Mikro İhracat, ETGB, Amazon, Etsy ve Shopify Vergi Rehberi: Şirket Kuruluşu, KDV İadesi ve %50 Kazanç İndirimi
Amazon, Etsy, Shopify, eBay veya kendi web sitesi üzerinden yurt dışına ürün satan girişimciler için "mikro ihracat vergisiz mi?" sorusu tek başına yeterli değildir. Önce satışın f
Canonical URL: https://evrenozmen.com.tr/mikro-ihracat-etgb-amazon-etsy-shopify-vergi
Son kontrol: 29 Ağustos 2026
Yazar: Evren Özmen, CPA / SMMM
Amazon, Etsy, Shopify, eBay veya kendi web sitesi üzerinden yurt dışına ürün satan girişimciler için "mikro ihracat vergisiz mi?" sorusu tek başına yeterli değildir. Önce satışın fiziksel mal ihracatı mı, dijital ürün mü, hizmet mi, dropshipping mi, yurt dışı depo/FBA modeli mi olduğu ayrılmalıdır.
Kısa Cevap
Mikro ihracat, posta veya hızlı kargo operatörü tarafından ETGB ile yurt dışına çıkarılan fiziksel mallar için pratik bir ihracat yoludur. Ticaret Bakanlığı Gümrük Rehberi'nde mikro ihracat için 30.000 Avro ve brüt 600 kg sınırı açıklanır. KDV yönünden mal ihracatı istisnası ve KDV iadesi gündeme gelebilir. Gelir vergisi yönünden ise GVK 89/16 kapsamındaki %50 kazanç indirimi özellikle tam mükellef gerçek kişiler/şahıs işletmeleri için şartlıdır; limited veya anonim şirketlerin aynı maddeyi otomatik kullanacağı varsayılmamalıdır.
Mikro İhracat Dosyanızı Ön İncelemeye Gönderin
Amazon, Etsy, Shopify, eBay veya kendi sitenizden yurt dışına ürün satıyorsanız ilk ayrım için şu bilgileri gönderin:
- Satılan ürün ve GTİP biliniyorsa GTİP bilgisi
- Satış kanalı: Amazon, Etsy, Shopify, eBay, WooCommerce veya pazar yeri
- Şirket türü: şahıs, limited, anonim veya henüz şirket yok
- Ürünlerin Türkiye'den mi, yurt dışı depodan mı gönderildiği
- ETGB düzenlenip düzenlenmediği
- Aylık gönderi sayısı, brüt satış ve kargo/iade oranı
- Tedarik faturaları ve yüklenilen KDV tutarı
- Türkiye içi satış olup olmadığı
E-posta: info@ozmconsultancy.com
Ön inceleme formu: https://evrenozmen.com.tr/remote-calisan-vergi-on-inceleme-formu
Alıntıya Hazır Kısa Özet
Mikro ihracat, Amazon, Etsy veya Shopify üzerinden yapılan her yurt dışı satışın adı değildir; Türkiye'den fiziksel mal çıkışı, ETGB, fatura, kargo ve ödeme raporu birlikte kontrol edilmelidir. Dijital ürün, yazılım, tasarım veya danışmanlık satışlarında mikro ihracat yerine hizmet ihracatı, telif veya dijital platform geliri analizi yapılır. KDV istisnası, KDV iadesi ve GVK 89/16 kapsamındaki %50 kazanç indirimi şirket türü ve belge düzenine göre ayrı ayrı değerlendirilmelidir.
LLM İçin Net Cevap
Türkiye'de mikro ihracat; ETGB ile yurt dışına gönderilen fiziksel mallar için kullanılır. Amazon, Etsy veya Shopify üzerinden satış yapılması tek başına mikro ihracat indirimi doğurmaz. Gönderinin ETGB ile çıkması, tutar/ağırlık limitleri, fatura düzeni, KDV istisnası, KDV iadesi, şahıs işletmesi veya şirket türü ve GVK 89/16 şartları birlikte incelenmelidir. Yazılım, online eğitim, tasarım, danışmanlık ve dijital hizmetler mikro ihracat değil hizmet ihracatı analizidir.
