e-Fatura Geçiş Cezalarına Nasıl İtiraz Edilir?
A-E-Fatura ve E-Defter Cezaları: Neden Geliyor ve Ne Yapmalı?
Vergi daireleri tarafından yapılan itirazlar üzerine bazı cezalar iptal edilmeye başlanmıştır. Eğer hadler aşılmamamış veya farklı bir nedenden dolayı hatalı kesilen cezalar var ise iptal için en kısa sürede başvurulması uygun olacaktır.
| Durum | Yapılması Gerekenler |
| 2022 Yılı ve Öncesi | - Özel Usulsüzlük cezalarını indirim başvurusu yapılarak indirimli olarak ödenmesi |
| 2023 Yılı Ciro Şartı | - Gerçek Kişilerde e-İmza veya Mali Mühür, Tüzel Kişilerde Mali Mühürlerin ivedilikle temin edilmesi |
| İşletme Hesabı Esası | - 2023 Brüt satış hasılatı 500 Bin TL'yi geçen; kendi internet siteleri veya aracı hizmet sağlayıcılarının platformları üzerinden e-Ticaret yapanlar ile gayrimenkul inşa, alım, satım, motorlu taşıtlar ticareti vb. özel olarak belirlenen faaliyetleri yürütenlerin, 01/07/2024 tarihine kadar e-Fatura sistemine kaydolması zorunlu olup bu tarihten önce e-İmza veya Mali Mühür, ivedilikle temin edilmesi ve e-Fatura uygulamasına kaydın 1/7/2024 tarihine kadar tamamlanması ve bu tarihten sonra e-Fatura sistemine kayıtlı hale getirilmesi gerekmektedir. |
B-NACE Kodlarının Fiilen Faaliyette Bulunan İş Konusu Arasında Yer Almaması ve Diğer Durumlarla İlgili Tablo
| Durum | Açıklama | Yapılması Gerekenler |
| a) NACE Kodlarının Fiilen Faaliyette Bulunan İş Konusu Arasında Yer Almaması | Vergi idaresi sistemlerinde yer alan NACE KODLARININ mükellefin sicil bilgilerinden araştırılması ve fiilen bu NACE kodlarından faaliyette bulunmadığının tespiti. | 1. Vergi dairelerine tevsik edici bilgi ve belgelerle başvurulmalı. |
| 2. NACE kodlarının güncellenmesi talep edilmeli. | | |
| 3. Cezai işlemlere ilişkin yazılı itirazda bulunulmalı. | | |
| b) E-Ticaret Satışı Olmayan veya İlgili Yıl Cirosu Aşılmayan | Mükellefin kendisine veya başkalarına ait internet sitelerinde mal veya hizmet satışı yapıp yapmadığı ve ilgili yıl cirosunu aşıp aşmadığının tespiti. | 1. E-ticaret işlemlerinin olmadığını veya ciro tutarlarının aşılmadığını gösteren belgelerle vergi dairelerine başvurulmalı. |
| 2. Yazılı itirazda bulunulmalı ve cezai işlemlerin düzeltilmesi talep edilmeli. | | |
| c) Gayrimenkul ve/veya Motorlu Taşıt İnşa, İmal, Alım-Satım veya Kiralama İşlemlerinin Olmaması veya Ciro Aşılmaması | Mükellefin gayrimenkul ve/veya motorlu taşıt işlemlerinin olup olmadığı ve ilgili yıl cirosunun aşılıp aşılmadığının tespiti. | 1. İlgili faaliyetlerin olmadığını veya ciro tutarlarının aşılmadığını gösteren belgelerle vergi dairelerine başvurulmalı. |
| 2. Yazılı itirazda bulunulmalı ve cezai işlemlerin düzeltilmesi talep edilmeli. | | |
| d) Zorunluluk Şartları Oluştuğu Halde Süresinde E-Belge ve E-Defter Uygulamasına Başvurulmaması | Tebliğde belirtilen niteliklere sahip olduğu halde süresinde e-Belge ve e-Defter uygulamalarına dahil olmayan mükellefler. | 1. Yazılı bildirimde verilen süre içinde gerekli hazırlıkların (e-İmza/Mali Mühür temini) yapılması. |
| 2. E-Belge ve e-Defter uygulamalarına başvurulmalı. | | |
| 3. Cezai işlemlerden kaçınılması ve belgelerin geçerliliği için yükümlülük şartlarının yerine getirilmesi. | |
Bu tablo, mükelleflerin vergi idaresi ile ilgili durumlarını ve yapılması gereken adımları özetlemektedir. Her bir durumda, mükelleflerin doğru bilgi ve belgelerle vergi dairelerine başvurarak gerekli düzeltmeleri talep etmeleri önerilmektedir.
