Oyun Şirketi Kurmak: Hangi Şirket Türü Vergi Avantajı Sağlar?
Oyun sektörüne girmek isteyenler için şirket kurma süreci heyecan verici, ancak bir o kadar da dikkat edilmesi gereken bir aşamadır.
Şirket türü seçimi, yalnızca yasal sorumlulukları değil, aynı zamanda vergi yükümlülüklerini de doğrudan etkiler.
Çeşitli oyun dağıtım platformları üzerinden gelir elde ediyorsunuz örneğin, Steam, Epic Games Store vb. ve bazı platformlar da ödeme yapıyorsunuz Unity, Unreal Engine diyelim. Bu hususlara da dikkat ederek firma türü konusunda bilgi vereceğiz.
💡
Ön Bilgi: Eğer Oyun şirketinizdeki hisselerinizi belli bir süre sonra satacak iseniz anonim şirketi tercih etmeniz gerekli. Çünkü diğer şirket türlerinde vergi avantajı mevcut değil.
Şirket Türleri: Temel Bilgiler
Türkiye’de oyun sektörüne yönelik şirket kurmak isteyen girişimcilerin tercih edebileceği üç ana şirket türü vardır:
Şahıs Şirketi
Limited Şirket
Anonim Şirket
Her bir şirket türünün avantaj ve dezavantajları olduğu gibi, vergisel anlamda da önemli farklar vardır. Şimdi bu şirket türlerini ve vergi avantajlarını daha yakından inceleyelim.
1. Şahıs Şirketi: Başlangıç İçin İdeal Ama Kademeli Vergi Oranı
Şahıs şirketi, küçük çaplı girişimciler için hızlı ve kolay bir seçenek. Vergisel açıdan Gelir Vergisi Kanunu’na tabi olan şahıs şirketlerinde vergi oranları kazancınıza göre kademeli olarak artar.
Gelir Vergisi Oranları:
| 0-110.000 TL’ye kadar | %15 |
| 230.000 TL'nin 110.000 TL'si için 16.500 TL, fazlası | %20 |
| 580.000 TL'nin 230.000 TL'si için 40.500 TL (ücret gelirlerinde 870.000 TL'nin 230.000 TL'si için 40.500 TL), fazlası | %27 |
| 3.000.000 TL'nin 580.000 TL'si için 135.000 TL, (ücret gelirlerinde 3.000.000 TL'nin 870.000 TL'si için 213.300 TL), fazlası | %35 |
| 3.000.000 TL'den fazlasının 3.000.000 TL'si için 982.000 TL, (ücret gelirlerinde 3.000.000 TL'den fazlasının 3.000.000 TL'si için 958.800 TL), fazlası | %40 |
Avantajları:
Kurulumu basit ve düşük maliyetli.
Eğer Steam veya Epic Games Store üzerinden oyunlarınızı bağımsız olarak satıyorsanız, küçük çaplı işler için avantaj sağlar.
Dezavantajları:
Geliriniz arttıkça vergi oranı da yükselir.
Kişisel mal varlığınız, şirket borçlarından sorumlu olabilir.
2. Limited Şirket: Genişleyen Girişimler İçin Uygun
Limited şirket, oyun sektöründe sıkça tercih edilen bir yapıdır. Vergi açısından daha sabit ve öngörülebilir bir sistem sunar çünkü Kurumlar Vergisi sabittir.
Kurumlar Vergisi Oranı: %25
Avantajları:
Sabit vergi oranı: Geliriniz ne kadar artarsa artsın, ödeyeceğiniz vergi oranı sabittir.
KDV İadesi: Eğer oyunlarınızı yurtdışına satıyorsanız (örneğin, Steam veya Epic Games Store gibi platformlarda), KDV iadesinden faydalanabilirsiniz.
Sınırlı sorumluluk: Şirketin borçları, kişisel mal varlığınıza dokunmaz.
Dezavantajları:
Kurulum maliyeti, şahıs şirketine göre daha yüksektir.
Kar dağıtımı yapıldığında, ayrıca %10 stopaj vergisi ödersiniz.
3. Anonim Şirket: Büyük Projeler ve Yatırımcı Çekmek İsteyenler İçin
Anonim şirket, genellikle büyük ölçekli projeler ve yatırımcılarla çalışmak isteyenler için uygundur. Vergilendirme açısından limited şirketlere benzer, ancak daha karmaşık bir yapıya sahiptir.
