ABD Şirketine Remote Çalışan Yazılımcı Vergisi 2027: Contractor, W-8BEN ve Türkiye Riski
Türkiye'de yaşayıp ABD'deki bir şirkete yazılım, ürün geliştirme, veri, DevOps veya teknik danışmanlık hizmeti veriyorsanız ilk cevap “ABD'den geldiği için vergisiz” değildir. Önce
Son kontrol: 30 Eylül 2026
Yazar: Evren Özmen, SMMM / CPA
Türkiye'de yaşayıp ABD'deki bir şirkete yazılım, ürün geliştirme, veri, DevOps veya teknik danışmanlık hizmeti veriyorsanız ilk cevap “ABD'den geldiği için vergisiz” değildir. Önce gelirin ücret mi, contractor hizmet kazancı mı, şirket geliri mi, yoksa ABD LLC veya hisse/bonus gibi başka bir kalem mi olduğu ayrılır.
Bu sayfa ABD şirketiyle çalışan yazılımcıların özel sorularını hedefler. Genel remote çalışma kararı için remote çalışan ana rehberini, yazılım hizmet ihracatı şartları için yurt dışına çalışan yazılımcı rehberini kullanın.
Kısa Cevap
ABD şirketinden alınan ödeme Türkiye'de üç ana yoldan birine girebilir:
| Durum | İlk incelenecek konu |
|---|---|
| ABD şirketinin çalışanı gibi çalışıyorsunuz | Ücret, GVK 23/14, vergi anlaşması ve SGK |
| ABD şirketine fatura kesen contractor veya şahıs işletmesisiniz | Mükellefiyet, fatura, KDV ve GVK 89/13 |
| Türkiye'deki limited şirketiniz ABD müşteriye hizmet veriyor | KVK 10/1-g, KDV, muhasebe kayıt ayrımı ve para transferi |
| ABD LLC sahibisiniz | LLC sınıflandırması, yönetim yeri, aktif hizmet geliri ve dağıtım ayrımı |
| RSU, stock option veya bonus alıyorsunuz | Ücret/menfaat, sermaye kazancı ve belge zamanı ayrımı |
W-8BEN formu veya ABD'de stopaj yapılmaması, Türkiye'deki beyan ve mükellefiyet sonucunu tek başına değiştirmez.
Bu Sayfa Hangi Niyeti Hedefler?
Bu sayfa özellikle şu sorular içindir:
- ABD şirketiyle contractor sözleşmem var, Türkiye'de ne yapmalıyım?
- W-8BEN doldurdum, Türkiye'de vergi doğar mı?
- ABD şirketine yazılım hizmeti verirsem yüzde 100 kazanç indirimi uygulanabilir mi?
- Deel, Remote.com, Wise veya Payoneer üzerinden gelen ABD ödemesi nasıl belgelenir?
- ABD LLC kurdum, bu gelir Türkiye'de görünmez mi?
Genel şirket kuruluş adımları için şahıs şirketi kurma rehberini, yalnız şirket türü kararı için şahıs şirketi mi limited mi rehberini açın.
Contractor mı, Employee mı?
ABD şirketi sizi günlük olarak yönetiyor, sabit mesai ve izin düzeni uyguluyor, şirket politikalarına bağlı çalıştırıyor ve bordro/payslip veriyorsa ücret ilişkisi güçlenir. Kendi adınıza hizmet veriyor, fatura sorumluluğu taşıyor, hizmet çıktısından sorumlu oluyor ve ticari risk alıyorsanız contractor analizi öne çıkar.
| Gösterge | Employee tarafını güçlendirir | Contractor tarafını güçlendirir |
|---|---|---|
| Belge | Payroll, payslip, employment agreement | Contractor agreement, invoice, statement of work |
| Kontrol | Mesai, izin ve iş akışı şirket tarafından yönetilir | Hizmet çıktısı ve yöntem daha bağımsızdır |
| Ödeme | Maaş veya çalışan menfaati | Fatura veya hizmet dönemi karşılığı ödeme |
| Vergi yolu | GVK 23/14 ve anlaşma kontrolü | GVK 89/13, KDV ve mükellefiyet kontrolü |
Sözleşmede sadece contractor yazması yeterli değildir. Fiili çalışma düzeni sözleşmeyle birlikte okunmalıdır.
W-8BEN Türkiye Vergisini Bitirir mi?
Hayır. W-8BEN, ABD tarafında yabancı kişi statüsü ve stopaj/anlaşma bildirimi için kullanılan bir formdur. Türkiye'de yaşayan bir kişinin gelirinin Türkiye'de nasıl vergileneceği; vergi mukimliği, gelirin türü, hizmetin nerede verildiği, fatura ve beyan yükümlülüğüne göre ayrıca belirlenir.
Bu nedenle W-8BEN dosyada saklanır; fakat tek başına şu sonuçları vermez:
- Türkiye'de şirket kurmaya gerek yoktur sonucu vermez.
- Gelir vergisi veya kurumlar vergisi doğmaz sonucu vermez.
- KDV hizmet ihracı şartlarının sağlandığını göstermez.
