Freelancer Vergi Rehberi 2027: Şirket, KDV ve Yurt Dışı Gelirleri
Türkiye'de yaşayıp yurt dışındaki müşterilere proje veya düzenli hizmet veriyorsanız, ödemenin Upwork, Fiverr, Toptal, Wise ya da doğrudan banka üzerinden gelmesi temel vergi sonuc
Son kontrol: 8 Eylül 2026
Yazar: Evren Özmen, SMMM / CPA
Türkiye'de yaşayıp yurt dışındaki müşterilere proje veya düzenli hizmet veriyorsanız, ödemenin Upwork, Fiverr, Toptal, Wise ya da doğrudan banka üzerinden gelmesi temel vergi sonucunu değiştirmez. Önce faaliyetinizin sürekliliği, çalışma modeliniz ve gerçek müşteriniz belirlenir.
Bu sayfa freelancer vergisi için ana URL'dir. Platform bazlı rehberler ve eski yıl içeren yazılar aynı cevabı bölmemeli; Upwork, Fiverr, Toptal, Wise ve Payoneer detayları bu rehberi destekleyen alt başlıklar olarak düşünülmelidir.
Freelancer Vergi Öder mi?
Genel olarak evet. Türkiye'de vergi mukimi olan kişinin bağımsız faaliyet geliri Türkiye'de beyan ve mükellefiyet konusu olabilir. Tek seferlik iş ile düzenli mesleki faaliyetin sonucu aynı değildir; yalnız ödeme sayısına bakılarak karar verilmez.
Şirket Kurmak Gerekir mi?
Düzenli biçimde kendi adınıza hizmet veriyor ve müşteriye fatura kesmeniz bekleniyorsa mükellefiyet güçlü biçimde gündeme gelir. Buna karşılık yabancı şirket çalışma saatlerinizi ve izinlerinizi yönetiyor, sizi kendi organizasyonunun çalışanı gibi çalıştırıyorsa önce bordro ve ücret hükümleri incelenmelidir.
Çalışma modelinizi bu karar rehberiyle kontrol edin.
Yüzde 100 Hizmet İhracatı İndirimi
Yazılım, tasarım, veri analizi, mühendislik ve kanunda sayılan belirli hizmetleri yurt dışındaki müşterilere veren freelancerlar için kazanç indirimi gündeme gelebilir.
Temel kontroller şunlardır:
- Hizmet kapsama giriyor mu?
- Gerçek müşteri yurt dışında mı?
- Hizmetin sonucu yurt dışında mı kullanılıyor?
- Fatura doğru kişiye veya şirkete mi kesiliyor?
- Tahsilat ve muhasebe kayıtları şartlara uygun mu?
İndirim ciroya değil, şartları sağlayan faaliyetin kazancına uygulanır. KDV ve sosyal güvenlik yükümlülükleri ayrıca değerlendirilir.
Platform Gelirleri Nasıl Ele Alınır?
| Platform veya ödeme yolu | Saklanması gereken kayıtlar |
|---|---|
| Upwork / Fiverr | Müşteri ve proje bilgisi, platform raporu, komisyon belgesi |
| Toptal | Sözleşme, ödeme raporu ve hizmet teslim kayıtları |
| Deel / Remote.com | Contractor sözleşmesi, ödeme yapan taraf ve fatura düzeni |
| Wise / Payoneer | Hesap hareketleri, dönüşüm kayıtları ve fatura eşleştirmesi |
| Doğrudan banka | Sözleşme, fatura ve banka dekontu |
Platform komisyonu veya yabancı SaaS gideri varsa belgenin niteliğine göre gider, KDV-2 ve stopaj kontrolü yapılmalıdır.
Platformun Kestiği KDV ile Sizin Faturanız Aynı Şey Değil
Upwork veya benzeri platformlar, Türkiye'deki kullanıcılara kendi platform kullanım ücretleri üzerinden KDV yansıtabilir. Bu KDV, platformun size sunduğu hizmetle ilgilidir; sizin yurt dışındaki müşteriye verdiğiniz hizmetin KDV ve gelir vergisi sonucunu tek başına belirlemez.
Bu nedenle iki ayrı dosya tutulmalıdır:
| Dosya | İçerik |
|---|---|
| Platform gider dosyası | Komisyon, üyelik, connects, yabancı hizmet faturası, KDV-2/stopaj kontrolü |
| Müşteri gelir dosyası | Gerçek müşteri, hizmet türü, fatura, tahsilat, hizmetten yurt dışında yararlanma |
Freelancer için en güvenli okuma şudur: ödeme kanalı sadece iz bırakır; vergisel sonucu müşteri, hizmet, fatura ve kullanım yeri belirler.
Düzenli Gelirde Beklemek Neden Riskli?
Düzenli iş alıyor, aynı müşteriden tekrarlayan ödeme alıyor veya platform profiliniz üzerinden sürekli hizmet satıyorsanız “henüz küçük tutar” gerekçesiyle belgesiz devam etmek ileride pahalı hale gelebilir. Geriye dönük mükellefiyet, KDV, gelir vergisi, usulsüzlük ve belge düzeni birlikte gündeme gelebilir.
İlk kontrol için şu eşikleri beklemeyin:
- Müşteri fatura istemeye başladıysa
- Gelir aylık hale geldiyse
- Aynı platformdan sürekli ödeme alıyorsanız
- Yurt dışı müşteriye aktif hizmet veriyorsanız
- Wise, Payoneer veya banka hesabında açıklamalar karışmaya başladıysa
Şahıs Şirketi mi Limited Şirket mi?
Tek başına başlayan ve işlem hacmi sınırlı olan freelancer için şahıs işletmesi pratik olabilir. Ortak, çalışan, yatırım, daha yüksek operasyon riski veya kurumsal nakit planı varsa limited şirket değerlendirilebilir. Karar yalnız vergi oranına göre verilmemelidir.
Şahıs ve limited şirket karşılaştırmasını okuyun.
En Sık Yapılan Hatalar
- Wise veya Payoneer'da tutulan parayı vergisiz sanmak
- Platformu gerçek müşteri kabul edip fatura zincirini incelememek
- KDV istisnası ile kazanç indirimini karıştırmak
- Komisyon ve yabancı yazılım belgelerini kaydetmemek
- Düzenli faaliyete başlamadan önce şirket ve fatura düzenini kurmamak
Başlamadan Önce Hazırlayın
- Müşteri veya platform sözleşmesi
- Verdiğiniz hizmetin kısa açıklaması
- Son üç aylık ödeme kayıtları
- Yıllık gelir ve gider tahmini
- Türkiye'de bulunduğunuz süre
- Mevcut şirket ve SGK durumunuz
Durumunuzu Birlikte Değerlendirelim
Kısa ön inceleme formunu doldurun veya hizmet ihracatı hesaplayıcısını kullanın.
Doğrudan iletişim: info@ozmconsultancy.com | +90 216 352 29 61
