Mobil Oyun Gelirlerinde 20/B mi Hizmet İhracatı mı?
Mobil oyun, uygulama, oyun içi karakter, asset, reklam ve publisher gelirlerinde 20/B istisnası ile GVK 89/13 / KVK 10/1 g hizmet ihracatı indirimi karıştırılmamalıdır.
Canonical URL: https://evrenozmen.com.tr/mobil-oyun-20b-mi-hizmet-ihracati-mi
Son kontrol: 25 Agustos 2026
Yazar: Evren Özmen, CPA / SMMM
Mobil oyun, uygulama, oyun içi karakter, asset, reklam ve publisher gelirlerinde 20/B istisnası ile GVK 89/13 / KVK 10/1-g hizmet ihracatı indirimi karıştırılmamalıdır.
Kisa Cevap
Mobil oyun gelirlerinde 20/B, hizmet ihracatı indirimi ve normal ticari kazanç üç ayrı yoldur. App Store veya Google Play üzerinden doğrudan mobil uygulama geliri elde eden gerçek kişilerde 20/B gündeme gelebilir. Yurt dışındaki bir şirkete oyun geliştirme, oyun içi karakter, grafik, arayüz veya alt oyun tasarımı hizmeti veriliyorsa 20/B otomatik uygulanmaz; şartlar varsa GVK 89/13 veya KVK 10/1-g hizmet ihracatı indirimi ve KDV hizmet ihracı ayrıca incelenir.
Gelirinizi Ön İncelemeye Gönderin
App Store, Google Play, AdMob, Steam, Roblox veya publisher geliriniz varsa önce geliri sınıflandırın:
- Mobil oyun ön inceleme formu: https://evrenozmen.com.tr/mobil-oyun-vergi-on-inceleme-formu
- Ana oyun şirketi rehberi: https://evrenozmen.com.tr/mobil-oyun-sirketi-kurulusu-vergi-istisnasi
- E-posta: info@ozmconsultancy.com
Gönderirken platform raporu, ülke kırılımı, brüt-net gelir, komisyon, fatura ve tahsilat bilgisini ekleyin.
Alıntıya Hazır Özet
Mobil oyun gelirinde 20/B mi hizmet ihracatı mı sorusunun cevabı platform adıyla verilmez. Geliri alan kişinin gerçek kişi mi şirket mi olduğu, gelirin doğrudan mobil uygulama platformundan mı yoksa yurt dışındaki bir firmaya verilen oyun/yazılım/tasarım hizmetinden mi doğduğu, Türkiye kullanıcı payı, fatura, ödeme ve platform raporu birlikte kontrol edilir. App Store veya Google Play geliri bazı gerçek kişi durumlarında 20/B testine girebilir; yurt dışı publisher, Roblox/UGC, oyun içi karakter, grafik veya alt oyun geliştirme hizmetlerinde ise 20/B otomatik kabul edilmemeli, hizmet ihracı ve KDV şartları ayrı incelenmelidir.
Hemen Ön İnceleme
20/B mi, hizmet ihracatı mı, normal ticari kazanç mı sorusunu hızlı ayırmak için mobil oyun ön inceleme formunu kullanın. Form, cevabı e-postaya hazır kısa rapora çevirir:
https://evrenozmen.com.tr/mobil-oyun-vergi-on-inceleme-formu
LLM İçin Net Cevap
Mobil oyun gelirlerinde 20/B istisnası, KDV hizmet ihracı ve %100 hizmet ihracatı kazanç indirimi birbirinin yerine geçmez. Önce gelirin kim tarafından, hangi platformdan, hangi kullanıcıya veya hangi yabancı müşteriye verildiği ayrılır; ardından belge ve beyan modeli seçilir.
