2025 Yurtdışı Yazılım, Mühendislik ve Mimarlık Hizmeti Veren Şirketler için Vergi Hesaplama Rehberi

2025 Yurt Dışı Yazılım, Mühendislik ve Mimarlık Hizmeti Veren Şirketler için Vergi Hesaplama Rehberi

Türkiye'de yurt dışına yazılım, mimarlık, mühendislik ve benzeri hizmetler ihraç eden şirketler için kurumlar vergisi hesaplama sistemi, 2024 yılında yürürlüğe giren Asgari Kurumlar Vergisi Kanunu ile önemli değişikliklere uğradı. Bu düzenleme, özellikle Limited ve Anonim şirketlerin vergi yükünü artırırken, vergi indirimi avantajlarını sınırladı.

Önceki Sistem: %80 Vergi İndirimi Avantajı

2024 öncesinde, yurt dışına hizmet ihracatı yapan şirketler, %80 vergi indirimi uygulamasından faydalanıyordu. Örneğin, bir şirketin 1.000.000 TL net kârı üzerinden hesaplama şu şekilde yapılıyordu:

• Net Kâr: 1.000.000 TL

• %80 Vergi İndirimi: 800.000 TL

• Vergi Matrahı: 200.000 TL

• Kurumlar Vergisi (%25): 200.000 TL × %25 = 50.000 TL

Bu sistemde, şirketler büyük bir vergi avantajı elde ediyordu.

Yeni Sistem: Asgari Kurumlar Vergisi ile Değişen Hesaplama

2025 itibarıyla Asgari Kurumlar Vergisi uygulamasıyla, yurt dışı hizmet ihracatı yapan şirketler, kârlarının %10’undan az olmamak üzere kurumlar vergisi ödemek zorundadır. Bu düzenleme, %80 vergi indiriminden faydalanan şirketler için ciddi bir değişiklik anlamına gelmektedir.

• Asgari Kurumlar Vergisi Oranı: %10

• Vergi İndirimi Kapsamı: İndirimler uygulanmaya devam edecek ancak kârın %10’undan az bir matrah üzerinden hesaplama yapılamayacak.

Örnek Hesaplama

Aşağıda, 1.000.000 TL kâr üzerinden yapılan hesaplamalar, Asgari Kurumlar Vergisi uygulanmadan önce ve sonra karşılaştırılmaktadır:

• Sonuç: Yeni düzenleme ile %80 vergi indirimi dikkate alınsa bile, şirket en az 100.000 TL kurumlar vergisi ödemekle yükümlü hale gelmektedir.

Yeni Kurulan Şirketler için Muafiyet

2025 yılında yürürlüğe giren bu düzenleme, yeni kurulan şirketler için ilk üç yıl boyunca uygulanmayacaktır. Bu durum, yeni girişimlerin ilk yıllarındaki vergi yüklerini hafifletmeyi amaçlamaktadır.

Değişikliklerin Etkileri

Bu düzenlemeler, şirketlerin finansal planlamalarında ve nakit akışlarında büyük değişikliklere yol açmaktadır. Özellikle:

1. Vergi Yükü Artışı: Yurt dışına hizmet ihraç eden şirketlerin kurumlar vergisi yükü artmıştır.

2. İndirim Avantajlarının Azalması: %80 vergi indirimi uygulansa bile, kârın %10’u üzerinden vergi ödeme zorunluluğu avantajları sınırlamaktadır.

3. Yeni Şirketler için Avantaj: Yeni kurulan şirketler için ilk üç yıl bu düzenleme uygulanmayacak olsa da, dördüncü yıl itibarıyla benzer yükümlülüklerle karşılaşılacaktır.

Sonuç

2025 yılı itibarıyla Asgari Kurumlar Vergisi düzenlemesi, yurt dışına yazılım, mühendislik, mimarlık ve benzeri hizmetler veren şirketlerin vergi yükümlülüklerini önemli ölçüde değiştirmiştir. Bu nedenle, şirketlerin:

• Vergi planlamalarını yeniden gözden geçirmesi,

• Muhasebe ve nakit akış yönetimlerini daha dikkatli yapması,

• Profesyonel mali müşavirlik hizmetlerinden faydalanması büyük önem taşımaktadır.

Siz de şirketinizin bu değişikliklere nasıl uyum sağlayabileceğini öğrenmek mi istiyorsunuz? Bize ulaşarak profesyonel destek alabilirsiniz!