1-E-Fatura Nedir?
Elektronik fatura (e-Fatura), kağıt fatura yerine geçen ve dijital ortamda düzenlenen, gönderilen ve saklanan bir fatura türüdür. Bu sistem, hem işletmeler hem de devlet için pek çok avantaj sağlar. Ancak, e-Fatura sistemine geçiş yapmayanlar ciddi cezalarla karşı karşıya kalabilirler.
2-E-Defter Nedir?
Elektronik defter (e-Defter), yasal olarak tutulması zorunlu defterlerin elektronik ortamda oluşturulması, kaydedilmesi ve saklanması sistemidir. E-Defter uygulaması, vergi denetimlerini kolaylaştırmak ve işlemlerin şeffaflığını artırmak için kullanılır.
3-E-Fatura ve E-Defter Cezaları Neden Geliyor?
a-Zorunluluklar ve Cezalar
Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB), belirli bir ciroyu aşan veya belirli sektörlerde faaliyet gösteren mükellefler için e-Fatura ve e-Defter kullanma zorunluluğu getirmiştir. Bu zorunlulukları yerine getirmeyen işletmelere ise ağır cezalar kesilmektedir.
Örneğin, 2022'de sadece 60 TL’lik ikinci el eşya satışı yapan bir mükellef, e-Fatura ve e-Defter zorunluluğunu yerine getirmediği için toplamda 23.600 TL ceza yiyebiliyor. Bu cezalar çoğu zaman işletmelerin maddi açıdan büyük zarar görmesine neden oluyor.
b-Haksız Cezalar ve İtirazlar
Bazı durumlarda, mükellefler haksız yere ceza ile karşılaşabiliyor. Örneğin, NACE kodlarının yanlış belirlenmesi veya internetten satış yapanların fiili faaliyetlerinin yanlış değerlendirilmesi nedeniyle cezalar kesilebiliyor. Böyle durumlarda itiraz etmek en doğru yol olacaktır.
4-Haksız Cezalara Karşı Ne Yapmak Lazım?
a-İtiraz Süreci
Eğer bir ceza haksız yere kesildiyse, ilgili vergi dairesine itiraz dilekçesi yazılmalıdır. İtiraz dilekçesinde, cezaya sebep olan durumun ayrıntılı bir şekilde açıklanması ve gerekli belgelerin eklenmesi önemlidir.
NACE Kodu Yanlışlığı: İşletmenizin NACE kodu yanlış belirlenmişse ve bu yüzden ceza kesilmişse, doğru NACE kodunu belirterek itiraz edebilirsiniz.
Fiili Faaliyet Olmaması: Eğer fiilen internetten satış yapmıyorsanız veya belirli bir faaliyet alanında bulunmuyorsanız, bunu belgeleyerek itiraz edebilirsiniz.
b-Güncellemeler ve Önlemler
NACE Kodu Kontrolü: İşletmenizin NACE kodlarını düzenli olarak kontrol etmeli ve gerektiğinde güncellemelisiniz. Bu, ileride doğabilecek haksız cezalardan korunmanızı sağlar.
E-Fatura ve E-Defter Başvurusu: Eğer cezaya itiraz etmeyecekseniz, hemen e-Fatura ve e-Defter uygulamalarına geçiş yapmalısınız. Geçiş işlemleri genellikle başvurudan önceki ayın başından itibaren geçerli olur.
