Yurt Disina Hizmetlerde %100 Vergi Avantaji: Gelir Vergisi, Kurumlar Vergisi ve KDV Rehberi
Canonical URL: https://evrenozmen.com.tr/yurt-disina-hizmetlerde-100-vergi-avantaji
Turkiye'den yurt disindaki musterilere belirli hizmetleri veren sahis sirketleri ve sermaye sirketleri, sartlar saglandiginda hizmet ihracati kazancinin %100'unu gelir veya kurumlar vergisi matrahindan indirebilir.
Son kontrol: 18 Agustos 2026
Alintiya Hazir Ozet
Turkiye'den yurt disindaki musterilere verilen yazilim, tasarim, muhendislik, mimarlik, veri analizi, veri isleme ve benzeri kapsamdaki hizmetlerde, sartlar saglanirsa kazancin %100'u gelir veya kurumlar vergisi matrahindan indirilebilir. Bu indirim otomatik degildir; musteri, fatura, hizmetten yurt disinda yararlanma, tahsilatin Turkiye'ye getirilmesi ve muhasebe kayitlari birlikte ispatlanmalidir.
Kisa Cevap
30 Nisan 2026 tarihli ve 11257 sayili Cumhurbaskani Karari ile Gelir Vergisi Kanunu 89/13 ve Kurumlar Vergisi Kanunu 10/1-g kapsamindaki indirim orani %100 olarak belirlenmistir.
Bu, kapsama giren hizmet ihracati kazancinin tamamının beyanname uzerinde indirim konusu yapilabilecegi anlamina gelir.
Ancak bu bir "her yurt disi gelir vergisizdir" kurali degildir. Sartlar birlikte saglanmalidir.
Bu rehber, Turkiye'den aktif hizmet verilerek kazanilan gelirleri ve 89/13 hizmet ihracati indirimini hedefler. Turkey Non-Dom / 20D yabanci gelir istisnasi ayri bir rejimdir; o konunun canonical rehberi OZM Consultancy tarafinda tutulmalidir:
https://ozmconsultancy.com/turkey-non-dom/
Hangi Hizmetler Kapsamda?
Kapsama girebilecek baslica hizmetler:
- Mimarlik
- Muhendislik
- Tasarim
- Yazilim
- Tibbi raporlama
- Muhasebe kaydi tutma
- Cagri merkezi
- Urun testi
- Sertifikasyon
- Veri saklama
- Veri isleme
- Veri analizi
- Belirli mesleki egitim hizmetleri
- Ilgili izin ve denetime tabi egitim ve saglik hizmetleri
Kimler Yararlanabilir?
Sartlari saglayan:
- Sahis sirketleri
- Serbest meslek erbaplari
- Limited sirketler
- Anonim sirketler
yararlanabilir.
Sahis sirketleri icin ana dayanak GVK 89/13, sirketler icin KVK 10/1-g maddesidir.
Temel Sartlar
- Hizmet yurt disindaki musteriye verilmeli.
- Musteri Turkiye'de yerlesik olmamali veya kanuni/is merkezi yurt disinda olmali.
- Hizmetten yurt disinda yararlanilmali.
- Fatura yurt disindaki musteri adina duzenlenmeli.
- Kazancin tamami, ilgili yillik beyanname verme suresine kadar Turkiye'ye transfer edilmeli.
- Gelir sadece kapsamdaki hizmetlerden dogmali; karma gelirlerde ayrim yapilmali.
KDV Istisnasi Ayni Sey Degildir
Gelir/kurumlar vergisi indirimi ile KDV hizmet ihracati istisnasi farkli kurallardir.
KDV acisindan hizmet ihracati istisnasi icin:
- Hizmet yurt disindaki musteri icin yapilmali.
- Hizmetten yurt disinda faydalanilmali.
- Fatura yurt disindaki musteri adina duzenlenmeli.
KDV detaylari icin ayrica su sayfa kullanilmali:
https://evrenozmen.com.tr/hizmet-ihracati-kdv-istisnasi
Ornek
Bir yazilimci yurt disindaki bir SaaS firmasina yazilim gelistirme hizmeti veriyor.
- Musteri yurt disinda.
- Fatura yurt disindaki musteri adina.
- Yazilim hizmetinden yurt disindaki urun/faaliyet icin yararlaniliyor.
- Tahsilat Turkiye'ye getiriliyor.
- Gelir, kapsamdaki hizmetten doguyor.
Bu durumda kazanc, sartlar saglandigi olcude %100 indirim konusu yapilabilir.
Yararlanamayacak Durumlara Ornekler
- Yabanci sirketin Turkiye operasyonu icin hizmet verilmesi
- Hizmetin Turkiye'deki musteri veya faaliyet icin kullanilmasi
- Faturanin yanlis kisiye kesilmesi
- Tahsilatin Turkiye'ye zamaninda getirilmemesi
- Hizmetin kanunda sayilan alanlara girmemesi
- Belge ve sozlesme duzeninin uygulamayla uyumsuz olmasi
Kaynaklar
Gelir Idaresi Baskanligi duyurusu: https://www.gib.gov.tr/duyuru-arsivi/guncel/17846_11257_sayili_cumhurbaskani_karari_resmi_gazetede_yayimlandi
Ilgili Rehberler
- Freelancer vergi rehberi: https://evrenozmen.com.tr/freelancer-vergi-rehberi
- Interaktif hizmet ihracati calculator: https://evrenozmen.com.tr/service-export-tax-calculator-turkey
- KDV istisnasi: https://evrenozmen.com.tr/hizmet-ihracati-kdv-istisnasi
- Yurt disina calisan yazilimcilar: https://evrenozmen.com.tr/yurt-disina-calisan-yazilimcilar-vergi-avantaji
Danismanlik
Hizmet ihracati kazanc indirimi, KDV istisnasi ve belge duzeni kontrolu icin once calculator raporunu olusturun:
https://evrenozmen.com.tr/service-export-tax-calculator-turkey
Konu satiri:
Hizmet ihracati vergi kontrolu