Kurumlar Vergisi Oranı: %25
Avantajları:
Sınırsız büyüme potansiyeli: Büyük projeler ve uluslararası oyun dağıtım platformlarında daha profesyonel bir yapı sunar.
Yatırımcı çekme imkanı: Özellikle oyun motorlarıyla (örneğin, Unity, Unreal Engine) büyük projeler geliştirdiğinizde, anonim şirket yatırımcılar için cazip hale gelir.
Dezavantajları:
Vergi Karşılaştırması Tablosu
| Şirket Türü | Vergi Türü | Vergi Oranı | KDV İadesi | Kâr Dağıtımı Stopajı |
| Şahıs Şirketi | Gelir Vergisi | %15 - %40 (kademeli) | Yok | Yok |
| Limited Şirket | Kurumlar Vergisi | %25 | Var | %10 |
| Anonim Şirket | Kurumlar Vergisi | %25 | Var | %10 |
Oyun dağıtım platformları (örneğin, Steam ve Epic Games Store), oyun geliştiricileri için büyük fırsatlar sunar. Ancak, bu platformlardan elde edilen gelirler, şirketinizin yapısına göre farklı vergilendirilir.
Şahıs şirketi iseniz, geliriniz kişisel kazanç olarak vergilendirilir ve yukarıda belirtilen oranlarda Gelir Vergisi ödersiniz.
Limited veya Anonim Şirket iseniz, elde ettiğiniz kazançlar sabit %20 Kurumlar Vergisi ile vergilendirilir. Ayrıca, platformlardan yurt dışına yapılan satışlar için KDV iadesi avantajı da sağlayabilirsiniz.
Steam ve Epic Games Store gibi platformlarda büyük gelir elde etmeyi hedefliyorsanız, limited veya anonim şirket kurmak, uzun vadede daha avantajlı olabilir.
Oyun Motoru Seçimi ve Vergilendirme
Oyun motoru seçimi, oyununuzun kalitesi kadar vergi planlaması açısından da önemli olabilir. Örneğin, Unity sabit lisans modeli sunarken, Unreal Engine gelir üzerinden bir pay alır. Eğer Unreal Engine kullanıyorsanız, kazancınıza göre lisans bedeli ödemeniz gerekecek ve bu da şirketinizin kazancını etkileyebilir.
Bir limited ya da anonim şirket kurarak, oyun motoru lisans ödemelerini şirket gideri olarak gösterebilir ve vergi avantajı sağlayabilirsiniz.
Sonuç: Hangi Şirket Türü Daha Avantajlı?
Oyun sektöründe hangi şirket türünün daha avantajlı olduğu, hedeflerinize ve şirketinizin büyüklüğüne bağlıdır:
Küçük çaplı bağımsız projeler için şahıs şirketi başlangıçta maliyet ve vergi avantajı sağlar.
Orta ve büyük ölçekli projeler için limited veya anonim şirket tercih edilmelidir. Özellikle Steam ve Epic Games Store gibi uluslararası platformlarda oyun yayımlıyorsanız ve büyümeyi hedefliyorsanız, bu yapıların sunduğu sabit vergi oranları ve KDV iadesi avantajları işinize yarayacaktır.
Vergi avantajlarını maksimize etmek ve gelirleriniz üzerinde tam kontrol sağlamak için şirket türünüzü iyi analiz etmek, uzun vadede oyun şirketinizin başarısında önemli bir rol oynayacaktır.
Detaylı Bilgi ve Oyun Şirketi Kuruluşu için bize ulaşabilirsiniz.
Özmen Mali Müşavirlik
Görüşmek üzere 👋
Biz önemli konuları, vergi-sigorta ödeme son günlerini, hazırladığımız e-kitapçıkları vb. şeyleri mailchimp/beehiiv üzerinden listemizdekilere ve hizmet verdiğimiz mükelleflerimize mail gönderiyoruz.
İsterseniz bize mail gönderirseniz sizi de o listeye ekleriz veya sayfanın sonunda yer alan forma mail adresinizi de yazabilirsiniz.
info@ozmconsultancy.com
