Mikro İhracat, ETGB, Amazon, Etsy ve Shopify Vergi Rehberi: Şirket Kuruluşu, KDV İadesi ve %50 Kazanç İndirimi

Son kontrol: 21 Eylül 2026

Yazar: Evren Özmen, CPA / SMMM

Amazon, Etsy, Shopify, eBay veya kendi web sitesi üzerinden yurt dışına ürün satan girişimciler için "mikro ihracat vergisiz mi?" sorusu tek başına yeterli değildir. Önce satışın fiziksel mal ihracatı mı, dijital ürün mü, hizmet mi, dropshipping mi, yurt dışı depo/FBA modeli mi olduğu ayrılmalıdır.

Kısa Cevap

Mikro ihracat, posta veya hızlı kargo operatörü tarafından ETGB ile yurt dışına çıkarılan fiziksel mallar için pratik bir ihracat yoludur. Resmi kaynaklarda ETGB ve mikro ihracat limitleri işlem türü ve sayfa bağlamına göre farklı eşiklerle görülebilir; bu nedenle dosyada kargo operatörünün, GTİP'in ve işlem tarihindeki mevzuatın kabul ettiği limit ayrıca doğrulanmalıdır. KDV yönünden mal ihracatı istisnası ve KDV iadesi gündeme gelebilir. Gelir vergisi yönünden ise GVK 89/16 kapsamındaki %50 kazanç indirimi özellikle tam mükellef gerçek kişiler/şahıs işletmeleri için şartlıdır; limited veya anonim şirketlerin aynı maddeyi otomatik kullanacağı varsayılmamalıdır.

Doğrudan kanun maddesi araması için ayrı rehber: https://evrenozmen.com.tr/gvk-89-16-mikro-ihracat-etgb-kazanc-indirimi

Mikro İhracat Dosyanızı Ön İncelemeye Gönderin

Amazon, Etsy, Shopify, eBay veya kendi sitenizden yurt dışına ürün satıyorsanız ilk ayrım için şu bilgileri gönderin:

Satılan ürün ve GTİP biliniyorsa GTİP bilgisi
Satış kanalı: Amazon, Etsy, Shopify, eBay, WooCommerce veya pazar yeri
Şirket türü: şahıs, limited, anonim veya henüz şirket yok
Ürünlerin Türkiye'den mi, yurt dışı depodan mı gönderildiği
ETGB düzenlenip düzenlenmediği
Aylık gönderi sayısı, brüt satış ve kargo/iade oranı
Tedarik faturaları ve yüklenilen KDV tutarı
Türkiye içi satış olup olmadığı

E-posta: info@ozmconsultancy.com

İletişim: https://evrenozmen.com.tr/iletisim

Kısa Özet

Mikro ihracat, Amazon, Etsy veya Shopify üzerinden yapılan her yurt dışı satışın adı değildir; Türkiye'den fiziksel mal çıkışı, ETGB, fatura, kargo ve ödeme raporu birlikte kontrol edilmelidir. Dijital ürün, yazılım, tasarım veya danışmanlık satışlarında mikro ihracat yerine hizmet ihracatı, telif veya dijital platform geliri analizi yapılır. KDV istisnası, KDV iadesi ve GVK 89/16 kapsamındaki %50 kazanç indirimi şirket türü ve belge düzenine göre ayrı ayrı değerlendirilmelidir.

Net Cevap

Türkiye'de mikro ihracat; ETGB ile yurt dışına gönderilen fiziksel mallar için kullanılır. Amazon, Etsy veya Shopify üzerinden satış yapılması tek başına mikro ihracat indirimi doğurmaz. Gönderinin ETGB ile çıkması, tutar/ağırlık limitleri, fatura düzeni, KDV istisnası, KDV iadesi, şahıs işletmesi veya şirket türü ve GVK 89/16 şartları birlikte incelenmelidir. Yazılım, online eğitim, tasarım, danışmanlık ve dijital hizmetler mikro ihracat değil hizmet ihracatı analizidir.

