Amazon FBA İçin ABD LLC Gerekli mi? Türkiye ve ABD Vergi Rehberi
Amazon.com'da satış yapmak isteyen Türkiye'deki girişimciler için ilk soru çoğu zaman “ABD LLC kurmalı mıyım?” oluyor. Oysa doğru sıra; satıcının kim olduğu, ürünün nereden alındığ
Canonical URL: https://evrenozmen.com.tr/amazon-fba-abd-llc-turkiye-vergi
Son kontrol: 16 Ekim 2026
Yazar: Evren Özmen, CPA / SMMM
Amazon.com'da satış yapmak isteyen Türkiye'deki girişimciler için ilk soru çoğu zaman “ABD LLC kurmalı mıyım?” oluyor. Oysa doğru sıra; satıcının kim olduğu, ürünün nereden alındığı, stokun hangi ülkede tutulduğu, Amazon hesabının kimin adına açıldığı, tahsilatın nereye geldiği ve Türkiye'deki vergi düzeninin nasıl kurulacağıdır.
Kısa Cevap
Amazon'un güncel kayıt rehberine göre ABD mağazasında satış yapmak için LLC veya başka bir şirket zorunlu değildir; bireysel satıcı kaydı da mümkündür. Ancak Türkiye'den düzenli ticari satış yapan kişinin Türkiye'deki mükellefiyet, fatura, KDV, gelir veya kurumlar vergisi ve ürün akışını ayrıca kurması gerekir. ABD LLC, ancak banka, ortaklık, stok, sözleşme, yatırım veya operasyon ihtiyacına gerçek bir çözüm getiriyorsa değerlendirilmelidir.
İlk Karar: Satıcı Kim Olacak?
| Model | Amazon hesabı ve satış | Türkiye'de ana soru | ABD'de ana soru |
|---|---|---|---|
| Türkiye'deki kişi | Bireysel kayıt mümkün olabilir | Faaliyet ticari nitelik kazandı mı, fatura nasıl düzenlenecek? | Platform vergi görüşmesi ve ürün/stok bağlantısı |
| Türkiye şahıs işletmesi | Satıcı Türkiye işletmesi | ETGB, ihracat, KDV ve gelir vergisi | ABD satış vergisi ve stok eyaletleri |
| Türkiye limited/anonim şirketi | Satıcı Türkiye şirketi | İhracat, KDV, stok ve pazar yeri mutabakatı | Eyalet kayıtları ve sales tax incelemesi |
| Tek ortaklı ABD LLC | Satıcı LLC | Kurucunun Türkiye mukimliği ve LLC gelirinin Türkiye sonucu | Form 5472, pro forma 1120 ve eyalet dosyası |
| Türkiye şirketi + ABD LLC | İki şirket arasında iş bölümü | Sözleşme, fatura, ilişkili işlem ve para akışı | Federal sınıflandırma, eyalet ve sales tax |
ABD Şirketi Kurmadan Amazon.com'da Satış Yapılabilir mi?
Amazon'un satıcı kayıt rehberi, işletmesi olmayan kişinin iş türü olarak bireysel seçeneğini kullanabileceğini ve ABD dışındaki bir banka hesabının belirli koşullarda tahsilat için kullanılabileceğini belirtir. Bu platform kabulü, Türkiye'deki düzenli ticari faaliyetin vergisiz veya belgesiz yürütülebileceği anlamına gelmez.
Şu ayrım yapılmalıdır:
- Platform hesabı açabilmek: Amazon'un kimlik ve hesap doğrulama şartıdır.
- Ticari faaliyeti doğru yürütmek: Türkiye'de vergi, fatura ve şirket düzeniyle ilgilidir.
- ABD'de vergi bağlantısı: Stok, depo, çalışan, şirket ve eyalet faaliyetleriyle ilgilidir.
Amazon FBA Stoku Neyi Değiştirir?
FBA modelinde ürünler Amazon'un yurt dışındaki depolarına gönderilir. Bu nedenle nihai müşteriye satıştan önce bir stok hareketi oluşur. Türkiye'den doğrudan müşteriye ETGB ile gönderim ile toplu olarak ABD deposuna gönderim aynı kayıt düzeni değildir.
| Dosya | Kontrol edilecek bilgi |
|---|---|
| Tedarik faturası | Ürün, miktar, GTİP, maliyet ve KDV |
| İhracat veya ETGB belgesi | Malın Türkiye'den hangi işlemle çıktığı |
| FBA shipment raporu | Depo, shipment ID ve teslim alınan miktar |
| Inventory Ledger | Depolar arası hareket, satış, kayıp, iade ve kalan stok |
| Settlement raporu | Brüt satış, komisyon, reklam, iade ve diğer kesintiler |
| Banka/ödeme raporu | Tahsilat sahibi, tarih, para birimi ve kur dönüşümü |
| Türkiye faturaları | Satıcı, alıcı, tarih ve ihracat belgesi bağlantısı |
Sales Tax ve Marketplace Facilitator Ayrımı
Amazon birçok eyalette marketplace facilitator kuralları kapsamında satış vergisini tahsil edip ilgili idareye aktarabilir. Bununla birlikte bu durum her satıcının bütün eyalet yükümlülüklerini otomatik olarak bitirmez.
