Estonya'da Vergi Reformları: 2025 Yılında Neler Değişiyor ve Sizi Nasıl Etkileyecek?

Estonya'da Vergi Reformları: 2025 Yılında Neler Değişiyor ve Sizi Nasıl Etkileyecek?

Yürürlüğe Girecek Onaylanmış Değişiklikler

A) Gelir Vergisi

1. Gelir Vergisi Oranının Artışı:

   • Gelir vergisi oranı %20'den %22'ye yükselecek. Bu değişiklik hem tüzel kişiler hem de gerçek kişiler için geçerli olacak.

   • Kurumsal Gelir Vergisi (CIT):

     • Kâr dağıtımı durumunda uygulanacak.

     • %20’lik daha düşük oran, Aralık 2024'e kadar yapılan ödemelerde geçerli olacak. Ocak 2025 itibarıyla %22 oranı uygulanacak.

   • Düzenli Kâr Dağıtımı Oranının Kaldırılması:

     • Daha önce, düzenli kâr dağıtımları için %14 oranında vergi uygulanıyordu. Bu oran, tüzel kişilere yapılan düzenli kâr dağıtımlarında son vergi oranıydı.

     • Ocak 2025 itibarıyla tüm kâr dağıtımları %22 oranında vergilendirilecek.

2. Kredi Kuruluşlarına İleriye Dönük CIT Artışı:

   • Kredi kurumları için CIT oranı %14’ten %18’e yükselecek.

3. Regresif Gelir Vergisi Muafiyetinin Değişimi:

   • Yeni düzenlemeyle, yıllık gelir vergisi muafiyeti 8.400 EUR olacak. Ancak bunun 2026’ya ertelenmesi muhtemel.

B) Katma Değer Vergisi (KDV)

1. Konaklama Hizmetleri:

   • Otel ve Airbnb gibi hizmetlere uygulanan %9’luk KDV oranı %13’e çıkarılacak.

2. %5’lik En Düşük Oranın Kaldırılması:

   • Bazı medya yayınlarına uygulanan bu oran kaldırılacak. Artık standart %22, konaklama hizmetleri için %13 ve kitap, ilaç gibi ürünler için %9 oranları geçerli olacak.

3. Yeni Bina Tanımı:

   • Bir bina, kullanıma başlandıktan sonraki ilk yıl boyunca “yeni” olarak kabul edilecek. Bu süre içinde satıldığında KDV uygulanacak.

C) Motorlu Araç Vergisi

1. Kapsam:

   • Ocak 2025'ten itibaren Estonya’da kayıtlı tüm motorlu araçlara uygulanacak. Büyük araçlar için farklı bir vergi düzenlemesi bulunuyor.

2. Vergi Bileşenleri:

   • Kayıt Ücreti: İlk kayıt sırasında ödenecek.

   • Yıllık Vergi: Aracın sahibi tarafından her yıl 1 Ocak’ta ödenecek.

   • Örnek: Skoda Octavia için yıllık vergi 86 EUR, kayıt ücreti 855 EUR.

Yüksek Olasılıkla Yürürlüğe Girecek Planlanan Değişiklikler

Savunma Vergisi:

• 2026 itibarıyla gelir vergisine tabi gerçek ve tüzel kişiler, yıllık muhasebe kârları üzerinden %2 savunma vergisi ödeyecek.

• Vergi Matrahı: Gelir vergisine benzer şekilde hesaplanacak, ancak geçmiş dönem zararları dikkate alınmayacak.

• Önemli Nokta: Bu düzenleme, nakit akışı olmayan varlık değer artışlarından (örneğin gayrimenkul) kaynaklanan muhasebe kârlarını etkileyebilir.

Not:

Tüm bu değişikliklerin sizi nasıl etkileyebileceğini anlamak için mali müşavir ve vergi danışmanınızla iletişime geçmeniz önemlidir.