Mobil Uygulama Gelirlerinde KDV'siz Fatura Kesmek Doğru mu?
Mobil uygulama gelirlerinde "para yurt dışından geliyor" cümlesi tek başına KDV cevabı değildir. App Store, Google Play, AdMob, abonelik, uygulama içi satın alma, reklam geliri ve
Canonical URL: https://evrenozmen.com.tr/mobil-uygulama-gelirleri-kdv-siz-fatura
Son kontrol: 29 Ağustos 2026
Yazar: Evren Özmen, CPA / SMMM
Mobil uygulama gelirlerinde "para yurt dışından geliyor" cümlesi tek başına KDV cevabı değildir. App Store, Google Play, AdMob, abonelik, uygulama içi satın alma, reklam geliri ve publisher hizmeti aynı KDV sonucunu doğurmaz.
Kısa Cevap
Mobil uygulama gelirlerinin tamamı için otomatik KDV'siz fatura kesilmemelidir. Önce gelirin 20/B kapsamında gerçek kişi mobil uygulama geliri mi, şirket geliri mi, yurt dışındaki müşteriye verilen hizmet mi, Türkiye kullanıcılarından doğan satış mı olduğu ayrılmalıdır. KDV için alıcı, hizmetten yararlanma yeri, ülke kırılımı, platform raporu ve gelir modeli birlikte incelenir.
Net Cevap
Türkiye'deki mobil uygulama geliştiricilerinin App Store, Google Play, AdMob, abonelik ve uygulama içi satın alma gelirleri KDV açısından gelir modeline göre ayrılmalıdır. GVK mükerrer 20/B kapsamındaki gerçek kişi mobil uygulama gelirlerinde KDV istisnası gündeme gelebilir; şirket gelirlerinde veya hizmet ihracı iddiasında ise KDVK 11/1-a ve 12/2 şartları, hizmetten yurt dışında yararlanma, Türkiye kullanıcı payı, brüt/net platform raporu ve fatura muhatabı ayrıca kontrol edilir.
Gelir Modeli Karar Tablosu
| Gelir türü | İlk soru | KDV riski |
|---|---|---|
| App Store paid app / in-app purchase | Gerçek kişi 20/B mi, şirket geliri mi? | 20/B dışındaysa genel KDV veya hizmet ihracı şartları incelenir. |
| Google Play abonelik | Kullanıcı ülke kırılımı var mı? | Türkiye kullanıcı payı ayrıca değerlendirilir. |
| AdMob / reklam geliri | Reklam hizmetinden kim yararlanıyor? | Reklam geliri otomatik hizmet ihracı kabul edilmemelidir. |
| Yurt dışı publisher'a oyun/yazılım hizmeti | Hizmeti alan şirket ve hizmetten yararlanma yeri neresi? | KDVK 11/1-a ve 12/2 dosyası gerekir. |
| Türkiye içi kullanıcı satışı | Türkiye'de yararlanma var mı? | KDV'siz işlem riski yüksek olabilir. |
| Merchant of Record / Paddle / Lemon Squeezy | Satıcı kim görünüyor? | Platform sözleşmesi ve fatura muhatabı belirleyicidir. |
KDV İçin Gerekli Belgeler
- App Store Connect veya Google Play Console ülke kırılımı
- Brüt satış, komisyon, iade ve net tahsilat raporu
- AdMob, Unity Ads veya AppLovin gelir raporu
- Platform sözleşmesi ve ödeme yapan tüzel kişi bilgisi
- Kesilen fatura veya e-arşiv örnekleri
- Türkiye/yurt dışı kullanıcı veya müşteri oranı
- Hizmetin yurt dışında kullanıldığını gösteren proje/sözleşme kayıtları
- Banka, Wise, Payoneer veya ödeme kuruluşu dekontları
20/B Kapsamındaysa Farklı, Şirket Geliriyse Farklı
20/B gerçek kişi mobil uygulama geliştiriciliği için özel bir istisna mekanizmasıdır. Limited veya anonim şirket üzerinden alınan mobil uygulama gelirinde 20/B mantığı otomatik uygulanmaz. Şirket gelirinde kurumlar vergisi, KDV, fatura, brüt hasılat, komisyon ve hizmet ihracı şartları birlikte incelenir.