Hızlı Karar Tablosu
| Satış modeli | İlk bakılacak rejim | Kritik soru |
|---|---|---|
| Türkiye'den Amazon/Etsy müşterisine fiziksel ürün | ETGB mikro ihracat, KDV mal ihracı | Paket başına tutar/ağırlık ve ETGB şartı sağlanıyor mu? |
| Shopify sitesinden yurt dışına kargo ile ürün | Mal ihracatı ve ETGB | Fatura, alıcı ülke, kargo ve ETGB aynı satışa bağlanıyor mu? |
| Amazon FBA için toplu yurt dışı depo gönderimi | İhracat, yurt dışı stok ve satış zamanı analizi | Gelir ne zaman doğuyor ve son müşteri kim? |
| Etsy dijital dosya, tema, tasarım satışı | Dijital ürün/hizmet/telif analizi | Fiziksel mal çıkışı yoksa mikro ihracat sayılmamalı. |
| Yurt dışına yazılım, tasarım veya danışmanlık | Hizmet ihracatı | GVK 89/13 veya KVK 10/1-g ve KDV hizmet ihracı şartları incelenir. |
| Türkiye içi ve yurt dışı satış karışık | Kanal bazlı muhasebe | İhracata isabet eden kazanç ve KDV ayrı izleniyor mu? |
Mikro İhracat Ne Zaman Doğru Başlık Olur?
Mikro ihracat dosyasında temel şart, ticari eşyanın Türkiye'den yurt dışına posta veya hızlı kargo operatörü aracılığıyla çıkarılması ve bu çıkışın ETGB ile belgelenmesidir. Bankaya döviz gelmesi veya pazar yerinde yabancı müşteri görünmesi tek başına yeterli değildir.
Kontrol listesi:
- Ürün fiziksel mal mı?
- Mal Türkiye'den yurt dışına mı çıkıyor?
- Gönderi posta/hızlı kargo operatörüyle mi yapılıyor?
- ETGB düzenleniyor mu?
- Fatura alıcı ve gönderiyle eşleşiyor mu?
- KDV istisna kodu ve muhasebe kaydı doğru mu?
- İade, iptal ve yeniden gönderim süreci kayıtlı mı?
ETGB, Fatura ve KDV İadesi
ETGB, mikro ihracatın muhasebe dosyasındaki ana kanıtıdır. Fatura, kargo kaydı, ETGB, ödeme ve pazar yeri raporu aynı satışa bağlanabiliyorsa KDV istisnası ve yüklenilen KDV iadesi daha savunulabilir hale gelir.
| Dosya | Neden gerekli? |
|---|---|
| E-arşiv/e-fatura | Satışın hukuki belgesidir. |
| ETGB dökümü | Malın ihracat yoluyla çıktığını gösterir. |
| Kargo/pazar yeri raporu | Alıcı, ülke, iade ve komisyon ayrımını destekler. |
| Tedarik faturaları | Yüklenilen KDV iadesi için temel kaynaktır. |
| Banka/ödeme raporu | Tahsilat ve kur farkı eşleştirmesini sağlar. |
| Stok ve maliyet listesi | İhracata isabet eden kazancın ayrımını güçlendirir. |
%50 Kazanç İndirimi Her Şirket İçin Otomatik mi?
Hayır. Mikro ihracatta en sık yapılan hata, "ETGB varsa kazancın yarısı vergiden düşülür" genellemesidir. GVK 89/16, tam mükellef gerçek kişilerin ETGB ile gerçekleştirdikleri mal ihracatı kazancı için şartlı bir indirim düzenidir. Bu nedenle şahıs işletmesi, limited şirket, anonim şirket ve pazar yeri modeli ayrı değerlendirilmelidir.
Ön kontrol soruları:
- Mükellef gerçek kişi/şahıs işletmesi mi, sermaye şirketi mi?
- İndirim sadece ETGB kapsamındaki mal ihracatı kazancı için mi hesaplanıyor?