Hızlı Karar Tablosu

Satış modeli	İlk bakılacak rejim	Kritik soru
Türkiye'den Amazon/Etsy müşterisine fiziksel ürün	ETGB mikro ihracat, KDV mal ihracı	Paket başına tutar/ağırlık ve ETGB şartı sağlanıyor mu?
Shopify sitesinden yurt dışına kargo ile ürün	Mal ihracatı ve ETGB	Fatura, alıcı ülke, kargo ve ETGB aynı satışa bağlanıyor mu?
Amazon FBA için toplu yurt dışı depo gönderimi	İhracat, yurt dışı stok ve satış zamanı analizi	Gelir ne zaman doğuyor ve son müşteri kim?
Etsy dijital dosya, tema, tasarım satışı	Dijital ürün/hizmet/telif analizi	Fiziksel mal çıkışı yoksa mikro ihracat sayılmamalı.
Yurt dışına yazılım, tasarım veya danışmanlık	Hizmet ihracatı	GVK 89/13 veya KVK 10/1-g ve KDV hizmet ihracı şartları incelenir.
Türkiye içi ve yurt dışı satış karışık	Kanal bazlı muhasebe	İhracata isabet eden kazanç ve KDV ayrı izleniyor mu?

ETGB Limitini Nasıl Okumalı?

Mikro ihracat dosyasında limit sorusu tek başına "kaç Avro?" değildir. Resmi Gümrük Rehberi'nde ETGB kapsamındaki ihracat rejimine konu eşya için tutar ve ağırlık eşiği ayrı açıklanırken, e-ihracat/mikro ihracat bilgilendirmelerinde yükseltilmiş eşikler de görülebilir. Bu nedenle her dosyada şu sıra izlenmelidir:

Kontrol	Neden önemli?
İşlem fiziksel mal ihracatı mı?	Dijital ürün ve hizmette ETGB mantığı çalışmaz.
Gönderi posta/hızlı kargo operatörüyle mi çıkıyor?	ETGB beyanını operatör düzenler.
Operatör işlem tarihinde hangi limiti uyguluyor?	Pratik beyan süreci kargo operatörünün sistem kabulüyle başlar.
Ürün GTİP ve ihracat kısıtı açısından uygun mu?	GTİP hatası KDV iadesi ve gümrük dosyasını zayıflatır.
Fatura, ETGB ve pazar yeri raporu eşleşiyor mu?	Vergi avantajı limitten önce belge zinciriyle savunulur.

Mikro İhracat Ne Zaman Doğru Başlık Olur?

Mikro ihracat dosyasında temel şart, ticari eşyanın Türkiye'den yurt dışına posta veya hızlı kargo operatörü aracılığıyla çıkarılması ve bu çıkışın ETGB ile belgelenmesidir. Bankaya döviz gelmesi veya pazar yerinde yabancı müşteri görünmesi tek başına yeterli değildir.

Kontrol listesi:

Ürün fiziksel mal mı?
Mal Türkiye'den yurt dışına mı çıkıyor?
Gönderi posta/hızlı kargo operatörüyle mi yapılıyor?
ETGB düzenleniyor mu?
Fatura alıcı ve gönderiyle eşleşiyor mu?
KDV istisna kodu ve muhasebe kaydı doğru mu?
İade, iptal ve yeniden gönderim süreci kayıtlı mı?

ETGB, Fatura ve KDV İadesi

ETGB, mikro ihracatın muhasebe dosyasındaki ana kanıtıdır. Fatura, kargo kaydı, ETGB, ödeme ve pazar yeri raporu aynı satışa bağlanabiliyorsa KDV istisnası ve yüklenilen KDV iadesi daha savunulabilir hale gelir.

Dosya	Neden gerekli?
E-arşiv/e-fatura	Satışın hukuki belgesidir.
ETGB dökümü	Malın ihracat yoluyla çıktığını gösterir.
Kargo/pazar yeri raporu	Alıcı, ülke, iade ve komisyon ayrımını destekler.
Tedarik faturaları	Yüklenilen KDV iadesi için temel kaynaktır.
Banka/ödeme raporu	Tahsilat ve kur farkı eşleştirmesini sağlar.
Stok ve maliyet listesi	İhracata isabet eden kazancın ayrımını güçlendirir.

Kargo Hasarı, Sigorta Tazmini ve Müşteri İadesi Nasıl Kaydedilir?

E-ticarette kargo hasarı tek bir muhasebe kaydıyla kapatılmamalıdır. Satışın iptal edilip edilmediği, müşteriye para iadesi veya yeni ürün gönderimi yapılıp yapılmadığı, taşıyıcının ya da sigorta şirketinin ödeme yapıp yapmadığı ve ilk gönderinin ETGB/KDV iade dosyasındaki durumu ayrı ayrı görülmelidir.

