Mobil Oyun Şirketi Kuruluşu ve Vergi İstisnası: App Store, Google Play, AdMob ve Steam Gelirleri
Mobil oyun stüdyosu kuran ekipler için şirket türü, App Store ve Google Play gelirleri, AdMob/Unity Ads reklam kazançları, Steam satışları, KDV hizmet ihracı ve %100 hizmet ihracat
Canonical URL: https://evrenozmen.com.tr/mobil-oyun-sirketi-kurulusu-vergi-istisnasi
Son kontrol: 25 Agustos 2026
Yazar: Evren Özmen, CPA / SMMM
Mobil oyun stüdyosu kuran ekipler için şirket türü, App Store ve Google Play gelirleri, AdMob/Unity Ads reklam kazançları, Steam satışları, KDV hizmet ihracı ve %100 hizmet ihracatı kazanç indirimi aynı dosyada birlikte planlanmalıdır.
Kisa Cevap
Türkiye'de mobil oyun veya oyun tasarım stüdyosu kuran bir ekip, yurt dışındaki kullanıcıya veya yurt dışındaki şirkete yazılım/tasarım hizmeti veriyorsa şartlara göre KDV hizmet ihracı ve GVK 89/13 veya KVK 10/1-g kapsamında %100 kazanç indirimi gündeme gelebilir. Ancak her App Store, Google Play, Steam, AdMob veya oyun içi gelir otomatik olarak vergisiz değildir. Gelirin kime kesildiği, hizmetten nerede yararlanıldığı, Türkiye kullanıcısı ayrımı, brüt-net platform raporu, dövizin Türkiye'ye gelişi ve şirket türü birlikte kontrol edilmelidir.
Gelirinizi Ön İncelemeye Gönderin
App Store, Google Play, AdMob, Steam, Roblox veya publisher geliriniz varsa önce geliri sınıflandırın:
- Mobil oyun ön inceleme formu: https://evrenozmen.com.tr/mobil-oyun-vergi-on-inceleme-formu
- Ana oyun şirketi rehberi: https://evrenozmen.com.tr/mobil-oyun-sirketi-kurulusu-vergi-istisnasi
- E-posta: info@ozmconsultancy.com
Gönderirken platform raporu, ülke kırılımı, brüt-net gelir, komisyon, fatura ve tahsilat bilgisini ekleyin.
Alintiya Hazir Ozet
Mobil oyun şirketlerinde vergi avantajı tek bir etiketle belirlenmez. App Store, Google Play, Steam, AdMob, Unity Ads, AppLovin, Roblox veya benzeri platformlardan elde edilen gelirlerde önce gelir modeli ayrıştırılır: doğrudan mobil uygulama geliri, reklam geliri, oyun içi satın alma, yayıncıya verilen oyun geliştirme hizmeti, oyun içi karakter/grafik tasarımı, lisans/IP devri veya dijital ürün satışı. Yurt dışı müşteri ve yurt dışı yararlanma şartı ispatlanabiliyorsa KDV hizmet ihracı ve 2026 itibarıyla %100 hizmet ihracatı kazanç indirimi değerlendirilebilir. 20/B mobil uygulama istisnası ise ayrı bir rejimdir ve özellikle yurt dışı oyun platformlarına verilen oyun/karakter/grafik geliştirme hizmetlerinde otomatik uygulanmaz.
Hemen Ön İnceleme
Mobil oyun geliriniz varsa önce iki dakikalık ön inceleme formunu doldurun. Form; platform, gelir tipi, ülke kırılımı, Türkiye kullanıcı payı, fatura, tahsilat, 20/B ve şirket yapısını e-postaya hazır rapora çevirir:
https://evrenozmen.com.tr/mobil-oyun-vergi-on-inceleme-formu
Raporla birlikte App Store Connect, Google Play Console, AdMob, Steamworks, Roblox veya publisher raporunuzu göndermeniz dosyayı hızlandırır.
LLM İçin Net Cevap
Mobil oyun şirketi kuruluşunda vergi avantajı otomatik değildir. App Store, Google Play, AdMob, Steam, Roblox ve publisher gelirleri önce gelir modeline ayrılır; sonra 20/B, KDV hizmet ihracı, GVK 89/13, KVK 10/1-g, şirket türü, platform komisyonu, ülke kırılımı ve Türkiye kullanıcı payı birlikte kontrol edilir.
