Steam Üzerinden Gelir Elde Ediyorum. Vergi mi Nasıl Ödeyeceğim?

Mobil Oyun Gelirleri Gibi Vergilendirilebilir miyim?

Mali Müşavir Evren Özmen-CPA Evren ÖZMEN

Steam üzerinden gelir elde eden oyun geliştiricilerin sayısı her geçen gün artıyor.

1-Bildiğiniz üzere oyunu geliştirdikten sonra Steam platformuna teslim ediyorsunuz ve oyun onaylanırsa satışa sunuluyor.

2-Oyunun satışı sürecini appstore-playstore gibi tamamen Steam üstleniyor. Steam yönetim panelinde gelirinizin yurt içi ve yurt dışı ayrımını yapabiliyorsunuz.

Steam komisyon giderlerinizi Ticaret Bakanlığı destekleri kapsamında iade alabiliyorsunuz

3-Steam oyununuz için yapılan ödemeleri tahsil ediyor ve stopajını keserek, eğer para belirlenen sınırı geçerse sizin yazdığınız banka hesabına ödemenizi gönderiyor.

Buraya kadar her şey tamam;

özmen

• Peki Steam gelirlerinin vergisi nasıl ödenecek? Şirket kurmaya gerek var mı?

• Hangi tip şirket kurulması daha mantıklı?

• Şirket kurulduğunda vergi avantajı/avantajları var mı?

• Steam’den elde edilen gelirler için fatura düzenlenecek mi?

• Steam faturalarında KDV olacak mı? Satın alan kişilerden kim yurt dışı kim yurt içi nasıl bulunacak?

• Yazılımcılara sağlanan % 80 oranında vergi avantajı burada var mı?

• Steam tarafından yapılan kesintiler (vergi ve komisyonlar) nasıl muhasebeleştirilecek, gider olarak kullanılabilir mi?

• ve son olarak Steam gelirleri için de “mobil uygulama gelirlerine sağlanan sosyal içerik üreticiliği ile mobil cihazlar için uygulama geliştiriciliğinde kazanç istisnası” dediğimiz firma kurmaya gerek kalmadan bankaya gelen paradan % 15 vergi kesilerek devam edebiliyor muyuz?

1-Peki Steam gelirlerinin vergisi nasıl ödenecek? Şirket kurmaya gerek var mı?

• Evet Steam üzerinden elde edilen gelirlerin vergilendirilmesi için şirket kurulması gerekiyor.

• Şirket üzerinden vergilerinizi ödeniyor.

• Kira geliri gibi yılda bir kere beyanname verilerek gelirinizin vergilendirilmesi mümkün değil.

2-Hangi tip şirket kurulması daha mantıklı?

Steam üzerinden elde edilen gelirler için kurulacak şirket türünün seçimi birden fazla kritere göre değişiyor.

• Ne kadar gelir elde ettiğiniz. Çünkü gelirinize göre vergi ödeyeceksiniz. Bildiğiniz üzere şahıs şirketlerinde vergi oranı %15-%40 arasında iken limited-anonim şirketlerde %25.

• Yaşınızın 29'dan küçük olup, olmadığı. Genç girişimci avantajları sadece şahıs firmaları için söz konusu. 2025 Yılında 330 bin TL’ye kadar kesilen faturaların gelir vergisi de ödenmeyecek. O yüzden bu kriteri de dikkate almak önemli.

• Şirketi ileride satmayı planlayıp planlamadığınız. Satmayı planlıyorsanız anonim şirket daha mantıklı

• Teknopark içinde faaliyet gösterip, göstermeyeceğiniz. Teknoparklar pek şahıs firması kabul etmiyor ama edenler de var tabii.

3-Şirket kurulduğunda vergi avantajı/avantajları var mı?

• Evet var ama şirket kurulurken ana sözleşme ve nace koduna dikkat etmek gerekli yoksa vergi avantajlarından faydalanılamayabilir.

4-Steam faturalarında KDV olacak mı? Satın alan kişilerden kim yurt dışı kim yurt içi nasıl bulunacak?

• Geliriniz örnek 100.000 olsun aylık.

• %20 Türkiye, %80 yurt dışı diyelim

• Kdv dahil 20.000 TL bir fatura, Kdv’siz de 80.000 TL fatura kesmeniz gerekli. Kdv oranı %20 oldu biliyorsunuz, % 18 değil.

5-Yurt dışına hizmet veren yazılımcılara-Tasarımcılara-Veri Analizi alanında faaliyet gösteren kişi ve kurumlara sağlanan % 80 oranında vergi avantajı burada var mı?

Mart 2023 Tarihli Özelge: Oyun tasarım hizmetlerinin fiilen sunulması ve yukarıda sayılan diğer şartların da sağlanması kaydıyla söz konusu oyun tasarım hizmetlerinden elde ettiğiniz kazançların %80'sinin Gelir Vergisi Kanununun 89 uncu maddesinin birinci fıkrasının 13 numaralı bendine göre gelir vergisi matrahınızın tespitinde indirim konusu yapılması mümkün bulunmaktadır.

6-Steam tarafından yapılan kesintiler (vergi ve komisyonlar) nasıl muhasebeleştirilecek, gider olarak kullanılabilir mi?

• Hesabınıza geçen tutar kadar fatura keseceğiniz için bir de bu kesintileri gider olarak kullanırsanız mükerrer olur.

Sonuç olarak; steam üzerinden gelir ediyorsanız veya etmeyi planlıyorsanız vergisel olarak risk almamanız için yukarıdaki konulara dikkat etmenizi öneririm.

Görüşmek üzere 👋

Biz önemli konuları, ödeme son günlerini, hazırladığımız e-kitapçıkları vb. şeyleri mailchimp/beehiv üzerinden listemizdekilere ve hizmet verdiğimiz mükelleflerimize mail gönderiyoruz.

İsterseniz bize mail gönderirseniz sizi de o listeye ekleriz veya sayfanın sonunda yer alan forma mail adresinizi de yazabilirsiniz.

info@ozmconsultancy.com