Şirket Kurmadan Yurt Dışından Yazılım Geliri Aldım 2027: Geriye Dönük Vergi Riski
Türkiye'de yaşarken ABD, Almanya, Hollanda, İngiltere veya başka bir ülkedeki müşteriden şirket kurmadan ödeme aldıysanız ilk yapılacak şey panikle geçmiş tarihli belge üretmek değ
Son kontrol: 30 Eylül 2026
Yazar: Evren Özmen, SMMM / CPA
Türkiye'de yaşarken ABD, Almanya, Hollanda, İngiltere veya başka bir ülkedeki müşteriden şirket kurmadan ödeme aldıysanız ilk yapılacak şey panikle geçmiş tarihli belge üretmek değildir. Önce gelirin ne olduğu, hangi yıllara ait olduğu, düzenli mi tek seferlik mi olduğu ve fiilen employee mı contractor mı çalışıldığı ayrılır.
Bu sayfa özellikle yazılımcı, ürün geliştirici, tasarımcı, veri analisti, DevOps ve teknik danışman gibi yurt dışına aktif hizmet veren kişiler içindir. Genel remote çalışma kararı için remote çalışan ana rehberini okuyun.
Kısa Cevap
Şirket kurmadan yurt dışından para almak otomatik olarak ceza çıkacağı veya gelirin vergisiz olduğu anlamına gelmez. Ancak düzenli ve bağımsız hizmet verildiyse Türkiye'de mükellefiyet, fatura, KDV, gelir vergisi, SGK ve geçmiş dönem beyanı gündeme gelebilir.
Doğru sıra şudur:
- Gelir türünü belirleyin.
- Dönemleri ve tutarları ayırın.
- Employee, contractor, freelancer veya arızi iş ayrımını yapın.
- Eski tarihli işlem üretmeden önce belge zincirini kurun.
- Pişmanlık, düzeltme veya yeni mükellefiyet kararını dosyaya göre verin.
Bu Sayfa Hangi Soruyu Cevaplıyor?
Bu sayfa şu durumlar içindir:
- Henüz şirket yokken yurt dışından düzenli ödeme aldım.
- ABD veya Avrupa şirketine yazılım yaptım ama fatura kesmedim.
- Wise, Payoneer, Deel, Upwork veya banka üzerinden ödeme geldi.
- Sonradan şahıs şirketi kurarsam geçmiş dönem kapanır mı diye merak ediyorum.
- Geçmiş ödemeleri nasıl sınıflandıracağımı bilmiyorum.
Yalnız şirket türü kararı için şahıs şirketi mi limited mi rehberine, ABD özelindeki sorular için ABD şirketi remote çalışma rehberine geçin.
İlk Risk Haritası
| Durum | İlk inceleme |
|---|---|
| Yabancı bordro, payslip veya employment agreement var | Ücret, GVK 23/14, anlaşma ve SGK |
| Her ay benzer tutarda contractor ödemesi var | Süreklilik, mükellefiyet, fatura ve KDV |
| Tek seferlik küçük proje var | Arızi kazanç, mesleki faaliyet ve tekrar ihtimali |
| Upwork, Fiverr veya Toptal geliri var | Gerçek müşteri, platform komisyonu ve belge düzeni |
| Deel veya Remote.com kullanıldı | Platformun rolü, employee/contractor ayrımı ve fatura |
| Wise veya Payoneer'da para kaldı | Gelirin niteliği ve elde edilme zamanı |
Yazılımcılar İçin Kritik Ayrım
Yurt dışından ödeme almış bir yazılımcının dosyasında en sık üç farklı gerçeklik görülür:
| Model | Ne değişir? |
|---|---|
| Yabancı şirketin çalışanı gibi çalışma | Şirket kurmak yerine ücret, GVK 23/14 ve SGK analizi öne çıkar |
| Kendi adına hizmet veren contractor | Mükellefiyet, fatura, KDV ve GVK 89/13 değerlendirilir |
| Türkiye'de şirket üzerinden hizmet | KVK 10/1-g, KDV, kayıt ayrımı ve para transferi incelenir |
Yazılım hizmeti uygun olsa bile geçmişte fatura ve kayıt düzeni kurulmadıysa yüzde 100 kazanç indirimi otomatik uygulanmaz. Önce geçmiş dönem belgeleri ve beyan yolu belirlenmelidir.