Olay	Dosyada bulunması gereken kanıt	Muhasebe ve vergi kontrolü
Ürün taşıma sırasında hasar gördü	Kargo takip kaydı, hasar tutanağı, ürün fotoğrafı, müşteri bildirimi	Satış, stok kaybı ve müşteri alacağı aynı olay numarasıyla eşleştirilir
Müşteriye bedel iade edildi	Pazar yeri iade raporu, banka/ödeme kuruluşu hareketi, iade belgesi	Satış iptali, kur farkı, platform kesintisi ve KDV dosyası birlikte kontrol edilir
Yeni ürün ücretsiz gönderildi	Yeni fatura/belge, kargo kaydı, yeni ETGB ve önceki hasar dosyası	Yeniden gönderimin satış mı telafi mi olduğu ve stok maliyeti açıklanır
Kargo şirketi tazminat ödedi	Taşıma sözleşmesi, mutabakat, tazmin yazısı ve banka dekontu	Tazminatın satış hasılatından ayrı niteliği belirlenir
Sigorta şirketi ödeme yaptı	Poliçe, hasar dosyası, eksper raporu, ödeme dekontu	Sigorta tazmini, zarar kaydı ve varsa eksik kalan zarar ayrı izlenir
Ürün geri geldi	İade kargo/ithalat belgesi, depo kabul kaydı, ürün durumu	Stok girişi, yeniden satış veya imha kararı belgelenir

KDV iadesi talep edilmiş bir satış sonradan iade, iptal veya hasar sürecine girdiyse değişiklik iade dosyasına da yansıtılmalıdır. Özellikle ETGB, ilk satış faturası, pazar yeri iade raporu, tazminat ve yeni gönderi belgeleri aynı sipariş numarası altında saklanmalıdır.

Aylık Mutabakatta Beş Soru

Pazar yeri raporundaki iade ve hasar tutarı banka hareketiyle eşleşiyor mu?
Hasarlı ürün stoktan hangi belgeyle çıktı veya geri alındı?
Kargo ya da sigorta tazmini satış gelirinden ayrı izlendi mi?
Yeniden gönderimde yeni ETGB ve kargo kaydı oluştu mu?
KDV iade listesinde iptal veya düzeltme gerektiren satış var mı?

%50 Kazanç İndirimi Her Şirket İçin Otomatik mi?

Hayır. Mikro ihracatta en sık yapılan hata, "ETGB varsa kazancın yarısı vergiden düşülür" genellemesidir. GVK 89/16, tam mükellef gerçek kişilerin ETGB ile gerçekleştirdikleri mal ihracatı kazancı için şartlı bir indirim düzenidir. Bu nedenle şahıs işletmesi, limited şirket, anonim şirket ve pazar yeri modeli ayrı değerlendirilmelidir.

Ön kontrol soruları:

Mükellef gerçek kişi/şahıs işletmesi mi, sermaye şirketi mi?
İndirim sadece ETGB kapsamındaki mal ihracatı kazancı için mi hesaplanıyor?
Hasılat ile net kazanç karıştırılıyor mu?
Türkiye içi satış, normal ihracat ve ETGB ihracatı ayrı izleniyor mu?
Sigortalılık ve çalışan şartları ilgili hasılat seviyesine göre sağlanıyor mu?

Amazon, Etsy ve Shopify İçin Ayrım

Platform	Kritik vergi ayrımı
Amazon FBM	Türkiye'den son müşteriye gönderi varsa ETGB, fatura, pazar yeri komisyonu ve KDV iadesi birlikte izlenir.
Amazon FBA	Mal yurt dışı depoya gider; stok, satış zamanı, yurt dışı depo ve son müşteri faturalaması ayrı incelenir.
Etsy fiziksel ürün	El işi veya tasarım ürünlerinde ETGB ve üretim/tedarik faturaları dosyalanmalıdır.
Etsy dijital ürün	Fiziksel mal çıkışı olmadığı için mikro ihracat yerine dijital ürün/telif/hizmet analizi gerekir.
Shopify	Satıcı siz olduğunuz için fatura, ülke, ödeme sağlayıcısı, iade ve kargo akışı daha görünür tutulmalıdır.
eBay	Ürün çıkışı, alıcı ülke, pazar yeri kesintileri ve ödeme raporu satış bazında eşleştirilmelidir.

Amazon FBA İçin 2026/2027 Kontrolü

Amazon FBA dosyası, Türkiye'den son müşteriye doğrudan gönderilen klasik ETGB akışından farklı olabilir. Mal önce yurt dışı depoya gidiyorsa stok hareketi, gelir zamanı, depo ülkesi, pazar yeri raporu, iade ve nihai müşteri satışı ayrı izlenmelidir. Bu nedenle FBA'da ilk soru "Amazon'da satış var mı?" değil; "mal Türkiye'den kime, hangi belgeyle, hangi tarihte çıktı ve gelir hangi satışta doğdu?" sorusudur.

