Hizmet Ihracati KDV Istisnasi 2027: Yurt Disina Kesilen Faturalarda KDV
Canonical URL: https://evrenozmen.com.tr/hizmet-ihracati-kdv-istisnasi
Son kontrol: 18 Agustos 2026
Yurt disina hizmet veren freelancerlar ve sirketler icin KDV konusu, gelir vergisi veya kurumlar vergisi avantajindan ayri degerlendirilmelidir.
Bir gelir %100 hizmet ihracati kazanc indirimi kapsaminda olsa bile, KDV istisnasi icin ayrica KDV Kanunu ve KDV Genel Uygulama Tebligi sartlari kontrol edilmelidir.
Remote work ve yabanci musterilere aktif hizmet verme konusundaki ana Ingilizce rehber:
https://evrenozmen.com.tr/remote-work-turkey-tax-guide
Kisa Cevap
Yurt disindaki musterilere verilen hizmetler, hizmetten yurt disinda yararlaniliyorsa KDV'den istisna olabilir.
Ancak musteri yabanci olsa bile hizmet Turkiye'deki is, islem veya faaliyetlerle ilgiliyse KDV istisnasi riske girer.
Temel KDV Sartlari
KDV hizmet ihracati istisnasi icin:
- Hizmet yurt disindaki bir musteri icin yapilmali.
- Fatura veya benzeri belge yurt disindaki musteri adina duzenlenmeli.
- Hizmetten yurt disinda faydalanilmali.
Hizmetten yurt disinda faydalanilmasi, hizmetin musterinin yurt disindaki is, islem ve faaliyetleriyle ilgili olmasi anlamina gelir.
Gelir Vergisi Indirimi ile Fark
KDV istisnasi, faturada KDV hesaplanip hesaplanmayacagini belirler.
%100 hizmet ihracati kazanc indirimi ise gelir veya kurumlar vergisi matrahini etkiler.
Bu nedenle iki soru ayri sorulmalidir:
- Bu faturada KDV var mi?
- Bu kazanc gelir/kurumlar vergisi matrahindan indirilebilir mi?
Ornekler
KDV Istisnasi Olabilir
Turkiye'deki bir yazilimci, Almanya'daki bir SaaS sirketinin global urunu icin yazilim gelistiriyor. Fatura Almanya'daki sirkete kesiliyor ve hizmetten yurt disindaki faaliyet icin yararlaniliyor.
KDV Riski Olabilir
Turkiye'deki bir danisman, yabanci bir sirketin Turkiye pazarina girisi, Turkiye'deki musteri bulma veya Turkiye'deki faaliyetleri icin hizmet veriyor. Musteri yabanci olsa bile hizmetten Turkiye'de yararlanma riski dogar.
Belgeler
Saklanmasi gereken temel belgeler:
- Sozlesme
- Fatura
- Banka tahsilat kaydi
- Hizmetin yurt disinda kullanildigini gosteren yazisma/rapor/proje kayitlari
- Isin kapsam dokumani
Ana Rehber
Gelir veya kurumlar vergisi tarafindaki %100 hizmet ihracati kazanc indirimi icin:
https://evrenozmen.com.tr/yurt-disina-hizmetlerde-100-vergi-avantaji
Danismanlik
Yurt disi fatura, KDV istisnasi ve hizmetten yurt disinda yararlanma kontrolu icin:
Konu satiri:
Hizmet ihracati KDV kontrolu
Kaynaklar
- KDV Kanunu 11/1-a ve 12/2 uygulamasi hakkinda Gelir Idaresi ozelgesi: https://gib.gov.tr/mevzuat/kanun/436/ozelge/36663
- Ticaret Bakanligi hizmet ihracati rehberi: https://gumrukrehberi.gov.tr/sayfa/hizmet-ihracat%C4%B1