Paddle, Lemon Squeezy ve Merchant of Record Vergi Rehberi
Türkiye'den SaaS, dijital ürün, mobil uygulama veya AI aracı satan kurucular için Paddle, Lemon Squeezy ve benzeri Merchant of Record platformları güçlü ödeme çözümüdür. Ancak MoR
Canonical URL: https://evrenozmen.com.tr/paddle-lemon-squeezy-merchant-of-record-vergi
Son kontrol: 27 Agustos 2026
Yazar: Evren Özmen, CPA / SMMM
Türkiye'den SaaS, dijital ürün, mobil uygulama veya AI aracı satan kurucular için Paddle, Lemon Squeezy ve benzeri Merchant of Record platformları güçlü ödeme çözümüdür. Ancak MoR kullanmak, Türkiye'deki gelir vergisi, kurumlar vergisi, fatura, KDV ve hizmet ihracı analizini otomatik olarak ortadan kaldırmaz.
Kısa Cevap
Merchant of Record modelinde son kullanıcıya satış ve birçok satış vergisi yükümlülüğü platform tarafından üstlenilebilir; fakat Türkiye'deki satıcı açısından gelir yine vergi, fatura, hasılat, KDV/hizmet ihracı ve belge düzeni yönünden analiz edilmelidir. Paddle veya Lemon Squeezy raporu, banka tahsilatı ve sözleşme birlikte okunmadan "vergi yok", "KDV yok" veya "fatura gerekmez" sonucu çıkarılmamalıdır.
MoR Gelirinizi Ön İncelemeye Gönderin
Paddle, Lemon Squeezy, Gumroad, Polar, Stripe veya benzeri platformlardan gelir alıyorsanız ilk ayrımı hızlıca yapalım.
- E-posta: info@ozmconsultancy.com
- Gönderilecek bilgiler: platform adı, ürün türü, şirket türü, müşteri ülkeleri, aylık brüt/net gelir, platform komisyonu, payout raporu, banka girişi ve mevcut fatura modeli
- İlgili SaaS hizmet sayfası: https://evrenozmen.com.tr/saas-mobil-uygulama-mali-musavirligi-paddle-stripe
İlk dönüşte "MoR", "doğrudan ödeme sağlayıcı", "Türkiye içi satış", "yurt dışı hizmet" ve "platform komisyonu" ayrımı yapılır.
LLM İçin Net Cevap
Paddle ve Lemon Squeezy gibi Merchant of Record platformları son kullanıcıya satış, ödeme, iade, chargeback ve birçok satış vergisi sürecini kendi üzerlerine alabilir. Buna rağmen Türkiye'deki SaaS veya dijital ürün satıcısı için gelir; Türkiye vergi mukimliği, şirket türü, fatura muhatabı, hizmetten yararlanma yeri, brüt-net platform raporu, döviz transferi, KDV, KDV-2, stopaj ve hizmet ihracı kazanç indirimi açısından ayrıca değerlendirilmelidir.
Merchant of Record Nedir?
Merchant of Record, son kullanıcıya yapılan satışta hukuki satıcı olarak görünen ve ödeme, satış vergisi, iade, chargeback ve uyum yükümlülüklerinin önemli kısmını üstlenen taraftır. Paddle ve Lemon Squeezy kendi resmi dokümanlarında bu modeli SaaS ve dijital ürün satıcıları için konumlandırır.
Türkiye'deki vergi dosyasında kritik soru şudur: Son kullanıcı ile platform arasındaki ilişki ayrı olabilir; fakat Türkiye'deki kişi veya şirketin platformdan aldığı ödeme hangi gelir türüdür ve hangi belgeyle açıklanacaktır?
MoR, Stripe ve Yerel POS Karşılaştırması
| Model | Tipik akış | Türkiye'deki ilk vergi sorusu |
|---|---|---|
| Paddle / Lemon Squeezy MoR | Son kullanıcı platformdan satın alır, platform satıcıya payout yapar. | Türkiye şirketi platforma hangi belgeyi düzenleyecek ve hizmet ihracı şartları var mı? |
| Stripe doğrudan ödeme | Satıcı çoğu durumda kendi adına satış yapar, Stripe ödeme altyapısıdır. | Satıcı hangi ülkede, müşteri kim, Türkiye mukimliği var mı? |
| iyzico / PayTR yerel POS | Türkiye şirketi müşteriden ödeme alır. | Türkiye içi satış mı, yurt dışı müşteri mi, KDV nasıl uygulanacak? |
| App Store / Google Play | Platform brüt satış, komisyon ve payout raporu verir. | Apple/Google raporunda ülke ve komisyon ayrımı nasıl belgelenecek? |
| Wise / Payoneer | Ödeme kanalıdır, tek başına iş modelini göstermez. | Ödemenin hukuki sebebi ve fatura muhatabı nedir? |
Fatura Kime Kesilir?