20/B istisna hesabı rehberi:
https://evrenozmen.com.tr/sahis-sirketi-mobil-uygulama-istisna-hesabi
Hizmet İhracatı İndirimi ile KDV İstisnası Ayrı Testtir
Yurt dışı müşteriye yazılım, tasarım, mühendislik veya veri hizmeti veriliyorsa kazanç indirimi tarafında GVK 89/13 veya KVK 10/1-g; KDV tarafında ise KDVK 11/1-a ve 12/2 kontrol edilir. Bu iki sonuç aynı dosyada incelenir ama aynı şey değildir.
KDV madde rehberi:
https://evrenozmen.com.tr/kdvk-11-1-a-12-2-hizmet-ihraci-kdv-istisnasi
En Sık Hatalar
- Bütün platform gelirini yurt dışı gelir sayıp KDV'siz işlemek
- Türkiye kullanıcı oranını hiç belgelememek
- Brüt satış yerine yalnız banka hesabına gelen net tutarı hasılat almak
- Platform komisyonunu ve iadeleri belgelememek
- 20/B, hizmet ihracı ve şirket gelirini aynı klasörde karıştırmak
- YMM raporu veya önceki uygulamaya dayanarak güncel belge dosyasını ihmal etmek
Ön İnceleme İçin Gönderilecek Bilgiler
Mobil uygulama KDV ve fatura dosyanız için şu bilgileri gönderin:
- Gelir kanalı: App Store, Google Play, AdMob, Unity Ads, AppLovin, Paddle, Stripe
- Gelir modeli: paid app, abonelik, in-app purchase, reklam, publisher hizmeti
- Şirket türü veya gerçek kişi durumu
- Kullanıcı/müşteri ülke kırılımı
- Brüt gelir, komisyon, iade ve net tahsilat
- Kesilen fatura muhatabı
- 20/B istisna belgesi olup olmadığı
- Hizmet ihracı indirimi uygulanıp uygulanmadığı
E-posta: info@ozmconsultancy.com
Sık Sorulan Sorular
App Store geliri gelince tamamı KDV'siz mi olur?
Hayır. Gelirin 20/B kapsamında gerçek kişi geliri mi, şirket geliri mi, yurt dışı hizmet mi, Türkiye kullanıcı satışı mı olduğu ayrılmalıdır.
Ülke kırılımı KDV için yeterli mi?
Tek başına yeterli değildir ama önemli bir belgedir. Fatura muhatabı, sözleşme, hizmetten yararlanma yeri ve gelir modeliyle birlikte değerlendirilir.
AdMob geliri hizmet ihracatı sayılır mı?
Otomatik sayılmamalıdır. Reklam hizmetinden kimin ve nerede yararlandığı, platform sözleşmesi ve raporlar birlikte incelenir.
20/B varsa KDV beyannamesi vermem gerekir mi?
Yalnız 20/B kapsamındaki faaliyetler özel kurala tabidir. Başka ticari veya serbest meslek faaliyetiniz varsa onun KDV ve belge düzeni ayrıca devam edebilir.
Kaynaklar
- KDV Kanunu ve KDV Genel Uygulama Tebliği: https://gib.gov.tr/mevzuat/kanun/436/teblig/9047
- GİB özelgesi, KDV ve 20/B kapsamı: https://gib.gov.tr/mevzuat/kanun/433/ozelge/21325
- GİB özelgesi, mobil uygulama ve 20/B: https://gib.gov.tr/mevzuat/kanun/435/ozelge/22475
- App Store, Google Play ve AdMob gelirleri: https://evrenozmen.com.tr/app-store-google-play-admob-gelirleri-vergi
- SaaS ve mobil uygulama mali müşavirliği: https://evrenozmen.com.tr/saas-mobil-uygulama-mali-musavirligi-paddle-stripe
Bu içerik genel bilgilendirmedir. KDV sonucu platform raporu, fatura, kullanıcı ülkesi, şirket türü ve hizmetten yararlanma yerine göre ayrıca incelenmelidir.