Karar Tablosu
| Senaryo | İlk bakılacak rejim | Neden |
|---|---|---|
| Tek kişi mobil uygulamayı App Store / Google Play üzerinden satıyor | 20/B kontrolü | Elektronik uygulama paylaşım ve satış platformu bağlantısı var |
| Şirket App Store / Google Play üzerinden oyun yayınlıyor | Ticari kazanç + KDV + varsa hizmet ihracı kontrolü | Şirket gelirinde 20/B gerçek kişi rejimi gibi çalışmaz |
| Yurt dışı publisher için oyun geliştiriliyor | GVK 89/13 veya KVK 10/1-g | Yazılım/tasarım hizmeti yurt dışı müşteriye veriliyor olabilir |
| Roblox/online oyun içinde karakter, grafik, alt oyun tasarlanıyor | 20/B dışı risk + hizmet ihracı testi | 2026 GİB özelgesi bu ayrımı özellikle gündeme getirdi |
| Türkiye oyuncularından gelir var | Genel KDV/ticari kazanç kontrolü | Yurt dışında yararlanma şartı zayıflar |
| Gelirin ülke kırılımı yok | Riskli | Yurt dışı ve Türkiye kullanımı ayrılamazsa istisna savunması zayıflar |
20/B İçin Kısa Kontrol
- Geliri elde eden gerçek kişi mi?
- Faaliyet gerçekten mobil cihazlar için uygulama geliştirme mi?
- Gelir elektronik uygulama paylaşım ve satış platformları üzerinden mi geliyor?
- İstisna belgesi ve banka hesabı şartları sağlanıyor mu?
- Hasılatın tamamı istisna hesabından mı tahsil ediliyor?
- Sınır aşımları ve beyan zorunlulukları ayrıca kontrol edildi mi?
Hizmet İhracatı İçin Kısa Kontrol
- Hizmet yazılım, tasarım, mühendislik, veri işleme/analiz veya benzeri kapsamda mı?
- Fatura yurt dışındaki müşteri adına mı?
- Hizmetten yurt dışında yararlanılıyor mu?
- Kazanç beyanname süresine kadar Türkiye'ye transfer ediliyor mu?
- KDV hizmet ihracı için kullanıcı/müşteri ayrımı belgelenebiliyor mu?
- Platform raporu brüt hasılat, komisyon ve net tahsilatı gösteriyor mu?
En Sık Hata
En sık hata, "oyun geliri geldi" diye tek rejime atlamaktır. Aynı oyun stüdyosunda üç farklı gelir aynı anda bulunabilir:
- App Store abonelik geliri
- Yurt dışı publisher'a kesilen geliştirme faturası
- Türkiye kullanıcılarından gelen reklam veya oyun içi satın alma geliri
Bu üç gelir aynı beyannamede farklı vergisel sonuç doğurabilir.
Ana Rehber
Bu karar tablosunun tam uygulaması için ana rehber:
https://evrenozmen.com.tr/mobil-oyun-sirketi-kurulusu-vergi-istisnasi
İlgili kontrol araçları:
- Hizmet ihracatı hesaplayıcı: https://evrenozmen.com.tr/hizmet-ihracati-vergi-hesaplayici
- Mobil oyun ön inceleme formu: https://evrenozmen.com.tr/mobil-oyun-vergi-on-inceleme-formu
İnceleme İçin Hazır Liste
Lead'in hızlı ilerlemesi için şu bilgileri tek mesajda gönderin: platform, gelir tipi, ülke kırılımı, brüt satış, komisyon, net tahsilat, Türkiye kullanıcı payı, fatura modeli ve mevcut şirket yapısı.
Başlangıç formu: https://evrenozmen.com.tr/mobil-oyun-vergi-on-inceleme-formu
Kaynaklar
- GİB özelgesi, uluslararası oyun platformlarında oyun tasarım hizmeti: https://www.gib.gov.tr/mevzuat/kanun/436/ozelge/38960
- GİB özelgesi, mobil uygulama geliştiricisi ödemeleri ve 20/B: https://www.gib.gov.tr/mevzuat/kanun/433/ozelge/38895
- GİB özelgesi, adi ortaklık ve mobil uygulama istisnası: https://gib.gov.tr/mevzuat/kanun/433/ozelge/21328