Remote Yazılımcılar İçin Stock Option, RSU ve Bonus Vergisi 2027
Yurt dışındaki bir teknoloji şirketine Türkiye'den çalışan yazılımcılar için maaş veya contractor ödemesi dışında stock option, RSU, bonus, token veya exit ödemesi de gündeme geleb
Son kontrol: 11 Kasım 2026
Yazar: Evren Özmen, SMMM / CPA
Yurt dışındaki bir teknoloji şirketine Türkiye'den çalışan yazılımcılar için maaş veya contractor ödemesi dışında stock option, RSU, bonus, token veya exit ödemesi de gündeme gelebilir. Bu gelirler yazılım hizmet faturasıyla aynı dosyada eritilmemelidir; hangi hak ne zaman kazanıldı, hangi ilişki nedeniyle verildi ve hangi belgeyle ödendi ayrı ayrı incelenmelidir.
Bu sayfa remote yazılımcının hisse, opsiyon ve bonus sorularını hedefler. Ana remote vergi mimarisi için remote çalışan rehberini, yazılım hizmet ihracatı için yurt dışına çalışan yazılımcı rehberini kullanın.
Kısa Cevap
Stock option, RSU ve bonus ödemelerinde tek bir otomatik sonuç yoktur. Önce ödemenin ücret, bağımsız hizmet karşılığı, sermaye kazancı, şirket ortaklığı menfaati veya başka bir gelir türü olup olmadığı belirlenir. Türkiye'de yaşanan dönem, hak ediş tarihi, kullanım tarihi, satış tarihi, belge ve yabancı vergi kesintisi birlikte incelenir.
Yazılım hizmeti için yüzde 100 kazanç indirimi değerlendirilirken hisse, opsiyon veya bonus geliri ayrıca sınıflandırılmalıdır.
Hangi Gelir Hangi Dosyada?
| Gelir | İlk incelenecek konu |
|---|---|
| Aylık contractor ödemesi | Fatura, KDV, GVK 89/13 ve mükellefiyet |
| Bordro/maaş | Ücret, GVK 23/14, anlaşma ve SGK |
| Bonus | Hangi ilişki nedeniyle ödendiği ve belge zamanı |
| RSU | Hak ediş, teslim, satış ve yabancı belge |
| Stock option | Grant, vesting, exercise, satış ve değerleme |
| Token veya kripto bazlı ödül | Gelir türü, hak ediş ve değerleme belgesi |
En sık hata, tüm tutarları “yurt dışı yazılım geliri” diye tek başlıkta toplamaktır.
Employee mı, Contractor mı?
Hisse veya bonus hakkı çoğu zaman çalışma ilişkisinin niteliği hakkında ek ipucu verir. Ancak tek başına sonucu belirlemez.
| İşaret | Ne düşündürür? |
|---|---|
| Equity plan, employment agreement, payslip | Ücret ilişkisi ve çalışan menfaati analizi |
| Contractor agreement ve fatura | Bağımsız hizmet kazancı analizi |
| Founder agreement veya shareholder documents | Ortaklık, sermaye kazancı veya şirket yapısı analizi |
| Platform üzerinden bonus | Platform ve müşteri ilişkisinin ayrıca incelenmesi |
Önce ilişkinin hukuki ve fiili niteliği belirlenir; sonra hisse veya bonusun vergi zamanı incelenir.
Stock Option Dosyasında Bakılacak Tarihler
Opsiyonlarda tek bir tarih çoğu zaman yetmez. Aşağıdaki tarihlerin ayrılması gerekir:
| Tarih | Neden önemli? |
|---|---|
| Grant | Hakkın verildiği gün |
| Vesting | Hakkın kazanıldığı dönem |
| Exercise | Opsiyonun kullanıldığı gün |
| Sale | Hissenin satıldığı gün |
| Payment | Paranın hesaba geçtiği gün |
Bu tarihler farklı yıllara yayılıyorsa Türkiye'deki ikamet, çalışma ilişkisi ve beyan dönemi ayrıca değerlendirilir.
RSU Dosyasında Bakılacak Belgeler
RSU veya benzeri hisse haklarında şu belgeler ayrı klasörde tutulmalıdır:
- Award veya grant agreement
- Vesting schedule
- Broker veya equity platform kayıtları
- Yabancı vergi kesintisi belgeleri
- Hisse teslim ve satış raporları
- Banka transferi ve kur kayıtları
- Çalışma sözleşmesi veya contractor sözleşmesi
Bu belgeler olmadan yalnız banka girişine bakarak doğru sınıflandırma yapmak güvenli değildir.