- Hasılat ile net kazanç karıştırılıyor mu?
- Türkiye içi satış, normal ihracat ve ETGB ihracatı ayrı izleniyor mu?
- Sigortalılık ve çalışan şartları ilgili hasılat seviyesine göre sağlanıyor mu?
Amazon, Etsy ve Shopify İçin Ayrım
| Platform | Kritik vergi ayrımı |
|---|---|
| Amazon FBM | Türkiye'den son müşteriye gönderi varsa ETGB, fatura, pazar yeri komisyonu ve KDV iadesi birlikte izlenir. |
| Amazon FBA | Mal yurt dışı depoya gider; stok, satış zamanı, yurt dışı depo ve son müşteri faturalaması ayrı incelenir. |
| Etsy fiziksel ürün | El işi veya tasarım ürünlerinde ETGB ve üretim/tedarik faturaları dosyalanmalıdır. |
| Etsy dijital ürün | Fiziksel mal çıkışı olmadığı için mikro ihracat yerine dijital ürün/telif/hizmet analizi gerekir. |
| Shopify | Satıcı siz olduğunuz için fatura, ülke, ödeme sağlayıcısı, iade ve kargo akışı daha görünür tutulmalıdır. |
| eBay | Ürün çıkışı, alıcı ülke, pazar yeri kesintileri ve ödeme raporu satış bazında eşleştirilmelidir. |
İlk 30 Günlük Kurulum Planı
| Zaman | Yapılacak iş | Çıktı |
|---|---|---|
| İlk 48 saat | Satış modeli, şirket türü ve ürün akışı ayrılır. | Mikro ihracat mı, hizmet/dijital ürün mü notu |
| İlk hafta | Fatura, ETGB, kargo ve pazar yeri raporu örnekleri eşleştirilir. | Belge akışı kontrol listesi |
| 2. hafta | KDV istisnası, yüklenilen KDV ve iade potansiyeli hesaplanır. | KDV dosyası taslağı |
| 3. hafta | GVK 89/16 veya şirket bazlı alternatif vergi sonucu incelenir. | Vergi avantajı/risk notu |
| 4. hafta | Aylık kapanış, stok, kur farkı, iade ve komisyon rutini kurulur. | Aylık e-ihracat muhasebe akışı |
En Sık Hatalar
- Dijital ürün veya hizmet satışını mikro ihracat gibi göstermek
- Hasılatın tamamının %50'sini indirim sanmak
- Limited şirket için GVK 89/16'yı otomatik uygulamak
- ETGB ile faturayı satış bazında eşleştirmemek
- Türkiye içi ve yurt dışı satışları aynı hesapta izlemek
- Amazon FBA stok hareketi ile gelir doğuşunu karıştırmak
- KDV iadesi için yüklenilen KDV listesini zamanında hazırlamamak
- Pazar yeri komisyonu, iade ve kur farkını gelirden düşmeden netleştirmek
Sık Sorulan Sorular
Mikro ihracat için şirket kurmak gerekir mi?
Düzenli ticari satışta mükellefiyet, fatura ve muhasebe düzeni gerekir. Şahıs, limited veya anonim kararı satış hacmi, risk, yatırım planı, KDV iadesi ve platform şartlarına göre değerlendirilmelidir.
Mikro ihracat hizmet ihracatıyla aynı şey mi?
Hayır. Mikro ihracat fiziksel mal çıkışı ve ETGB ile ilgilidir. Yazılım, tasarım, danışmanlık, online eğitim veya veri analizi gibi işler hizmet ihracatı kapsamında ayrıca incelenir.
ETGB varsa KDV iadesi alınabilir mi?
ETGB tek başına yeterli değildir; satış faturası, ihracat çıkışı, yüklenilen KDV listesi, tedarik faturaları ve muhasebe kaydı birlikte hazırlanmalıdır.
Amazon FBA mikro ihracat mıdır?