FBA satıcısında ayrıca şu konular kontrol edilir:
- Stokun bulunduğu eyaletler fiziksel bağlantı oluşturuyor mu?
- Amazon dışı satışlar veya başka pazar yerleri var mı?
- Eyalet kaydı, yıllık bildirim veya franchise yükümlülüğü doğuyor mu?
- Amazon'un topladığı vergi ile satıcının kendi satışları ayrılmış mı?
- Resale certificate, ürün vergilendirmesi veya sektör izinleri gerekiyor mu?
Sales tax analizi eyalet bazlıdır. “Amazon vergiyi topluyor” cümlesi, stok ve şirket bağlantısı görülmeden yeterli cevap değildir.
ABD LLC Kurulursa Hangi Dosyalar Açılır?
Tek ortaklı, yabancı sahipli bir ABD LLC federal gelir vergisi yönünden disregarded entity olabilir. Buna rağmen yabancı sahiplik ve raporlanabilir işlemler nedeniyle Form 5472 ile pro forma Form 1120 gündeme gelebilir. IRS talimatları, eksik veya süresinde verilmeyen Form 5472 için 25.000 ABD doları ceza öngörür.
Kuruluş sonrasında en az şu başlıklar takvime alınmalıdır:
- EIN ve responsible party kaydı
- Operating Agreement ve sermaye hareketleri
- Form 5472 ve pro forma Form 1120 değerlendirmesi
- Çok ortaklı yapıda Form 1065 ve Schedule K-1
- Gerçek kişi için gerekiyorsa Form 1040-NR
- Eyalet yıllık raporu veya franchise yükümlülüğü
- Sales tax ve diğer eyalet kayıtları
- Türkiye'de gelir, şirket yönetimi, fatura ve para transferi
BOI Konusunda Güncel Durum
FinCEN'in 14 Ağustos 2026'da yürürlüğe giren kesin kuralına göre ABD hukukuna göre kurulmuş şirketler BOI bildiriminden muaftır. Buna karşılık yabancı bir ülkede kurulup ABD'de iş yapmak üzere tescil edilen belirli şirketler farklı kapsamdadır. BOI muafiyeti; Form 5472, eyalet yenilemeleri, banka KYC'si veya Türkiye vergi dosyasını kaldırmaz.
Türkiye'de Vergi ve Fatura Dosyası
Türkiye'de yaşayan kurucu için Amazon kazancı yalnız ABD hesabında tutulduğu için Türkiye dışında kalmaz. Şu sorular birlikte cevaplanmalıdır:
- Amazon hesabındaki hukuki satıcı kim?
- Ürünü kim satın alıyor ve stok kimin mülkiyetinde?
- Türkiye'den ihracat faturası kimin adına düzenleniyor?
- Amazon kesintileri brüt satıştan ayrı görülebiliyor mu?
- Türkiye'deki kişi veya şirket hangi hizmeti veriyor?
- ABD LLC'den Türkiye'ye gelen para owner draw, ücret, borç, masraf iadesi veya başka bir ödeme mi?
- Kurucu şirketi fiilen Türkiye'den mi yönetiyor?
ABD LLC Ne Zaman Anlamlı Olabilir?
ABD LLC şu durumlarda incelenebilir:
- ABD merkezli sözleşme veya iş ortağı gereksinimi
- ABD stok, depo veya çalışan bağlantısı
- Ortaklık yapısının ABD'de kurulması
- Banka veya ödeme altyapısının iş modeline gerçek katkısı
- ABD'de marka, ürün sorumluluğu veya operasyon planı
Yalnız “Amazon hesabı daha kolay açılsın” veya “Türkiye'de vergi olmasın” düşüncesi tek başına yeterli gerekçe değildir.
Kuruluştan Önce Kontrol Listesi
- Amazon hesabı açıldı mı, açılacaksa hangi kişi veya şirket adına?
- Ürün tedarikçisi ve ürün ülkesi neresi?