Yapılmaması Gerekenler
- Eski tarihli veya gerçeğe aykırı fatura düzenlemek
- Banka açıklamalarını sonradan gerçek dışı şekilde değiştirmek
- Tüm ödemeleri tek kalemde sınıflandırmak
- Wise veya Payoneer hesabı yabancı diye geliri görünmez kabul etmek
- Sadece yıllık toplam tutara bakarak karar vermek
- İnceleme başlamış mı, ihbar var mı, süreler dolmuş mu kontrol etmeden pişmanlıkla işlem yapmak
İlk İnceleme İçin Basit Tablo
Her yıl için şu tablo hazırlanmalıdır:
| Yıl | Müşteri/platform | Ödeme sayısı | Brüt tutar | Belge durumu | İlk sınıflandırma |
|---|---|---|---|---|---|
| 2024 | ABD şirketi | 8 | ... | Sözleşme var, fatura yok | Contractor riski |
| 2025 | Upwork | 14 | ... | Platform raporu var | Freelancer faaliyeti |
| 2026 | Almanya şirketi | 12 | ... | Sözleşme ve banka var | Düzenli hizmet |
Amaç tek seferde nihai vergi hesabı yapmak değil, hangi dönemlerin riskli olduğunu ve hangi belgelerin eksik olduğunu görmektir.
Sonradan Şirket Kurmak Geçmişi Temizler mi?
Hayır. Bugün şahıs şirketi veya limited şirket kurmak, geçmiş dönemde elde edilen gelirin türünü kendiliğinden değiştirmez. Yeni şirket gelecekteki fatura ve beyan düzeni için gerekli olabilir; geçmiş dönem ise ayrıca sınıflandırılır.
Bu nedenle iki ayrı dosya açılır:
- Geçmiş dönem gelirlerinin sınıflandırılması
- Bundan sonraki dönemin doğru şirket, fatura ve KDV düzeni
Ne Zaman Daha Hızlı Hareket Etmeli?
Aşağıdaki durumlardan biri varsa dosya bekletilmemelidir:
- Aynı müşteriden aylık ödeme devam ediyor.
- Müşteri artık fatura istiyor.
- Banka açıklamaları karışık veya eksik.
- Platformdan brüt-net farkları oluşuyor.
- Gelir tutarı ciddi biçimde arttı.
- Yurt dışı müşteriye yazılım hizmeti veriliyor ve yüzde 100 kazanç indirimi düşünülüyor.
Ön İnceleme İçin Hazırlayın
İlk aşamada şu belgeler yeterlidir:
- Sözleşme veya teklif metni
- Ödeme kanalı ve yıllara göre yaklaşık tutar
- Müşteri veya platform ülkesi
- Verilen hizmetin kısa açıklaması
- Varsa fatura, bordro veya platform raporu
- Mevcut şirket ve SGK durumu
- Türkiye'de yaşadığınız dönemler
Durumunuzu Birlikte Değerlendirelim
Geçmiş dönemleri düzeltmeden önce çalışma modelinizi ve ödeme zincirinizi sınıflandırmak gerekir:
Geçmiş dönem remote gelir ön inceleme e-postası
Doğrudan iletişim: info@ozmconsultancy.com | +90 216 352 29 61
İlgili Rehberler
- Remote çalışan ana vergi rehberi
- Yabancı şirkete çalışan: bordro mu contractor mı?
- Yabancı şirkete çalışırken şirket kurmak zorunda mıyım?
- Yurt dışına çalışan yazılımcılar için yüzde 100 vergi avantajı
- Wise ve Payoneer gelirleri
Kaynaklar
Bu içerik genel bilgilendirmedir. Geçmiş dönem beyan, pişmanlık, düzeltme, mükellefiyet ve ceza riski somut dönem, belge ve ödeme kayıtlarına göre ayrıca incelenmelidir.
