Yurtdışına Hizmet İhracatından Elde Edilen Gelirlerde Vergi Avantajı

Hizmet ihracatı ile ilgili 2012 Yapılan İlk Düzenlemeler

1. 📜 Kanun Değişikliği: 2012'de 6322 sayılı Kanun'la Gelir Vergisi Kanunu’nun 89. maddesi ve Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 10. maddesi değiştirildi.

2. 🏢 Hizmet Türleri: Mimarlık, mühendislik, tasarım, yazılım, tıbbi raporlama, muhasebe kaydı tutma, çağrı merkezi ve veri saklama hizmetleri.

3. 💰 Vergi İndirimi: Bu hizmetlerden elde edilen kazancın %50’si gelir ve kurumlar vergisi matrahından indirilebilir hale geldi.

Hizmet ihracatı ile ilgili 2016 Yılında Yapılan Düzenlemeler

4. 📈 Ek Hizmetler: 2016'da 6728 sayılı Kanun’la ürün testi, sertifikasyon, veri işleme ve veri analizi hizmetleri de kapsam içine alındı.

Hizmet ihracatı ile ilgili 2023 Yılında Yapılan Düzenlemeler

5. 📊 İndirim Oranı Artışı: 2023'te 7491 sayılı Kanun'la indirim oranı %50'den %80'e çıkarıldı.

6. 📅 Şartlar: Kazancın tamamının, elde edildiği yıla/hesap dönemine ilişkin beyannamenin verilmesi gereken tarihe kadar Türkiye’ye transfer edilmesi şartı getirildi.

7. 🗓️ Yürürlük Tarihi: Değişiklikler 1 Ocak 2023'ten itibaren elde edilen gelir ve kazançlara uygulanmak üzere yürürlüğe girdi.

Hizmet ihracatı ile ilgili İndirim Koşulları

8. 🏢 Hizmet Sunumu: Hizmetin Türkiye'de yerleşmiş olmayan kişi ve kurumlara sunulması gerekiyor.

9. 🧾 Fatura Düzenlemesi: Faturanın yurt dışı mukimi kişi veya kurum adına düzenlenmesi gerekiyor.

10. 🌍 Yurt Dışı Kullanım: Hizmetten münhasıran yurt dışında yararlanılması gerekiyor.

11. 💵 Kazancın Transferi: Kazancın tamamının Türkiye’ye transfer edilmesi gerekiyor.

Hizmet ihracatı ile ilgili vergi avantajı için Müşteri Yurt Dışında Olmalı

12. 🏠 Büyükelçilik Projeleri: Büyükelçilik binalarına ilişkin projeler Türkiye Cumhuriyeti'ne verildiğinden indirim uygulanamaz.

13. 🛠️ Kalite Kontrol: Türkiye’de kalite kontrol yapılan hizmetler indirim kapsamında değil.

Hizmet ihracatı ile ilgili elde edilecek Gelirin Döviz Olması

14. 💱 Döviz veya TL: Gelirin döviz veya Türk Lirası olması önemli değil, her iki durumda da indirimden yararlanılabilir.

Serbest Bölgeye Hizmet

15. 🌐 Serbest Bölge: Serbest Bölgeler yurt dışı sayılmadığından, bu bölgelere verilen hizmetler indirim kapsamında değil.

Hizmet İhracı

16. 📉 Vergi İndirimi: İhracat yapan kurumların kazançlarına kurumlar vergisi oranı 5 puan indirimli uygulanır.

17. 🧮 İndirimin Uygulaması: İndirim oranı sadece indirime konu edilen kazanç kısmına uygulanabilir.

Yurt Dışında Ödenen Vergiler

18. 🌎 Vergi Mahsubu: Yurt dışında ödenen vergiler, belirli koşul ve sınırlar çerçevesinde Türkiye'de mahsup edilebilir.

19. 🔢 Mahsup Oranı: Yurt dışında ödenen verginin %20’lik kısmı Türkiye’de mahsup edilebilir.

Seçilmiş Özelgeler

20. 🚫 Danışmanlık: Danışmanlık faaliyetlerinden elde edilen kazanç için indirim uygulanamaz.

21. 🛠️ Tasarım Danışmanlığı: Tasarım danışmanlık faaliyetlerinden elde edilen kazanç için indirim uygulanamaz.

22. 📣 Dijital Reklam: Dijital reklam yönetim hizmetlerinden elde edilen kazanca indirim uygulanamaz.

23. 🎮 Bilgisayar Oyunları: Bilgisayar oyunlarının oynanması esnasında elde edilen reklâm gelirlerinden indirim yapılamaz.

24. 🏛️ Montaj Hizmetleri: Montaj hizmetlerinden elde edilen kazançlar indirim kapsamına girmez.

25. 💼 Klinik Çalışma Raporları: Klinik çalışma raporları düzenleme faaliyeti tıbbi raporlama kapsamında olduğundan indirim yapılabilir.

İndirimden Yararlanma

26. 🏢 Yurt Dışı Mukim: Hizmetten yararlanan kişi veya kurumun yurt dışında mukim olması gerekiyor

Detaylı Bilgi ve İletişim

Merkez Ofis

Deluxia Palace A-157-A 158 Teknik Yapı Batı Ataşehir-İstanbul

Operasyon Merkezi

Gold-TRC Plaza -Altay Çeşme Mah. İTO Hizmet Binası No:19 Kat-6 Maltepe-İstanbul

Mail adresimiz info@ozmconsultancy.com

İletişim numaralarımız

0216 510 59 19
0216 510 59 20
0216 352 29 61
0216 371 07 46

Mobil: 0 506 682 96 55