- Hizmetten yurt dışında yararlanıldığını ispatlamaz.
ABD Şirketine Yazılım Hizmeti ve Yüzde 100 Kazanç İndirimi
Türkiye'den ABD'deki bir şirkete yazılım geliştirme, veri analizi, ürün geliştirme veya benzeri uygun hizmetler veriliyorsa GVK 89/13 veya KVK 10/1-g değerlendirilebilir. Ancak bunun için yalnız para girişi değil, aşağıdaki zincir birlikte görülmelidir:
- Hizmet kanundaki kapsama giriyor mu?
- Gerçek müşteri ABD'de ve Türkiye dışında mı?
- Fatura doğru kişiye veya şirkete mi düzenleniyor?
- Yazılım sonucu ABD'deki veya yurt dışındaki iş, işlem ve faaliyetlerde mi kullanılıyor?
- Ödeme, beyanname süresi bakımından Türkiye'ye getirme şartıyla uyumlu mu?
- KDV hizmet ihracı ayrıca test edildi mi?
Detaylı yazılım rehberi: Yurt dışına çalışan yazılımcılar için yüzde 100 vergi avantajı.
ABD LLC Varsa
ABD LLC kurmak, Türkiye'de yaşayan kurucu açısından gelirin otomatik olarak Türkiye dışında kaldığı anlamına gelmez. LLC'nin vergi sınıflandırması, faaliyetin nerede yürütüldüğü, yönetim kararlarının nerede alındığı, müşterinin kim olduğu ve para hareketinin niteliği ayrıca incelenir.
Bu konuda genel contractor dosyasıyla şirket sahipliği dosyası birbirine karıştırılmamalıdır. LLC özelinde okuyun: ABD LLC ve Türkiye'de yaşayanlar.
ABD'de Stopaj Kesildiyse
ABD müşterinin yaptığı her kesinti vergi değildir. Platform komisyonu, işlem kesintisi, ödeme kuruluşu masrafı veya ABD stopajı farklı şeylerdir. Mahsup veya iade değerlendirmesi için resmi belge, gelir türü ve Türkiye'deki beyan yolu birlikte kontrol edilmelidir.
Özellikle şunları ayırın:
- Platform komisyonu
- Banka ve ödeme kuruluşu kesintisi
- ABD stopaj belgesi
- Net ödeme ile brüt fatura farkı
- ABD vergi formu ve müşteri yazışması
İlk Mesajda Gönderilecek Bilgiler
Ön inceleme için tüm banka hareketlerini göndermeniz gerekmez. İlk mesajda şu bilgiler yeterlidir:
| Bilgi | Neden gerekli? |
|---|---|
| Sözleşme türü | Employee, contractor, şirket veya LLC ayrımı için |
| ABD şirketinin rolü | Gerçek müşteri, işveren, platform veya bağlı şirket ayrımı için |
| Hizmet türü | Yazılım, veri, ürün, danışmanlık veya başka gelir ayrımı için |
| Ödeme kanalı | Banka, Wise, Payoneer, Deel, Remote.com, Upwork veya başka yol için |
| Mevcut yapı | Şirket yok, şahıs işletmesi, limited şirket veya ABD LLC ayrımı için |
| Yıllık gelir aralığı | Şirket türü, kayıt ve tasdik ihtiyacı için |
Sık Yapılan Hatalar
- W-8BEN doldurulduğu için Türkiye'de vergi doğmayacağını sanmak
- ABD şirketinden gelen her ödemenin hizmet ihracatı olduğunu düşünmek
- Contractor sözleşmesini fiili çalışma düzeniyle karşılaştırmamak
- Deel veya Wise kaydını fatura yerine koymak
- ABD LLC'yi Türkiye mukimliği analizinden ayrı görmek
- Yazılım hizmeti, lisans, bonus ve hisse gelirlerini aynı dosyada eritmek
Durumunuzu Birlikte Değerlendirelim
ABD şirketiyle ilişkinizi, sözleşme türünüzü, ödeme kanalınızı ve mevcut şirket durumunuzu kısa bir mesajla gönderin:
ABD şirketi remote çalışma vergi ön inceleme e-postası
Doğrudan iletişim: info@ozmconsultancy.com | +90 216 352 29 61
İlgili Rehberler
- Yurt dışına çalışan yazılımcılar için yüzde 100 vergi avantajı
- Yabancı şirkete çalışan: bordro mu contractor mı?
- Deel ve Remote.com üzerinden çalışan yazılımcılar
- Remote yazılımcılar için stock option, RSU ve bonus
- Yabancı müşterinin kestiği verginin mahsubu
Resmi Kaynaklar
- IRS, Forms for foreign beneficial owners
- GİB, 11257 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı duyurusu
- GİB, yabancı işverenden alınan ücretler
Bu içerik genel bilgilendirmedir. ABD şirketiyle çalışma, W-8BEN, KDV, GVK 23/14, GVK 89/13, KVK 10/1-g ve LLC sonuçları somut sözleşme, ödeme, hizmet ve ikamet bilgilerine göre ayrıca incelenmelidir.
