiniz. Başka hesaplar üzerinden gelir tahsilatı yapmanız, muafiyetten yararlanmanızı engelleyebilir.

Bu düzenleme, dijital platformlarda faaliyet gösteren bireylerin vergi yükümlülüklerini kolaylaştırmak ve sektördeki kayıt dışılığı azaltmak amacıyla hayata geçirilmiştir. Mobil uygulama geliştiricileri için AdMob, in-app ve abonelik gelirlerinin vergilendirilmesi konusunda detaylı bilgi ve başvuru süreçleri için Gelir İdaresi Başkanlığı'nın resmi web sitesini ziyaret edebilirsiniz.

Detaylı bilgi için bize ulaşabilirsiniz.

Özmen Mali Müşavirlik

Ön İnceleme İçin Hazır Liste

Bu konuda hızlı dönüş almak için şu bilgileri tek mesajda gönderin: platform adı, gelir türü, ülke kırılımı, brüt/net tutar, komisyon, ödeme kanalı, fatura/rapor örneği ve mevcut şirket/istisna durumu.

Başlangıç: info@ozmconsultancy.com

Ek kaynak: Hizmet ihracatı hesaplayıcı: https://evrenozmen.com.tr/hizmet-ihracati-vergi-hesaplayici