Yazılım ihracatı gelir vergisi istisnası 2025

Yurtdışı Yazılım İstisnası Nasıl Hesaplanır? | 2025 Yurtdışı Yazılım Vergi Muafiyeti Rehberi

Günümüzde yazılım sektörü, teknolojinin ilerlemesiyle birlikte uluslararası pazarlarda çok önemli bir konuma gelmiştir. Birçok yazılım geliştirici ve firma, yurtdışındaki müşterilere hizmet sunarak gelir elde etmektedir. Bu noktada, Türkiye'deki yazılım geliştiricilerin yurtdışı satışlarından faydalanabilecekleri vergisel avantajlar bulunmaktadır.

Bu avantajlardan en önemlisi, yurtdışı yazılım istisnası olarak bilinen gelir vergisi istisnasıdır. Bu yazıda, "Yurtdışı Yazılım İstisnası Nedir?", "Yurtdışı Yazılım İstisnası Nasıl Hesaplanır?" ve "Yurtdışı Yazılım İstisnası Başvuru Süreci" gibi merak edilen konuları detaylı bir şekilde ele alacağız.

1. Yurtdışı Yazılım İstisnası Nedir? | Yurtdışı Yazılım Geliri Vergiden Muaf mı?

Yurtdışı yazılım istisnası, Türkiye'de mukim yazılım geliştiricilerinin yurtdışına satış yaptıkları yazılım hizmetlerinden elde ettikleri gelirler için gelir vergisi muafiyeti sağlayan bir teşviktir. Bu istisna, yazılım ihracatı yapan firmaların uluslararası rekabet gücünü artırmayı ve yazılım sektörünün gelişmesine katkı sağlamayı amaçlamaktadır.

Yurtdışı yazılım istisnası, hem bireysel yazılım geliştiricileri (freelancer) hem de şirketler için geçerlidir. Yazılım geliştirme, yazılım lisansı satışı, yazılım güncelleme, bakım ve teknik destek gibi hizmetler bu istisna kapsamında değerlendirilir.

2. Yurtdışı Yazılım İstisnasından Kimler Faydalanabilir? | Kimler Yurtdışı Yazılım Vergi Avantajından Yararlanabilir?

Yurtdışı yazılım istisnasından faydalanabilecek kişiler ve şirketler şu şekildedir:

• Freelancer Yazılım Geliştiriciler: Yurtdışındaki müşterilere yazılım hizmeti sunan bireysel geliştiriciler.

• Yazılım Şirketleri: Yurtdışı müşterilerine yazılım lisansı satan veya yazılım geliştirme, bakım ve destek hizmetleri sunan şirketler.

3. Yurtdışı Yazılım İstisnasından Faydalanma Koşulları | Yazılım İstisnası Şartları Nelerdir?

Yurtdışı yazılım istisnasından faydalanabilmek için belirli şartların yerine getirilmesi gerekmektedir. Bu şartlar şu şekildedir:

1. Yurtdışına Hizmet Sunulması: Yazılım hizmetinin yurtdışında bulunan bir firmaya veya bireye sunulması gerekmektedir.

2. Gelirin Yurda Getirilmesi: Hizmetten elde edilen gelirin, döviz veya TL olarak Türkiye'ye getirilmesi zorunludur. Bu gelir, bankacılık kanalları kullanılarak Türkiye'ye getirilmeli ve belgelenmelidir.

3. Faturalandırma: Yurtdışına sunulan yazılım hizmeti için e-Fatura veya E-Arşiv fatura düzenlenmelidir. Fatura, hizmetin yurtdışında mukim bir müşteriye sunulduğunu göstermelidir.

4. Yurtdışı Yazılım İstisnası Nasıl Hesaplanır? | Yurtdışı Yazılım Geliri Vergi Hesaplama

Yurtdışı yazılım istisnasının hesaplanması, elde edilen gelirin ne kadarının vergiden muaf tutulacağını belirlemekle başlar. Bu hesaplama şu şekilde yapılır:

• Toplam Gelirin Belirlenmesi: Yurtdışına sunulan yazılım hizmetlerinden elde edilen toplam gelir belirlenir. Bu gelir, döviz olarak Türkiye'ye getirilen tutarı ifade eder.