2026 Sonunda Hak Ediş Varsa Hangi Tutar Kaydedilmeli?
RSU veya stock option dosyasında yalnız satıştan sonra banka hesabına geçen tutarı izlemek yeterli değildir. Hak planı, hak ediş, kullanım ve satış birbirinden ayrılmalıdır. Vergi niteliği somut plana göre değişebileceği için aşağıdaki tablo doğrudan vergi sonucu değil, dosyanın kurulma sırasıdır.
| Olay | Saklanacak kanıt | Ayrı incelenecek konu |
|---|---|---|
| Grant | Award agreement | Hak koşullu mu, kesin mi? |
| Vesting | Vesting statement | Çalışma ilişkisi ve değerleme tarihi |
| Exercise | Exercise confirmation ve ödeme | Kullanım bedeli ve edinim maliyeti |
| Sale | Broker satış raporu | Satış kazancı, kur ve yabancı kesinti |
2026 içinde vesting gerçekleştiği halde satış 2027'ye kaldıysa iki yılı tek banka hareketi üzerinden değerlendirmek doğru değildir. Çalışanın veya contractorın Türkiye'de bulunduğu dönem, planın hangi ilişki nedeniyle verildiği ve yabancı ülkede kesilen vergi birlikte incelenmelidir.
Evren Özmen'in 2027 Öncesi Kontrolü
Yıl kapanmadan equity platformundan tam işlem dökümü alınmalı; grant, vesting, exercise ve satış tarihleri tek kronolojiye bağlanmalıdır. Payslip veya yabancı vergi belgesi varsa banka dekontundan ayrı saklanmalıdır. Bu dosya kurulmadan tüm geliri hizmet faturası veya yalnız menkul kıymet satışı gibi sınıflandırmak önemli risk yaratır.
Bonus Ödemesi
Bonus, ücret ilişkisine bağlı çalışan primi olabilir; contractor sözleşmesinde başarı primi veya ek hizmet karşılığı olabilir; şirket ortağına yapılan farklı bir ödeme de olabilir. Bu nedenle bonusun sözleşmedeki dayanağı, ödeme açıklaması ve bordro/fatura ilişkisinin incelenmesi gerekir.
Özellikle şu sorular sorulur:
- Bonus hangi hizmet veya dönem için ödendi?
- Bordro/payslip içinde mi görünüyor?
- Fatura karşılığı mı ödendi?
- Yabancı vergi kesintisi var mı?
- Türkiye'de hangi yılda beyan edilecek?
Yüzde 100 Hizmet İhracatıyla Karıştırmayın
Yazılım hizmetinden elde edilen uygun kazanç ile hisse, opsiyon veya bonus geliri aynı şey olmayabilir. Uygun yazılım hizmeti için GVK 89/13 veya KVK 10/1-g değerlendirilebilir; ancak hisse ve bonus kalemleri ayrıca sınıflandırılmalıdır.
Bu ayrım yapılmazsa iki risk doğar:
- Uygun olmayan gelir yanlışlıkla hizmet ihracatı kazancı gibi gösterilebilir.
- Uygun hizmet geliriyle hisse/bonus kayıtları birbirine karıştığı için dosyanın ispat gücü zayıflar.
İlk Mesajda Gönderilecek Bilgiler
| Bilgi | Neden gerekli? |
|---|---|
| Çalışma modeli | Employee, contractor, founder veya ortak ayrımı için |
| Şirket ülkesi | Yabancı belge ve anlaşma kontrolü için |
| Hak türü | RSU, option, bonus, token veya başka menfaat ayrımı için |
| Grant, vesting, exercise, sale tarihleri | Doğru dönem ve değerleme için |
| Yabancı vergi kesintisi | Mahsup veya belge kontrolü için |
| Türkiye'de yaşanan dönem | Mukimlik ve beyan analizi için |
Durumunuzu Birlikte Değerlendirelim
Stock option, RSU veya bonus belgelerinizi göndermeden önce kısa özetle dosyanın hangi başlığa girdiğini belirleyin:
Remote yazılımcı hisse ve bonus vergi ön inceleme formu
Doğrudan iletişim: info@ozmconsultancy.com | +90 216 352 29 61
İlgili Rehberler
- Remote çalışan ana vergi rehberi
- ABD şirketine remote çalışan yazılımcı vergisi
- Yabancı şirkete çalışan: bordro mu contractor mı?
- Yurt dışına çalışan yazılımcılar için yüzde 100 vergi avantajı
Bu içerik genel bilgilendirmedir. Stock option, RSU, bonus, yabancı vergi kesintisi ve Türkiye beyanı somut plan belgesi, çalışma ilişkisi, tarih ve ödeme kayıtlarına göre ayrıca incelenmelidir.
Resmi Kaynaklar
- GİB, Gelir Vergisi Kanunu Madde 75: https://gib.gov.tr/mevzuat/kanun/433/madde/6981
- GİB, menkul sermaye iradı rehberleri: https://www.gib.gov.tr/yardim-ve-kaynaklar/rehberler-ve-brosurler/gelir-vergisi-kanunu
- Mevzuat Bilgi Sistemi, Gelir Vergisi Kanunu: https://www.mevzuat.gov.tr/mevzuatmetin/1.4.193.pdf
About the author
- Evren Özmen is an Istanbul-based CPA / SMMM specializing in tax and accounting for remote workers, freelancers and professionals earning income from foreign clients. His practice has supported more than 1,000 remote-working taxpayers. Core topics include employee versus contractor classification, foreign-client invoicing, VAT exemption for exported services, service export deductions, sole proprietorship and limited company compliance. General information only; case-specific review is required before applying any tax position.
Comments
Join the discussionNo comments yet. Be the first to comment.