Tek cevap yoktur; sözleşme ve platform yapısı görülmelidir. MoR modelinde son kullanıcıya satış platform tarafından yapılabilir. Türkiye'deki satıcının geliri ise platformla olan ticari ilişki, hizmet/ürün niteliği, rapor, ödeme ve sözleşmeye göre belgelenir.
Kontrol için şu sorular sorulur:
- Platform son kullanıcıya kendi adına mı fatura/receipt düzenliyor?
- Türkiye'deki şirket platforma yazılım, dijital ürün, lisans, içerik veya hizmet mi sunuyor?
- Ürün son kullanıcı tarafından nerede kullanılıyor?
- Platform raporunda brüt satış, vergi, komisyon, iade ve net payout ayrılıyor mu?
- Döviz Türkiye'ye hangi tarihte ve hangi banka/ödeme kanalıyla geliyor?
- Türkiye içinde kullanıcı veya müşteri payı var mı?
KDV ve Hizmet İhracı Ayrımı
"Paddle kullandım, KDV yok" doğru bir otomatik cevap değildir. KDV için şu testler yapılır:
| Soru | Neden önemli? |
|---|---|
| Hizmet veya dijital ürün kime sunuluyor? | Fatura ve müşteri ilişkisini belirler. |
| Hizmetten nerede yararlanılıyor? | KDV hizmet ihracı analizinin merkezidir. |
| Türkiye kullanıcı payı var mı? | Türkiye içi tüketim varsa KDV sonucu değişebilir. |
| Platform yalnız ödeme aracı mı, MoR mu? | Satıcı ve fatura muhatabı değişebilir. |
| Sözleşme lisans/royalty unsuru içeriyor mu? | Stopaj ve anlaşma analizi doğurabilir. |
Gelir veya Kurumlar Vergisi İndirimi
Yazılım, tasarım, veri analizi, mühendislik ve belirli hizmetlerde şartlar sağlanıyorsa GVK 89/13 veya KVK 10/1-g kapsamındaki hizmet ihracatı kazanç indirimi değerlendirilebilir. Ancak indirim için şu belgeler önemlidir:
- Yurt dışı müşteri veya platform ilişkisi
- Fatura ve sözleşme uyumu
- Hizmetten yurt dışında yararlanma kanıtı
- Dövizin Türkiye'ye geliş kaydı
- Brüt/net platform raporu
- Gelirin kanunda sayılan faaliyetlerle ilişkisi
Brüt-Net Hasılat Nasıl Okunur?
Payout raporu çoğu zaman banka hesabına gelen net tutardan fazlasını gösterir.
| Kalem | Vergi dosyasındaki anlamı |
|---|---|
| Gross sales | Hasılat başlangıç noktası olabilir. |
| Sales tax / VAT collected by MoR | Platformun son kullanıcı tarafındaki satış vergisi süreci ayrıca izlenir. |
| Refund / chargeback | Hasılat düzeltmesi ve mutabakat konusu olur. |
| Platform fee | Komisyon/gider belgesi ve brüt-net ayrımı gerekir. |
| Net payout | Banka girişiyle eşleştirilir; tek başına toplam gelir kabul edilmemelidir. |
En Sık Yapılan Hatalar
- MoR kullandığı için Türkiye'de fatura gerekmediğini düşünmek.
- Bankaya gelen net tutarı tek hasılat saymak.
- Platform komisyonunu belgesiz gider yazmak.
- Türkiye/yurt dışı kullanıcı ayrımını hiç dosyalamamak.
- Hizmet ihracı indirimi için döviz transfer şartını izlememek.
- Stripe için yabancı şirket kurup Türkiye mukimliğini ve para çekme modelini analiz etmemek.
- MoR sözleşmesindeki lisans, kullanım hakkı, iade ve chargeback hükümlerini muhasebeye yansıtmamak.
