Yazılım İhracatında Yüzde 100 Vergi Avantajı
Türkiye'den yurt dışındaki müşterilere yazılım hizmeti veriyorsanız, şartları sağladığınız kazanç için yüzde 100 hizmet ihracatı indirimi gündeme gelebilir. Ancak bu düzenleme “yur
Son kontrol: 5 Eylül 2026
Yazar: Evren Özmen, SMMM / CPA
Türkiye'den yurt dışındaki müşterilere yazılım hizmeti veriyorsanız, şartları sağladığınız kazanç için yüzde 100 hizmet ihracatı indirimi gündeme gelebilir. Ancak bu düzenleme “yurt dışına fatura kestim, hiç vergi ödemem” şeklinde uygulanamaz.
Kısaca
Yazılım geliştirme hizmeti yurt dışındaki bir müşteri için veriliyor, hizmetin sonucu yurt dışında kullanılıyor ve fatura-tahsilat-belge düzeni şartları karşılıyorsa kazanç indirimi uygulanabilir. İndirim ciroya değil, şartları sağlayan faaliyetin kazancına ilişkindir.
Net Cevap
Yazılım ihracatında yüzde 100 kazanç indirimi, yalnızca yabancı müşteriye fatura kesildiği için doğmaz. Hizmet türü, müşterinin yurt dışında olması, hizmet sonucundan yurt dışında yararlanılması, tahsilatın izlenebilirliği ve muhasebe kayıtlarının ayrıştırılması birlikte kontrol edilir. Şahıs işletmesi için GVK 89/13, limited veya anonim şirket için KVK 10/1-g; KDV yönünden ayrıca KDVK 11/1-a ve 12/2 incelenir.
Hızlı Başlangıç
| İhtiyacınız | En doğru sonraki adım |
|---|---|
| Uygunluk ihtimalini ölçmek | Hizmet ihracatı vergi hesaplayıcıyı kullanın |
| Dosya göndermek | İletişim ve ön inceleme formunu doldurun |
| Kanun maddesiyle kontrol etmek | GVK 89/13 ve KVK 10/1-g rehberini açın |
| KDV tarafını ayırmak | KDVK 11/1-a ve 12/2 rehberini okuyun |
Hangi Yazılım Hizmetleri Değerlendirilebilir?
- Özel yazılım geliştirme
- Backend, frontend ve mobil uygulama geliştirme
- Yabancı bir SaaS ürünü için geliştirme
- Yazılım testi ve kalite güvence
- Veri işleme ve veri analizi
- Ürün geliştirme ve teknik entegrasyon
Lisans, reklam, uygulama mağazası, oyun içi satış ve doğrudan ürün satışı aynı kurallara tabi olmayabilir. Gelir türleri ayrı sınıflandırılmalıdır.
Beş Temel Şart
| Kontrol | Sorulacak soru |
|---|---|
| Hizmet türü | Verilen hizmet kanundaki kapsama giriyor mu? |
| Müşteri | Faturanın muhatabı yurt dışında mı? |
| Yararlanma yeri | Yazılım veya geliştirme sonucu yurt dışında mı kullanılıyor? |
| Tahsilat | Ödeme ve banka kayıtları şartlara uygun mu? |
| Belge düzeni | Sözleşme, fatura ve teslim kayıtları birbiriyle uyumlu mu? |
“Müşterim Yabancı” Demek Neden Yetmez?
Yabancı şirket hizmeti Türkiye'deki operasyonu, müşterileri veya kullanıcıları için alıyorsa hizmetten yurt dışında yararlanma şartı tartışmalı hale gelebilir. Projenin amacı ve sonucunun nerede kullanıldığı somut belgelerle açıklanmalıdır.
Örnek
Türkiye'deki bir yazılımcı, Almanya merkezli şirketin yalnız Avrupa'da kullanılan SaaS ürünü için geliştirme yapıyor ve faturayı Alman şirkete kesiyorsa güçlü bir hizmet ihracatı adayı olabilir. Aynı yazılım şirketin Türkiye operasyonunda kullanılıyorsa sonuç değişebilir.
Hazırlanması Gereken Dosya
- Müşteri sözleşmesi
- Hizmet açıklamasıyla uyumlu faturalar
- Banka ve tahsilat kayıtları
- Proje teslimleri ve yazışmalar
- Ürünün veya hizmet sonucunun yurt dışındaki kullanımını gösteren kanıtlar
- Faaliyete ait gelir-gider hesapları
Ayrıntılı belge kontrol listesini açın.
Sık Yapılan Hatalar
- İndirimi doğrudan ciroya uygulamak
- Fatura açıklamasını sözleşmeyle uyumsuz yazmak
- Hizmetten nerede yararlanıldığını belgelememek
- App Store, reklam veya lisans gelirini yazılım hizmetiyle karıştırmak
- Yurt dışı SaaS giderlerinde KDV-2 ve stopajı atlamak
Durumunuzu Birlikte Değerlendirelim
Hizmet ihracatı hesaplayıcısını kullanın veya iletişim ve ön inceleme formunu doldurun.
Doğrudan iletişim: info@ozmconsultancy.com | +90 216 352 29 61