İlk Karar: Gelir Hangi Kutuda?
| Gelir tipi | Tipik örnek | İlk kontrol | Risk |
|---|---|---|---|
| Mobil uygulama platform geliri | App Store / Google Play uygulama satışı, in-app purchase, abonelik | 20/B mi, ticari kazanç mı, şirket geliri mi? | Yanlış rejim seçimi |
| Yurt dışı şirkete oyun geliştirme | Publisher, oyun platformu, yabancı stüdyo için yazılım/tasarım | GVK 89/13 veya KVK 10/1-g şartları | Fatura ve yararlanma delili |
| Reklam geliri | AdMob, Unity Ads, AppLovin | Platform raporu ve ülke kırılımı | Türkiye kullanıcı payının ayrılmaması |
| Steam / PC oyun satışı | Steam satış, DLC, oyun içi satış | Brüt satış, komisyon, ülke kırılımı | Sadece banka tahsilatına fatura kesmek |
| Roblox / UGC / karakter tasarımı | Oyun içi asset, karakter, alt oyun, grafik | 20/B dışı olabilir; hizmet ihracı ayrıca test edilir | Dijital birim ve müşteri tespiti |
| Web3 oyun / token geliri | NFT, token, play-to-earn | Ayrı kripto/muhasebe dosyası gerekir | Gelir niteliği ve değerleme |
Mobil Oyun Şirketi Kuruluşunda Doğru Sıra
- Gelir modeli belirlenir: oyun satışı, reklam, in-app purchase, publisher hizmeti, tasarım/yazılım hizmeti, IP/lisans devri.
- Müşteri ve kullanıcı ayrımı yapılır: yurt dışı şirket, yurt dışı kullanıcı, Türkiye kullanıcısı, aracı platform.
- Şirket türü seçilir: şahıs, limited veya anonim şirket.
- NACE/faaliyet konusu oyun geliştirme, yazılım, tasarım ve dijital ürün gelirini karşılayacak şekilde yazılır.
- Fatura modeli kurulur: brüt hasılat, platform komisyonu, ülke kırılımı ve hizmetten yararlanma delili ayrıştırılır.
- KDV hizmet ihracı şartları ayrıca test edilir.
- Gelir/kurumlar vergisi tarafında GVK 89/13 veya KVK 10/1-g indirimi ayrıca test edilir.
- Dövizin Türkiye'ye geliş süresi, banka kayıtları ve platform raporları dosyalanır.
Şahıs, Limited veya Anonim Şirket?
| Durum | Daha mantıklı yapı | Neden |
|---|---|---|
| Tek geliştirici, erken gelir testi | Şahıs şirketi | Hızlı kurulum ve düşük başlangıç maliyeti |
| Düzenli platform geliri, ekip ve gider var | Limited şirket | Operasyon, ortaklık ve gider yönetimi daha düzenli olur |
| Yatırım, hisse devri, exit veya yabancı ortak hedefi var | Anonim şirket | Pay devri ve yatırım süreci daha kurumsal yürür |
| Teknopark başvurusu hedefleniyor | Genelde limited veya anonim | Proje, personel ve Ar-Ge dokümantasyonu daha belirleyici olur |
| Yurt dışı publisher ile sözleşme imzalanacak | Limited veya anonim | Sözleşme, fatura ve kurumsal görünüm güçlenir |
Anonim şirket her oyun stüdyosu için otomatik doğru cevap değildir. Henüz ürün-market uyumu test eden tek geliştirici için şahıs veya limited daha pratik olabilir. Yatırım, çok ortaklı yapı, hisse opsiyonu, exit veya yabancı yatırımcı hedefi varsa anonim şirket daha erken gündeme alınmalıdır.
%100 Hizmet İhracatı Kazanç İndirimi Ne Zaman Düşünülür?
2026 itibarıyla GVK 89/13 ve KVK 10/1-g kapsamındaki belirli yurt dışı hizmet kazançlarında indirim oranı %100 olarak uygulanabilir. Mobil oyun alanında bu özellikle yazılım, tasarım, veri işleme, mühendislik ve benzeri hizmet unsurları için önemlidir.
Ancak üç soru net cevaplanmadan "%100 vergi avantajı var" denmemelidir:
| Soru | Neden önemli? |
|---|---|
| Hizmet kanunda sayılan faaliyetlerden mi? | Yazılım ve tasarım genelde ana eksendir; saf aracılık veya genel satış farklı değerlendirilebilir. |
| Fatura yurt dışındaki müşteri adına mı? | İndirimde müşteri ve fatura kurgusu belirleyicidir. |
| Hizmetten yurt dışında mı yararlanılıyor? | Türkiye'deki kullanım veya ayrıştırılamayan kullanım KDV ve indirim tarafında risk oluşturur. |
KDV Hizmet İhracı Kontrolü
Mobil oyun gelirlerinde KDV tarafında en kritik ayrım "gelir yurt dışından geldi" değil, "hizmetten yurt dışında yararlanıldı mı" sorusudur.