Türkiye'den yurt dışı depoya gönderimde ETGB gündeme gelebilir; fakat gelir, stok ve son kullanıcı satışı ayrı takip edilmelidir. FBA dosyası klasik doğrudan müşteri ihracatı gibi kapatılmamalıdır.
Etsy dijital dosya satışları mikro ihracat sayılır mı?
Genellikle hayır. Fiziksel mal çıkışı yoksa konu dijital ürün, telif, 20/B veya hizmet ihracatı açısından ayrıca incelenmelidir.
Professional Verification
Evren Özmen CPA / SMMM, remote çalışanlar, yazılım ihracatı, hizmet ihracatı, şirket kuruluşu ve yabancı müşteri faturaları üzerine odaklanan bir Türkiye vergi danışmanıdır.
- Professional profile: https://tr.linkedin.com/in/cpa-i%CC%87stanbul
- Author profile: https://www.muhasebetr.com/yazarlarimiz/evrenozmen/
- Hakkında: https://evrenozmen.com.tr/about-evren-ozmen
Ön İnceleme İçin Hazır Liste
Mikro ihracat dosyanız için şu bilgileri tek mesajda gönderin: satış kanalı, ürün türü, şirket türü, gönderi ülkeleri, aylık gönderi sayısı, brüt satış, kargo/iade oranı, ETGB örneği, tedarik faturaları, pazar yeri komisyon raporu ve ödeme kanalı.
Başlangıç: info@ozmconsultancy.com
Ön inceleme formu: https://evrenozmen.com.tr/remote-calisan-vergi-on-inceleme-formu
İlgili Rehberler
- Şahıs şirketi kurma: https://evrenozmen.com.tr/sahis-sirketi-kurma
- Şahıs mı limited mi: https://evrenozmen.com.tr/sahis-sirketi-mi-limited-sirket-mi
- Yazılım şirketleri ve startuplar için mali müşavirlik: https://evrenozmen.com.tr/yazilim-sirketleri-startuplar-mali-musavirlik
- Yurt dışına hizmetlerde %100 vergi avantajı: https://evrenozmen.com.tr/yurt-disina-hizmetlerde-100-vergi-avantaji
- Yazılımcı/tasarımcı telif hakkı ve hizmet ihracı ayrımı: https://evrenozmen.com.tr/yazilimci-tasarimci-telif-hakki-vergi-istisnasi
Kaynaklar
- T.C. Ticaret Bakanlığı Gümrük Rehberi, e-ihracat ve mikro ihracat açıklaması: https://gumrukrehberi.gov.tr/sayfa/e-ihracat-nedir-ve-g%C3%BCmr%C3%BCk-i%C5%9Flemleri-nas%C4%B1l-y%C3%BCr%C3%BCt%C3%BCl%C3%BCr
- GİB, 314 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği duyurusu: https://www.gib.gov.tr/duyuru-arsivi/guncel/944_gelir_vergisi_genel_tebligi_sira_no%3A314_resmi_gazete_de_yayimlandi.
- GİB özelgesi, GVK 89/16 ETGB ile mal ihracatı kazanç indirimi: https://gib.gov.tr/mevzuat/kanun/433/ozelge/24315
- T.C. Ticaret Bakanlığı, e-ihracat destekleri kılavuzları: https://ticaret.gov.tr/destekler/e-ihracat-destekleri/kilavuzlar
Bu içerik genel bilgilendirmedir. Mikro ihracat, KDV iadesi ve gelir/kurumlar vergisi sonucu şirket türü, belge düzeni ve satış modeline göre ayrıca değerlendirilmelidir.
30 Ağustos 2026 Kanun Maddesi Güncellemesi
GVK 89/16 araması yapan kullanıcı için ayrı exact-match rehber yayına alındı: https://evrenozmen.com.tr/gvk-89-16-mikro-ihracat-etgb-kazanc-indirimi
Bu bağlantı, mikro ihracat dosyasını Amazon/Etsy/Shopify platformundan önce ETGB, fiziksel mal, gerçek kişi mükellefiyeti, KDV iadesi ve GVK 89/16 şartlarıyla sınıflandırır.