Yazılım Hizmeti Faturası ve KDV 2027: Yabancı Müşteriye Fatura Kontrolü
Türkiye'den yurt dışındaki müşteriye yazılım, veri, tasarım veya teknik danışmanlık hizmeti veriyorsanız faturada KDV olup olmayacağı yalnız müşterinin yabancı olmasına bağlı değil
Son kontrol: 30 Eylül 2026
Yazar: Evren Özmen, SMMM / CPA
Türkiye'den yurt dışındaki müşteriye yazılım, veri, tasarım veya teknik danışmanlık hizmeti veriyorsanız faturada KDV olup olmayacağı yalnız müşterinin yabancı olmasına bağlı değildir. Hizmetin kime verildiği, nerede kullanıldığı, fatura açıklaması, sözleşme ve tahsilat kaydı birlikte kontrol edilmelidir.
Bu sayfa fatura ve KDV sorusunu hedefler. Gelir veya kurumlar vergisi tarafındaki yüzde 100 kazanç indirimi için yurt dışına çalışan yazılımcı rehberini, teknik KDV madde okuması için KDVK 11/1-a ve 12/2 rehberini kullanın.
Kısa Cevap
Yabancı müşteriye kesilen hizmet faturasında KDV istisnası değerlendirilebilmesi için temel olarak hizmetin yurt dışındaki müşteri için yapılması ve hizmetten yurt dışında faydalanılması gerekir. Müşteri yabancı olsa bile hizmet Türkiye'deki operasyon, müşteri, varlık veya faaliyet için kullanılıyorsa KDV riski doğabilir.
KDV istisnası ile yüzde 100 kazanç indirimi aynı şey değildir. Aynı fatura için iki ayrı test yapılmalıdır:
| Test | Ne cevaplar? |
|---|---|
| KDV hizmet ihracı | Faturada KDV hesaplanacak mı? |
| GVK 89/13 veya KVK 10/1-g | Uygun kazanç gelir/kurumlar vergisi matrahından indirilebilir mi? |
Bu Sayfa Hangi Soruyu Cevaplıyor?
Bu sayfa şu niyeti hedefler:
- Yabancı müşteriye yazılım faturası kesiyorum, KDV yazmalı mıyım?
- Fatura açıklamasında ne olmalı?
- Hizmetten yurt dışında yararlanma nasıl belgelenir?
- Wise, Payoneer, Deel veya Upwork tahsilatı faturayla nasıl eşleştirilir?
- KDV istisnası ile yüzde 100 kazanç indirimi arasındaki fark nedir?
Şirket türü kararı için şahıs şirketi mi limited şirket mi rehberine, geçmiş ödemeler için şirket kurmadan yurt dışından gelir rehberine geçin.
Fatura Öncesi Beş Kontrol
| Kontrol | Sorulacak soru |
|---|---|
| Müşteri | Fatura muhatabı Türkiye dışında mı? |
| Hizmet | Gerçekten yazılım, veri, tasarım veya teknik hizmet mi veriliyor? |
| Kullanım yeri | Hizmet sonucu müşterinin yurt dışındaki işi için mi kullanılıyor? |
| Belge | Sözleşme, teklif ve teslim kayıtları faturayla uyumlu mu? |
| Tahsilat | Banka veya platform kaydı fatura tutarıyla eşleşiyor mu? |
Bu kontroller yapılmadan yalnız faturaya “service export” yazmak güvenli bir dosya oluşturmaz.
Fatura Açıklaması Nasıl Düşünülmeli?
Fatura açıklaması kısa ama işin gerçek niteliğiyle uyumlu olmalıdır. Belirsiz consulting service ifadeleri yerine hizmet dönemini, proje türünü ve hizmetin ne olduğunu gösteren açıklamalar tercih edilir.
Örnek yaklaşım:
| Zayıf açıklama | Daha net açıklama |
|---|---|
| Consulting | Software development service for the customer's product, September 2027 |
| IT service | Backend development and API integration service for foreign customer operations |
| Support | Technical maintenance and product support service for non-Turkey users |
Fatura açıklaması tek başına yeterli değildir. Aynı açıklama sözleşme, teslim kaydı ve müşteri kullanım amacıyla desteklenmelidir.
Hizmetten Yurt Dışında Yararlanma
En kritik soru şudur: Hizmet sonucu müşterinin hangi işinde kullanılıyor?
Güçlü örnek:
Türkiye'deki yazılımcı, Almanya'daki SaaS şirketinin Avrupa kullanıcılarına sunulan ürünü için backend geliştirme yapıyor. Sözleşme, fatura, teslim kayıtları ve müşteri açıklaması bu kullanım yerini destekliyorsa KDV hizmet ihracı dosyası güçlenir.
Riskli örnek:
Yabancı şirket, Türkiye'deki müşteri bulma, Türkiye satış ekibi, Türkiye operasyonu veya Türkiye'deki varlıkları için hizmet alıyorsa müşteri yabancı olsa bile hizmetten Türkiye'de yararlanma riski doğabilir.
Detaylı okuma: Hizmetten yurt dışında yararlanma şartı.
Platform ve Ödeme Kanalı
Deel, Remote.com, Upwork, Fiverr, Wise veya Payoneer faturanın vergi sonucunu tek başına belirlemez. Bu araçlar ödeme ve belge izi bırakır; asıl sonucu müşteri, hizmet ve kullanım yeri belirler.
| Kanal | Ek kontrol |
|---|---|
| Deel / Remote.com | Platformun işveren, aracı veya ödeme kanalı rolü |
| Upwork / Fiverr | Gerçek müşteri, komisyon ve platform raporu |
| Wise / Payoneer | Brüt tutar, kesinti, kur dönüşümü ve Türkiye'ye giriş |
| Doğrudan banka | Fatura, SWIFT, sözleşme ve ödeme açıklaması |
Saklanacak Belgeler
- Müşteri sözleşmesi veya statement of work
- Fatura ve fatura açıklaması
- Banka, Wise, Payoneer veya platform ödeme kaydı
- Proje teslimi, kabul e-postası, ticket veya sürüm kaydı
- Hizmetin müşterinin yurt dışındaki faaliyetiyle ilişkisini gösteren kısa açıklama
- Varsa komisyon ve yabancı hizmet alımı belgeleri
En Sık Yapılan Hatalar
- Müşteri yabancı diye faturaya otomatik KDV yazmamak
- KDV istisnası ile gelir/kurumlar vergisi indirimini karıştırmak
- Platform raporunu fatura yerine koymak
- Fatura açıklamasını sözleşmeyle uyumsuz yazmak
- Hizmetin nerede kullanıldığını belgelememek
- Brüt fatura ile net tahsilat arasındaki farkı açıklamamak
Durumunuzu Birlikte Değerlendirelim
Fatura taslağını, müşteri ülkesini, hizmet açıklamasını ve ödeme kanalını kısa mesajla göndererek ilk KDV ve belge kontrolünü başlatabilirsiniz:
Yazılım hizmeti fatura ve KDV ön inceleme e-postası
Doğrudan iletişim: info@ozmconsultancy.com | +90 216 352 29 61
İlgili Rehberler
- Yurt dışına çalışan yazılımcılar için yüzde 100 vergi avantajı
- Hizmet ihracatı KDV istisnası
- KDVK 11/1-a ve 12/2 rehberi
- Yazılım ihracatı belge ve denetim dosyası
Kaynaklar
Bu içerik genel bilgilendirmedir. Fatura, KDV istisnası, kazanç indirimi ve belge kararı somut sözleşme, hizmet, müşteri ve tahsilat kayıtlarına göre ayrıca incelenmelidir.