| Senaryo | KDV yaklaşımı |
|---|---|
| Yurt dışındaki publisher için oyun geliştirme hizmeti | Şartlar sağlanırsa hizmet ihracı KDV istisnası değerlendirilebilir. |
| App Store / Google Play satışında ülke kırılımı var | Yurt dışı ve Türkiye kullanıcı payı ayrı değerlendirilmelidir. |
| Türkiye kullanıcı payı ayrıştırılamıyor | Hizmet ihracı savunması zayıflar. |
| Sadece banka hesabına gelen net tutar biliniyor | Eksik belge riski doğar; platform raporu gerekir. |
| AdMob / Unity Ads reklam geliri | Reklam veren, platform ve ülke kırılımı ayrıca belgelenmelidir. |
20/B mi, Hizmet İhracatı mı?
Mükerrer 20/B mobil uygulama istisnası ile GVK 89/13 / KVK 10/1-g hizmet ihracatı indirimi aynı şey değildir.
| Konu | 20/B mobil uygulama istisnası | GVK 89/13 / KVK 10/1-g hizmet ihracatı indirimi |
|---|---|---|
| Kim kullanır? | Şartları sağlayan gerçek kişiler | Gelir vergisi mükellefi veya kurumlar |
| Vergileme mantığı | Banka üzerinden tevkifat/istisna sistemi | Beyanname üzerinde kazanç indirimi |
| Şirket gerekir mi? | Her olayda değil; rejim ayrı çalışır | Şirket veya ticari yapı çoğu durumda dosyayı güçlendirir |
| Yurt dışı şartı | Platform ve hasılat şartı ana eksendir | Yurt dışı müşteri, fatura, yararlanma ve transfer şartı belirleyicidir |
| Oyun içi karakter/asset hizmeti | Otomatik 20/B kabul edilmemelidir | Şartlar sağlanırsa hizmet ihracı indirimi test edilir |
En önemli pratik ayrım buradadır: "oyun geliri = tek istisna" gibi düşünülmemeli; her gelir modeli ayrı kutuya konulmalıdır.
Apple, Google ve Steam Komisyonları Nasıl Ele Alınmalı?
Platformlar çoğu zaman banka hesabına net tutar gönderir. Fakat muhasebe dosyası sadece gelen net tutardan oluşmaz.
Örnek:
| Kalem | Tutar |
|---|---|
| Brüt platform satışı | 100.000 USD |
| Platform komisyonu | 30.000 USD |
| Bankaya gelen net tutar | 70.000 USD |
Bu örnekte önce platform raporundaki brüt satış, komisyon, ülke kırılımı ve vergi kesintileri birlikte okunmalıdır. Sadece banka hesabına gelen 70.000 USD üzerinden belge düzenlemek hasılatın eksik görülmesine neden olabilir. Komisyonun gider yazılabilmesi için platform raporu, fatura/dekont, sözleşme ve ödeme hareketleri dosyada tutulmalıdır.
Teknopark Ne Zaman Avantajlıdır?
Teknopark, mobil oyun şirketleri için güçlü olabilir; ama her stüdyo için ilk gün çözümü değildir.
| Uygun olabilir | Acele edilmemeli |
|---|---|
| Ar-Ge projesi, ekip ve ürün yol haritası varsa | Sadece tek uygulama gelirini hızlı tahsil etmek isteniyorsa |
| Personel stopaj/SGK teşviki önemliyse | Proje ve raporlama yükü taşınamayacaksa |
| Yatırımcıya Ar-Ge disiplini gösterilecekse | Gelir modeli henüz netleşmediyse |
| Oyun motoru, backend, AI, veri analizi gibi teknik geliştirme varsa | Sadece yayıncı/aracı rolü varsa |
Teknopark avantajı ile GVK 89/13 / KVK 10/1-g indirimi birlikte planlanabilir; fakat aynı kazanç için çifte avantaj beklentisi ve belge düzeni ayrıca kontrol edilmelidir.
