Yazılım Hizmet İhracatında %100 Kazanç İndirimi
2026'da yazılım hizmet ihracatı için GVK 89/13 ve KVK 10/1-ğ, yurt dışında yararlanma, fatura ve kazancın Türkiye'ye transfer süresi.
Son kontrol: 21 Eylül 2026
Yazar: Evren Özmen, SMMM / CPA
Türkiye'den yurt dışındaki müşterilere yazılım hizmeti veren gerçek kişiler ve şirketler, GVK 89/13 ve KVK 10/1-ğ kapsamında belirli şartlarla yazılım hizmet ihracatından elde edilen kazancın %100'ünü vergi matrahından indirebilir. 2026 itibarıyla en önemli şartlar; hizmet türü, müşterinin yurt dışında olması, hizmetten yurt dışında yararlanılması, faturanın doğru kişiye düzenlenmesi ve kazancın Türkiye'ye süresinde transfer edilmesidir.
Kısaca
Yazılım geliştirme hizmeti yurt dışındaki bir müşteri için veriliyor, hizmetin sonucu yurt dışında kullanılıyor ve fatura, para transferi ve belge düzeni şartları karşılanıyorsa %100 kazanç indirimi uygulanabilir. İndirim ciroya değil, şartları sağlayan yazılım hizmet ihracı kazancına ilişkindir.
Net Cevap
Yazılım ihracatında yüzde 100 kazanç indirimi, yalnızca yabancı müşteriye fatura kesildiği için doğmaz. Hizmet türü, müşterinin yurt dışında olması, hizmet sonucundan yurt dışında yararlanılması, tahsilatın izlenebilirliği ve muhasebe kayıtlarının ayrıştırılması birlikte kontrol edilir. Şahıs işletmesi için GVK 89/13, limited veya anonim şirket için KVK 10/1-ğ; KDV yönünden ayrıca KDVK 11/1-a ve 12/2 incelenir.
Bu Sayfa Hangi Soruyu Cevaplıyor?
Bu sayfa, “Türkiye'den yabancı müşteriye yazılım geliştirme hizmeti veriyorum; %100 vergi indiriminden yararlanabilir miyim?” sorusunun ana rehberidir. Benzer görünen diğer sayfaların görevi farklıdır:
| Aradığınız cevap | Doğru sayfa |
|---|---|
| Yazılımcı veya yazılım şirketi için uygunluk, fatura, kullanım ve transfer şartları | Bu sayfa |
| Kanun maddelerinin teknik kapsamı | GVK 89/13 ve KVK 10/1-ğ mevzuat rehberi |
| Rakamlı örnek, YMM tasdik ve asgari kurumlar vergisi | 89/13 hesaplama, YMM ve asgari vergi rehberi |
| Yazılım dışındaki hizmetlerin kapsamı | Hizmet ihracatında hangi hizmetler kapsama girer? |
Hızlı Başlangıç
| İhtiyacınız | En doğru sonraki adım |
|---|---|
| Uygunluk ihtimalini ölçmek | Hizmet ihracatı vergi hesaplayıcıyı kullanın |
| Dosya göndermek | İletişim ve ön inceleme formunu doldurun |
| Kanun maddesiyle kontrol etmek | GVK 89/13 ve KVK 10/1-g rehberini açın |
| KDV tarafını ayırmak | KDVK 11/1-a ve 12/2 rehberini okuyun |
Hangi Yazılım Hizmetleri Değerlendirilebilir?
Özel yazılım geliştirme
Backend, frontend ve mobil uygulama geliştirme
Yabancı bir SaaS ürünü için geliştirme
Yazılım testi ve kalite güvence
Veri işleme ve veri analizi
Ürün geliştirme ve teknik entegrasyon
Lisans, reklam, uygulama mağazası, oyun içi satış ve doğrudan ürün satışı aynı kurallara tabi olmayabilir. Gelir türleri ayrı sınıflandırılmalıdır.
Beş Temel Şart
| Kontrol | Sorulacak soru |
|---|---|
| Hizmet türü | Verilen hizmet kanundaki kapsama giriyor mu? |
| Müşteri | Faturanın muhatabı yurt dışında mı? |
| Yararlanma yeri | Yazılım veya geliştirme sonucu yurt dışında mı kullanılıyor? |
| Tahsilat | Ödeme ve banka kayıtları şartlara uygun mu? |
| Belge düzeni | Sözleşme, fatura ve teslim kayıtları birbiriyle uyumlu mu? |
Para Transferi Şartı ve Süresi
Yazılım hizmet ihracatında yalnız faturanın yurt dışına kesilmesi yeterli değildir. İndirime konu kazancın tamamının, ilgili yıllık gelir veya kurumlar vergisi beyannamesinin verilmesi gereken tarihe kadar Türkiye'ye transfer edilip edilmediği ayrıca kontrol edilir.
Wise, Payoneer, yabancı banka veya platform hesabında kalan tutarlar için ödeme zinciri; brüt bedel, komisyon, kur dönüşümü ve Türkiye'ye giriş tarihiyle birlikte belgelenmelidir. Para transferi şartı, KDV hizmet ihracı ve gelirin ücret mi hizmet kazancı mı olduğu testlerinden ayrıdır.
“Müşterim Yabancı” Demek Neden Yetmez?
Yabancı şirket hizmeti Türkiye'deki operasyonu, müşterileri veya kullanıcıları için alıyorsa hizmetten yurt dışında yararlanma şartı tartışmalı hale gelebilir. Projenin amacı ve sonucunun nerede kullanıldığı somut belgelerle açıklanmalıdır.
Örnek
Türkiye'deki bir yazılımcı, Almanya merkezli şirketin yalnız Avrupa'da kullanılan SaaS ürünü için geliştirme yapıyor ve faturayı Alman şirkete kesiyorsa güçlü bir hizmet ihracatı adayı olabilir. Aynı yazılım şirketin Türkiye operasyonunda kullanılıyorsa sonuç değişebilir.
Hazırlanması Gereken Dosya
Müşteri sözleşmesi
Hizmet açıklamasıyla uyumlu faturalar
Banka ve tahsilat kayıtları
Proje teslimleri ve yazışmalar
Ürünün veya hizmet sonucunun yurt dışındaki kullanımını gösteren kanıtlar
Faaliyete ait gelir-gider hesapları
Ayrıntılı belge kontrol listesini açın.
Sık Yapılan Hatalar
İndirimi doğrudan ciroya uygulamak
Fatura açıklamasını sözleşmeyle uyumsuz yazmak
Hizmetten nerede yararlanıldığını belgelememek
App Store, reklam veya lisans gelirini yazılım hizmetiyle karıştırmak
Yurt dışı SaaS giderlerinde KDV-2 ve stopajı atlamak
Durumunuzu Birlikte Değerlendirelim
Hizmet ihracatı hesaplayıcısını kullanın veya iletişim ve ön inceleme formunu doldurun.
Doğrudan iletişim: info@ozmconsultancy.com | +90 216 352 29 61