5-1 TL İnternet Satışı ve Cezalar
İnternetten yapılan küçük satışlar bile e-Fatura ve e-Defter zorunluluğunu tetikleyebilir. Örneğin, Trendyol üzerinden 300 TL’lik fatura kesen bir işletmeye 11.800 TL ceza kesilebiliyor. Bu tür durumlar, işletmelerin çok dikkatli olmasını gerektiriyor.
6-Mükelleflerin Dikkat Etmesi Gerekenler
a-Satışlar ve Hasılat Kriteri
Toplam Hasılat: Birden fazla faaliyeti olan işletmelerin toplam hasılatı dikkate alınır. Bu nedenle, oto alım-satım gibi faaliyetleriniz olmasa bile diğer faaliyetlerinizden elde edilen gelirler toplanarak hasılat kriteri hesaplanır.
Geçiş Zorunluluğu: Geçmiş dönemde e-Fatura veya e-Defter uygulamasına geçiş zorunluluğunuz varsa ve bu zorunluluğu yerine getirmediyseniz, ceza gelmesi kaçınılmazdır.
b-Geçiş Süreci
E-Defter Başvurusu: E-Defter başvurusu, başvurudan önceki ay başından itibaren geçerlidir. Örneğin, Haziran ayında başvuru yaparsanız, 01.01.2024'ten itibaren geçerli olur. Daha önceki dönemler için noter onaylı kağıt defterler düzenlenmeli ve kapanış tasdiki yapılmalıdır.
E-Fatura Başvurusu: E-Fatura başvuruları da aynı şekilde zamanında yapılmalı ve geçiş süreci eksiksiz tamamlanmalıdır.
7-Sonuç
E-Fatura ve e-Defter uygulamalarına geçiş yapmak, işletmeler için hem yasal bir zorunluluk hem de gelecekte karşılaşılabilecek olası cezaların önüne geçmek için önemli bir adımdır. İşletmelerin NACE kodlarını doğru belirlemesi, fiili faaliyetlerini doğru bir şekilde belgeleyip takip etmesi ve zamanında gerekli başvuruları yapması büyük önem taşır.
Haksız yere kesilen cezalarla karşılaşan mükellefler, itiraz haklarını kullanmalı ve doğru bilgileri sunarak bu cezaların iptalini sağlamalıdır. Sonuç olarak, dikkatli ve titiz bir şekilde yürütülen bu süreçler, işletmelerin maddi zarar görmeden faaliyetlerine devam etmelerini sağlayacaktır.
8-Sıkça Sorulan Sorular
1. E-Fatura ve e-Defter uygulamasına geçiş zorunluluğum var mı?
- Gelir İdaresi Başkanlığı'nın belirlediği ciro sınırını aşan veya belirli sektörlerde faaliyet gösteren işletmeler için zorunludur.
2. Haksız bir ceza aldım, ne yapmalıyım?
- İlgili vergi dairesine itiraz dilekçesi yazmalı ve durumu ayrıntılı bir şekilde açıklamalısınız.
3. NACE kodum yanlış belirlenmiş, nasıl düzeltebilirim?
- İşletmenizin fiili faaliyetlerini doğru bir şekilde belirleyerek, vergi dairesine NACE kodu güncelleme başvurusu yapmalısınız.
4. E-Fatura ve e-Defter başvurularını nasıl yapabilirim?
- Gelir İdaresi Başkanlığı'nın internet sitesi üzerinden başvurularınızı gerçekleştirebilirsiniz.
5. Geçmiş dönemler için e-Defter düzenlemesi nasıl yapılır?
- Noter onaylı kağıt defter düzenlenmeli ve kapanış tasdiki yapılmalıdır.
Sorularınız için bize ulaşabilirsiniz
Görüşmek üzere 👋
Arkadaşlar bu arada biz önemli konuları, ödeme son günlerini vb. şeyleri mailchimp/beehiiv üzerinden listedekilere mail atıyoruz.
Bizemail gönderirseniz sizi de o listeye ekleriz veya sayfanın altındaki forma mail adresinizi de yazabilirsiniz.
info@ozmconsultancy.com