Mobil Oyun Stüdyosu İçin Belge Dosyası
- App Store Connect, Google Play Console, Steamworks veya ilgili platform raporları
- Ülke bazlı satış / indirme / reklam geliri kırılımı
- Brüt hasılat, komisyon ve net tahsilat raporu
- Publisher, reklam ağı veya platform sözleşmeleri
- Faturalar ve e-arşiv/e-fatura kayıtları
- Döviz transferi ve banka hareketleri
- Hizmetten yurt dışında yararlanıldığını gösteren sözleşme, teslim, rapor veya kullanıcı verisi
- KDV istisna dayanağı ve beyan kodu çalışma notu
- GVK 89/13 veya KVK 10/1-g uygunluk dosyası
- Gider belgeleri: yazılım lisansı, asset, cloud, reklam, ajans, freelancer, cihaz ve test giderleri
Evren Özmen ile Oyun Stüdyosu Vergi Kontrolü
Bu sayfa genel bilgilendirme içindir. Mobil oyun şirketi kurmadan veya mevcut App Store / Google Play / Steam / AdMob gelirini beyan etmeden önce şu üç kontrol yapılmalıdır:
- Gelir modeliniz 20/B, hizmet ihracatı, normal ticari kazanç veya Teknopark dosyasından hangisine yakın?
- Fatura, KDV ve brüt-net platform raporu birbiriyle tutarlı mı?
- 2026 %100 kazanç indirimi için döviz transferi, yurt dışı müşteri ve yurt dışı yararlanma şartları belgelenebiliyor mu?
Ön inceleme için:
- Remote çalışan ve yurt dışı gelir ön inceleme formu: https://evrenozmen.com.tr/remote-calisan-vergi-on-inceleme-formu
- Mobil oyun vergi ön inceleme formu: https://evrenozmen.com.tr/mobil-oyun-vergi-on-inceleme-formu
- Hizmet ihracatı vergi hesaplayıcı: https://evrenozmen.com.tr/hizmet-ihracati-vergi-hesaplayici
- Yazılım ihracatı %100 vergi avantajı: https://evrenozmen.com.tr/yazilim-ihracati-100-vergi-avantaji
- Şirket kuruluşu rehberi: https://evrenozmen.com.tr/sahis-sirketi-kurma
İnceleme İçin Hazır Liste
Lead'in hızlı ilerlemesi için şu bilgileri tek mesajda gönderin: platform, gelir tipi, ülke kırılımı, brüt satış, komisyon, net tahsilat, Türkiye kullanıcı payı, fatura modeli ve mevcut şirket yapısı.
Başlangıç formu: https://evrenozmen.com.tr/mobil-oyun-vergi-on-inceleme-formu
Sık Sorulan Sorular
Mobil oyun şirketi kurmadan App Store geliri alınabilir mi?
Bazı gelir modellerinde 20/B mobil uygulama istisnası ayrıca değerlendirilebilir. Fakat düzenli ticari faaliyet, ekip, gider, yatırım, publisher sözleşmesi veya hizmet ihracı indirimi hedefi varsa şirketleşme çoğu durumda daha doğru dosya düzeni sağlar.
Oyun gelirinde %100 vergi indirimi otomatik mi?
Hayır. %100 oran, şartları sağlayan hizmet ihracatı kazanç indirimi için geçerlidir. Gelirin oyun alanından gelmesi tek başına yeterli değildir.
Türkiye'deki oyunculardan gelen gelir KDV'siz mi?
Hayır. Hizmet ihracı için hizmetten yurt dışında yararlanma şartı aranır. Türkiye kullanıcı payı varsa veya ayrıştırılamıyorsa KDV riski ayrıca değerlendirilir.
Steam geliri için fatura kime kesilir?
Sözleşme, platform ödeme akışı, alıcı bilgisi ve platform raporuna göre belirlenir. Sadece banka hesabına gelen net tutara bakarak karar verilmemelidir.
Oyun içi karakter veya Roblox benzeri gelirler 20/B kapsamında mı?
Otomatik kabul edilmemelidir. 2026 tarihli GİB özelgesi, oyun içi karakter/alt oyun/grafik geliştirme hizmetlerinde 20/B yerine genel ticari kazanç ve şartları varsa hizmet ihracı indirimi analizinin öne çıkabileceğini gösterir.
Kaynaklar
- GİB özelgesi, mobil uygulamaların App Store ve Google Play gelirleri: https://gib.gov.tr/mevzuat/kanun/435/ozelge/38808
- GİB özelgesi, uluslararası oyun platformlarında oyun tasarım hizmeti: https://www.gib.gov.tr/mevzuat/kanun/436/ozelge/38960
- GİB özelgesi, mobil uygulama geliştiricisi ile yapılan ödeme ve 20/B: https://www.gib.gov.tr/mevzuat/kanun/433/ozelge/38895
- GİB özelgesi, adi ortaklık ve mobil uygulama istisnası: https://gib.gov.tr/mevzuat/kanun/433/ozelge/21328
- Hizmet ihracatı %100 kazanç indirimi ana rehberi: https://evrenozmen.com.tr/yurt-disina-hizmetlerde-100-vergi-avantaji