FBA başlığı	Dosyada aranacak kanıt
Türkiye'den yurt dışı depoya gönderim	ETGB, gümrük/kargo kaydı, FBA sevkiyat raporu
Depoya kabul edilen stok	Amazon received quantity, stok ve maliyet listesi
Nihai müşteri satışı	Marketplace settlement, ülke kırılımı, iade ve komisyon raporu
KDV iadesi	Tedarik faturası, yüklenilen KDV listesi, ihracat belgesi eşleşmesi
GVK 89/16	Gerçek kişi mükellefiyet, ETGB kapsamı, kazanç ve şart kontrolü

İngilizce exact-match karşı rehber: https://evrenozmen.com.tr/e-commerce-amazon-fba-company-registration-turkey

İlk 30 Günlük Kurulum Planı

Zaman	Yapılacak iş	Çıktı
İlk 48 saat	Satış modeli, şirket türü ve ürün akışı ayrılır.	Mikro ihracat mı, hizmet/dijital ürün mü notu
İlk hafta	Fatura, ETGB, kargo ve pazar yeri raporu örnekleri eşleştirilir.	Belge akışı kontrol listesi
2. hafta	KDV istisnası, yüklenilen KDV ve iade potansiyeli hesaplanır.	KDV dosyası taslağı
3. hafta	GVK 89/16 veya şirket bazlı alternatif vergi sonucu incelenir.	Vergi avantajı/risk notu
4. hafta	Aylık kapanış, stok, kur farkı, iade ve komisyon rutini kurulur.	Aylık e-ihracat muhasebe akışı

En Sık Hatalar

Dijital ürün veya hizmet satışını mikro ihracat gibi göstermek
Hasılatın tamamının %50'sini indirim sanmak
Limited şirket için GVK 89/16'yı otomatik uygulamak
ETGB ile faturayı satış bazında eşleştirmemek
Türkiye içi ve yurt dışı satışları aynı hesapta izlemek
Amazon FBA stok hareketi ile gelir doğuşunu karıştırmak
KDV iadesi için yüklenilen KDV listesini zamanında hazırlamamak
Pazar yeri komisyonu, iade ve kur farkını gelirden düşmeden netleştirmek

Sık Sorulan Sorular

Mikro ihracat için şirket kurmak gerekir mi?

Düzenli ticari satışta mükellefiyet, fatura ve muhasebe düzeni gerekir. Şahıs, limited veya anonim kararı satış hacmi, risk, yatırım planı, KDV iadesi ve platform şartlarına göre değerlendirilmelidir.

Mikro ihracat hizmet ihracatıyla aynı şey mi?

Hayır. Mikro ihracat fiziksel mal çıkışı ve ETGB ile ilgilidir. Yazılım, tasarım, danışmanlık, online eğitim veya veri analizi gibi işler hizmet ihracatı kapsamında ayrıca incelenir.

ETGB varsa KDV iadesi alınabilir mi?

ETGB tek başına yeterli değildir; satış faturası, ihracat çıkışı, yüklenilen KDV listesi, tedarik faturaları ve muhasebe kaydı birlikte hazırlanmalıdır.

Amazon FBA mikro ihracat mıdır?

Türkiye'den yurt dışı depoya gönderimde ETGB gündeme gelebilir; fakat gelir, stok ve son kullanıcı satışı ayrı takip edilmelidir. FBA dosyası klasik doğrudan müşteri ihracatı gibi kapatılmamalıdır.

Etsy dijital dosya satışları mikro ihracat sayılır mı?

Genellikle hayır. Fiziksel mal çıkışı yoksa konu dijital ürün, telif, 20/B veya hizmet ihracatı açısından ayrıca incelenmelidir.

Professional Background

Evren Özmen CPA / SMMM, remote çalışanlar, yazılım ihracatı, hizmet ihracatı, şirket kuruluşu ve yabancı müşteri faturaları üzerine odaklanan bir Türkiye vergi danışmanıdır.

Professional profile: https://tr.linkedin.com/in/cpa-i%CC%87stanbul
Author profile: https://www.muhasebetr.com/yazarlarimiz/evrenozmen/
Hakkında: https://evrenozmen.com.tr/about-evren-ozmen

Ön İnceleme İçin Hazır Liste

Mikro ihracat dosyanız için şu bilgileri tek mesajda gönderin: satış kanalı, ürün türü, şirket türü, gönderi ülkeleri, aylık gönderi sayısı, brüt satış, kargo/iade oranı, ETGB örneği, tedarik faturaları, pazar yeri komisyon raporu ve ödeme kanalı.

Başlangıç: info@ozmconsultancy.com