• Giderlerin Belirlenmesi: Yazılım hizmetinin sunulması sırasında yapılan giderler belirlenir. Bu giderler, yazılım geliştirme süreci, personel maaşı, ofis giderleri gibi masrafları kapsar.

• Kazanç istisnasının belirlenmesi: Toplam gelirden giderler çıkarıldıktan sonra kalan tutar, vergilendirilecek gelir olarak değerlendirilir. Yurtdışı yazılım istisnasından faydalanan geliştiriciler veya şirketler, bu tutarın %20’si üzerinden vergilendirilirler, %80 yurtdışı kazanç istisnaları vardır

5. Yurtdışı Yazılım İstisnasında Dikkat Edilmesi Gerekenler | Yazılım İstisnası Detayları

Yurtdışı yazılım istisnasından faydalanmak isteyen geliştiriciler ve şirketlerin dikkat etmesi gereken bazı önemli noktalar vardır:

• Gelirin Belgelendirilmesi: Yurtdışına sunulan hizmetlerden elde edilen gelirin mutlaka belgelendirilmesi gerekmektedir. Bu belgeler, bankacılık sistemi aracılığıyla elde edilen döviz gelirini kanıtlayan dekontlar olabilir.

• KDV Durumu: Yurtdışı yazılım ihracatı, KDV’den muaf olarak değerlendirilmektedir. Bu nedenle, yazılım satışlarında KDV hesaplanmaz ve fatura buna uygun olarak düzenlenir.

• Gelir Vergisi Beyannamesi: Yurtdışı yazılım hizmetlerinden elde edilen gelir, gelir vergisi beyannamesine dahil edilmelidir. Ancak istisna kapsamında belirlenen tutar vergiden muaf olarak beyan edilir.

6. Yurtdışı Yazılım İstisnasından Faydalanmanın Avantajları | Yazılım Vergi Avantajları

Yurtdışı yazılım istisnası, yazılım geliştiricilere ve şirketlere birçok avantaj sunmaktadır:

• Daha Az Vergi Yükü: Gelir vergisi istisnası, yazılım geliştiricilerin ve şirketlerin daha az vergi ödemesine olanak tanır.

• Rekabet Gücü: Vergisel avantajlar sayesinde yurtdışı pazarlarında daha rekabetçi fiyatlar sunulabilir.

• Finansal Yüklenmenin Azaltılması: Yazılım ihracatından elde edilen gelirin vergiden muaf tutulması, firmaların finansal yüklenmelerini azaltarak yeni projelere kaynak ayırmasına olanak tanır.

Sonuç | Yurtdışı Yazılım Vergi Muafiyeti ve Hesaplama Rehberi

Yurtdışı yazılım istisnası, Türkiye'deki yazılım geliştiriciler ve şirketler için büyük bir avantaj sağlamaktadır. Bu istisna, uluslararası pazarlarda rekabet gücünü artırmakta ve yazılım sektörünün gelişmesine katkı sağlamaktadır. Yurtdışına sunulan yazılım hizmetlerinden elde edilen gelirlerin vergiden muaf olması, yazılım geliştiricilere daha fazla kaynak ayırma ve yeni projelere yatırım yapma imkânı tanır. Bu avantajdan en iyi şekilde faydalanmak için, mali mevzuata uygun hareket etmek ve gerekli belgeleri hazırlamak büyük önem taşır.

Sıkça Sorulan Sorular (SSS)

1. Yurtdışı yazılım istisnasından kimler faydalanabilir?

   • Freelancer yazılım geliştiriciler, yazılım şirketleri faydalanabilir.

2. Yurtdışı yazılım gelirleri KDV’den muaf mı?

   • Evet, yurtdışına yapılan yazılım ihracatları KDV’den muaftır.

Görüşmek üzere 👋

Biz önemli konuları, ödeme son günlerini, hazırladığımız e-kitapçıkları vb. şeyleri mailchimp/beehiiv üzerinden listemizdekilere ve hizmet verdiğimiz mükelleflerimize mail gönderiyoruz.

İsterseniz bize mail gönderirseniz sizi de o listeye ekleriz veya sayfanın sonunda yer alan forma mail adresinizi de yazabilirsiniz.

info@ozmconsultancy.com

Özmen Mali müşavirlik