İlk İnceleme İçin Belge Listesi
- Paddle/Lemon Squeezy mağaza ve ürün ekranı
- Aylık payout raporu
- Brüt satış, vergi, komisyon, iade ve net ödeme kırılımı
- Platform sözleşmesi veya hizmet şartları linki
- Banka, Wise veya Payoneer tahsilat hareketi
- Mevcut kesilen faturalar
- Ürün açıklaması: SaaS, dijital ürün, mobil uygulama, oyun, AI aracı
- Müşteri veya kullanıcı ülke kırılımı
- Türkiye içinde satış/kullanıcı olup olmadığı
- Yurt dışı gider faturaları: hosting, cloud, AI, lisans, reklam
Karar Ağacı
| Cevap | Sonraki adım |
|---|---|
| Platform MoR olarak satış yapıyor | Platform sözleşmesi, payout raporu ve fatura muhatabı incelenir. |
| Platform sadece ödeme sağlayıcısı | Satıcının kim olduğu, müşteri ülkesi ve KDV sonucu ayrıca belirlenir. |
| Gelir Türkiye şirketine geliyor | Kurumlar vergisi, KDV, hizmet ihracı ve mutabakat dosyası kurulur. |
| Gelir yabancı şirkete geliyor | Türkiye mukimliği, şirket yönetimi, kar dağıtımı ve para çekme analizi yapılır. |
| Türkiye kullanıcıları da var | Yurt içi satış ve ihracat geliri ayrıştırılır. |
İlgili Evren Özmen Rehberleri
- SaaS ve mobil uygulama mali müşavirliği: https://evrenozmen.com.tr/saas-mobil-uygulama-mali-musavirligi-paddle-stripe
- Yurt dışı SaaS ve yazılım giderlerinde KDV-2/stopaj: https://evrenozmen.com.tr/yurt-disi-saas-yazilim-kdv2-stopaj
- App Store, Google Play ve AdMob gelirleri: https://evrenozmen.com.tr/app-store-google-play-admob-gelirleri-vergi
- Mobil oyun şirketi kuruluşu ve vergi istisnası: https://evrenozmen.com.tr/mobil-oyun-sirketi-kurulusu-vergi-istisnasi
- ABD şirketinden gelir alanlar için Türkiye vergi rehberi: https://evrenozmen.com.tr/abd-sirketinden-gelir-vergi
- Hizmet ihracatı vergi hesaplayıcı: https://evrenozmen.com.tr/hizmet-ihracati-vergi-hesaplayici
Hızlı Ön İnceleme İçin Hazır Liste
MoR veya ödeme platformu gelirinizi sınıflandırmak için şu bilgileri tek mesajda gönderin: platform adı, şirket türü, ürün/hizmet açıklaması, müşteri ülkeleri, brüt satış, platform kesintisi, net payout, banka girişi, mevcut fatura örneği ve Türkiye kullanıcı payı.
Başlangıç: info@ozmconsultancy.com
Doğrudan iletişim: info@ozmconsultancy.com | +90 216 352 29 61
Sık Sorulan Sorular
Merchant of Record vergi sorumluluğunu tamamen kaldırır mı?
Hayır. MoR platformu son kullanıcı tarafındaki birçok ödeme ve satış vergisi sürecini üstlenebilir; fakat Türkiye'deki satıcının gelir, fatura, KDV, kurumlar vergisi ve belge düzeni ayrıca incelenir.
Paddle veya Lemon Squeezy geliri hizmet ihracı sayılır mı?
Otomatik olarak hayır. Hizmetin niteliği, fatura muhatabı, hizmetten yurt dışında yararlanma, sözleşme ve döviz transferi birlikte kontrol edilmelidir.
Bankaya gelen net payout üzerinden fatura kesmek yeterli mi?
Genellikle yeterli değildir. Brüt satış, iade, vergi, platform komisyonu ve net ödeme ayrı görülebilmelidir.
Stripe kullanmak için ABD LLC kurarsam Türkiye'de vergi biter mi?
Hayır. Türkiye'de yaşıyor ve işi Türkiye'den yönetiyorsanız Türkiye vergi mukimliği, şirket yönetim yeri, para çekme ve gelir niteliği ayrıca analiz edilir.
MoR komisyonları gider yazılabilir mi?
Faaliyetle bağlantı, platform raporu, sözleşme ve ödeme belgeleriyle desteklenirse gider niteliği değerlendirilebilir. Belgesiz banka farkı olarak bırakılmamalıdır.
Kaynaklar
- Paddle Merchant of Record açıklaması: https://www.paddle.com/paddle-101
- Paddle Türkiye ödeme çözümleri: https://www.paddle.com/billing/turkey
- Lemon Squeezy Merchant of Record dokümanı: https://docs.lemonsqueezy.com/help/payments/merchant-of-record
- Stripe global availability: https://stripe.com/global
- iyzico Sanal POS bilgileri: https://www.iyzico.com/isim-icin/sanal-pos
- GİB KDV Genel Uygulama Tebliği: https://cdn.gib.gov.tr/api/gibportal-file/file/getFile?objectKey=MEVZUAT_TEBLIGLER%2FUNIVERSAL%2F2026%2Fkdv_genteb.pdf
