Diyelim ki Roblox'ta harika bir mini oyun yaptınız ve Robux kazanıyorsunuz. Ya da Unreal Engine Marketplace veya Unity Asset Store'da tasarladığınız 3D karakterleri, silahları veya arayüzleri satarak dolar/elmas kazanıyorsunuz. Hatta doğrudan yurt dışındaki bir oyun şirketine freelance olarak oyun içi "skin" (kıyafet/eşya) tasarlıyorsunuz.
Oyun içi dijital paralar dolarken aklınıza şu soru takılıyor: "Ben bu parayı Türkiye'ye çekerken ne kadar vergi ödeyeceğim? App Store gibi %15 kesinti mi olacak, yoksa tamamen farklı mı?"
Bu soru yakın zamanda Gelir İdaresi'ne (GİB) doğrudan soruldu ve gelen yanıt, bu işi yapan tasarımcıları, 3D sanatçılarını ve oyun geliştiricilerini çok yakından ilgilendiriyor. Gelin, o resmi yazıyı sizin dilinize çevirelim.
- Gelir Vergisi: "İçerik Üreticisi" İstisnası İşe Yaramıyor! Birçoğumuzun bildiği gibi YouTube, Twitch veya mobil uygulama geliştiricilerinin yararlandığı bir "İnternet İçerik Üreticisi İstisnası" var. Bu istisnada gelirinizden sadece bankada otomatik olarak %15 kesiliyor, diğer karmaşık vergi işlemleriyle uğraşmıyorsunuz.
Siz bu haktan faydalanabilir misiniz? Hayır.
GİB çok net söylüyor: Siz bir App Store veya Google Play'e tek başına bir uygulama yükleyip satmıyorsunuz. Roblox'un içinde bir oyun yaptığınızda veya bir platforma "skin" tasarladığınızda, o kazanç uygulama mağazasından gelmiyor; oyunun kendi iç ekonomisinden geliyor. Bu yüzden o kolaylık sağlayan %15'lik istisna maalesef sizin durumunuzda geçerli değil.
Peki Ne Yapacağız? (İyi Haber: %80 İndirim!) Endişelenmeyin, devlet sizi boşlukta bırakmıyor. Burada devreye "Tasarım ve Yazılım İhracatı" indirimi giriyor.
GİB, yurt dışındaki platformlara veya firmalara verdiğiniz bu hizmetin (3D modelleme, karakter tasarımı, alt oyun geliştirme vs.) bir "tasarım ve yazılım hizmeti" olduğunu kabul ediyor. Eğer şartları sağlarsanız, elde ettiğiniz kazancın %80'ini vergi matrahından düşebiliyorsunuz!
Yani 100 dolar kazanırsanız, vergi hesaplaması sadece 20 dolar üzerinden yapılıyor, kalan 80 dolar doğrudan cebinizde kalıyor.
Bunun için yapmanız gerekenler:
Hizmeti yurt dışındaki müşteri/platform için fiilen (gerçekten) sizin yapmış olmanız. Faturayı doğrudan o yurt dışı firmaya/adına kesmiş olmanız. Kazancı Türkiye'ye getirmiş olmanız. 2. KDV (Katma Değer Vergisi) Durumu: Kime Satıyorsunuz? Yurt dışına satış yapılınca genellikle KDV %0 olur (Hizmet İhracı). Ancak oyun sektörü biraz farklı çalışıyor, burası dikkatli okunmalı:
Senaryo 1: Sadece Yabancılar İçin Satıyorsanız (KDV'siz) Eğer tasarladığınız eşyayı veya oyunu, sadece yurt dışındaki oyuncular satın alabiliyorsa (veya yabancı bir firmaya özel tasarım yaptıysanız), burada bir ihracat söz konusudur. Faturayı %0 KDV ile kesersiniz.
Senaryo 2: Türkiye'deki Oyuncular da Alabiliyorsa (KDV'li!) İşte kritik nokta burası. Örneğin Roblox'ta tasarladığınız bir eşyayı, hem Türkiye'de oturan bir çocuk oyun içi parayla alabiliyor hem de Amerika'da oturan biri alabiliyorsa, GİB buna "sadece yurt dışına hizmet" demiyor. Eğer yurt içi ve yurt dışı kullanımını net bir şekilde ayıramıyorsanız (çoğu global platformda bu zaten mümkün değildir), bu işlem KDV'siz sayılmıyor ve faturayı %20 KDV li kesmeniz gerekiyor.
Özetle Dijital Oyun Tasarımcıları Ne Yapmalı? Roblox, Unreal veya benzeri platformlardan kazandığınız paralar için o basit "mobil uygulama vergisi" diye bir şey yok; normal yıllık gelir vergisi beyannamesi vermelisiniz. Beyanname verirken mutlaka **"Yurt Dışı Tasarım İhracatı %80 İndirimi"**ni unutmayın. Bu sizin en büyük kurtarıcınız. KDV için: Eğer platform global ise ve Türk oyuncuların da erişimi varsa, %20 KDV hesaplamayı göz ardı etmeyin. Faturayı yurt dışı firmaya kesmeniz KDV'yi sıfırlamaya yetmiyor, hizmetin yurt dışında kullanılıyor olması gerekiyor.
