Sipariş Üzerine Yaptırılan Yazılımın Yurtdışına Satışında Vergi Avantajları

Sipariş Üzerine Yaptırılan Yazılımın Yurtdışına Satışında Vergi Avantajları

Sipariş Üzerine Yaptırılan Yazılımın Yurtdışına Satışında Vergi Avantajları

Başka bir firmaya yazılım yaptırıp, bu yazılımı yurtdışına satmanız durumunda vergi avantajlarından yararlanabilir misiniz? Bu yazıda, sipariş usulüyle yaptırılan yazılımların yurtdışı satışı sonucunda elde edilen kazançların vergi avantajları açısından nasıl değerlendirileceğini inceleyeceğiz.

Kurumlar Vergisi Kanunu Açısından Değerlendirme

1. Kurumlar Vergisi İndirimi Nedir?

  • 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 10. maddesinin (ğ) bendi, belirli hizmetlerin yurtdışına sunulması durumunda elde edilen kazançların %80’inin kurum kazancından indirilebileceğini belirtir.

  • Ancak bu indirimin uygulanabilmesi için, hizmetin Türkiye’de fiilen verilmiş olması gerekmektedir.

2. Başka Bir Firmaya Yaptırılan Yazılımın Durumu

  • Eğer yazılım başka bir firmaya sipariş usulü yaptırılıp, daha sonra yurtdışına satıldıysa, bu durum hizmetin fiilen verilmesi şartını karşılamaz.

  • Dolayısıyla, bu tür bir satıştan elde edilen kazanç, Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 10. maddesinin (ğ) bendi kapsamında indirim olarak değerlendirilemez.

Katma Değer Vergisi (KDV) Açısından Değerlendirme

1. Hizmet İhracında KDV İstisnası

  • 3065 sayılı KDV Kanunu’na göre, yurtdışındaki müşterilere yapılan hizmetler, belirli şartların sağlanması durumunda KDV’den istisna edilebilir.

  • Bu şartlar, hizmetin yurtdışındaki bir müşteri için yapılması ve hizmetten yurtdışında faydalanılması gerekliliğini içerir.

2. Sipariş Usulü Yaptırılan Yazılımın KDV Durumu

  • Eğer yazılım yurtdışındaki bir müşteri için sipariş edilmiş ve bu müşteri yazılımdan yurtdışında faydalanıyorsa, bu durumda KDV istisnası uygulanabilir.

  • Ancak, müşterinin Türkiye'de bu yazılımdan faydalanması durumunda, verilen hizmet genel hükümler çerçevesinde KDV’ye tabi olacaktır.

3. KDV İstisnası için Gerekli Belgeler

  • Hizmet ihracına ilişkin KDV istisnasının beyanı için, ödeme belgesinin (bedelin Türkiye'ye getirildiğini gösteren bir belge, banka dekontu vb.) ibrazı gerekmektedir.

  • Ancak, hizmet bedeli döviz olarak Türkiye'ye gelmeden, yüklenilen ve indirim yoluyla telafi edilemeyen KDV’nin iadesi yapılmaz.

Özet ve Sonuç

Sipariş usulüyle başka bir firmaya yaptırılan yazılımlar, yurtdışına satıldığında vergi avantajlarından yararlanma imkanı sunabilir. Ancak bu avantajlar, hizmetin nasıl gerçekleştirildiğine ve müşterinin hizmetten nerede faydalandığına bağlıdır:

  1. Kurumlar Vergisi İndirimi: Başka bir firmaya yaptırılan yazılım için indirim avantajı sağlanamaz.

  2. KDV İstisnası: Yazılımın yurtdışındaki müşterilere satılması ve bu hizmetten yurtdışında faydalanılması durumunda KDV istisnası uygulanabilir.

  3. Belgelerin Hazırlanması: KDV istisnası için gerekli belgelerin zamanında ve eksiksiz olarak hazırlanması önemlidir.

Yazılım satışlarında doğru adımları atarak, vergi avantajlarından en iyi şekilde faydalanabilir ve şirketinizin maliyetlerini optimize edebilirsiniz.

Görüşmek üzere👋

Biz önemli konuları, ödeme son günlerini, hazırladığımız e-kitapçıkları vb. şeyleri mailchimp/beehiiv üzerinden hizmet verdiğimiz mükelleflerimize mail gönderiyoruz.

Siz de onlardan biri olmak isterseniz sayfanın sonunda yer alan forma mail adresinizi yazabilir veya bize mail gönderebilirsiniz.