- Stok ilk olarak hangi ülke ve eyalette tutulacak?
- Türkiye'den çıkan mallar için hangi gümrük belgesi kullanılacak?
- İade ve imha edilen stok nasıl izlenecek?
- Amazon dışı Shopify, Etsy veya toptan satış olacak mı?
- Türkiye'de mevcut şahıs veya sermaye şirketi var mı?
- ABD LLC'nin ortak sayısı ve vergi sınıflandırması ne olacak?
- Federal ve eyalet beyanlarını kim takip edecek?
- Türkiye muhasebesine hangi raporlar aylık aktarılacak?
Amazon FBA Dosyanızı Ön İncelemeye Gönderin
İlk mesajda Amazon mağazası, satıcı hesabındaki hukuki kişi, ürün türü, tedarikçi ülkesi, stok eyaletleri, şirket durumu, EIN, sunulmuş ABD formları, settlement ve inventory raporları ile Türkiye'deki mevcut şirket bilgisini paylaşın.
Amazon FBA vergi ön değerlendirme e-postası hazırlayın
Doğrudan iletişim: info@ozmconsultancy.com | +90 216 352 29 61
Uzman Değerlendirmesi
Amazon FBA dosyasında şirket seçiminden önce stok ve belge akışı çizilmelidir. Ürün Türkiye'den çıkıyor, ABD deposuna giriyor, farklı eyaletlerde tutuluyor ve satış bedeli kesintiler sonrasında ödeniyorsa tek bir banka hareketi gerçeği anlatmaz. Savunulabilir dosya; tedarik, ihracat, stok, satış, iade, komisyon ve tahsilatı aynı sipariş zincirinde eşleştirir.
Sık Sorulan Sorular
Amazon ABD için LLC zorunlu mu?
Hayır. Amazon'un güncel kayıt rehberi bireysel satıcı seçeneğini de açıklıyor. Ancak ticari faaliyetin Türkiye'deki vergi ve fatura düzeni ayrıca kurulmalıdır.
Amazon sales tax'i topluyorsa başka işlem kalmaz mı?
Her zaman değil. Marketplace tahsilatı ile stokun bulunduğu eyaletlerdeki kayıt, yıllık bildirim ve Amazon dışı satış yükümlülükleri ayrı incelenir.
Tek ortaklı ABD LLC vergi beyannamesi vermez mi?
Gelir vergisi yönünden disregarded entity olması, bilgi bildirimi olmadığı anlamına gelmez. Yabancı sahipli LLC için Form 5472 ve pro forma Form 1120 gerekebilir.
Amazon gelirini ABD hesabında bırakmak Türkiye vergisini kaldırır mı?
Hayır. Türkiye mukimliği, faaliyetin yönetildiği yer, satıcının kim olduğu ve gelirin niteliği ayrıca değerlendirilir.
İlgili Rehberler
- ABD şirketi kuruluş öncesi vergi planı: https://evrenozmen.com.tr/abd-sirket-kurma-vergi-danismanligi
- ABD LLC ve Türkiye vergisi: https://evrenozmen.com.tr/abd-llc-turkiyede-yasayanlar-vergi-form-5472
- Mikro ihracat ve ETGB: https://evrenozmen.com.tr/mikro-ihracat-etgb-amazon-etsy-shopify-vergi
- E-ticaret ve Amazon FBA şirket kaydı: https://evrenozmen.com.tr/e-commerce-amazon-fba-company-registration-turkey
- Form 5472 ve owner draw: https://evrenozmen.com.tr/abd-llc-form-5472-owner-draw-sermaye-katki
Resmi Kaynaklar
- Amazon, satıcı kayıt rehberi: https://sell.amazon.com/sell/registration-guide
- Amazon, başka bir ülkeden ABD'ye satış: https://sell.amazon.com/global-selling/international-to-usa
- IRS, LLC sınıflandırması: https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/limited-liability-company-llc
- IRS, Form 5472 talimatları: https://www.irs.gov/instructions/i5472
- FinCEN, BOI bildirim çerçevesi: https://www.fincen.gov/boi
- T.C. Ticaret Bakanlığı, e-ihracat ve gümrük işlemleri: https://gumrukrehberi.gov.tr/sayfa/e-ihracat-nedir-ve-g%C3%BCmr%C3%BCk-i%C5%9Flemleri-nas%C4%B1l-y%C3%BCr%C3%BCt%C3%BCl%C3%BCr
Bu içerik genel bilgilendirmedir. Amazon, eyalet, ürün ve vergi kuralları somut satış ve stok akışına göre ayrıca doğrulanmalıdır.
