Mikro İhracat Vergi Muafiyeti ve Şirket Kuruluşu: ETGB, KDV ve GVK 89/16
Amazon, Etsy, Shopify veya kendi sitesi üzerinden yurt dışına ürün satanlar için mikro ihracat, şirket kuruluşu ve vergi avantajı aynı kararın parçalarıdır. Ancak ETGB bulunması bü
Canonical URL: https://evrenozmen.com.tr/mikro-ihracat-vergi-muafiyeti-sirket-kurulusu
Son kontrol: 21 Eylül 2026
Yazar: Evren Özmen, CPA / SMMM
Amazon, Etsy, Shopify veya kendi sitesi üzerinden yurt dışına ürün satanlar için mikro ihracat, şirket kuruluşu ve vergi avantajı aynı kararın parçalarıdır. Ancak ETGB bulunması bütün vergileri kaldırmaz ve her şirket türü GVK 89/16 indiriminden yararlanamaz.
Kısa Cevap
Düzenli ve ticari nitelikte yurt dışı ürün satışında mükellefiyet, fatura ve kayıt düzeni kurulmalıdır. Türkiye'den fiziksel mal posta veya hızlı kargo operatörüyle ETGB kapsamında çıkıyorsa mikro ihracat gündeme gelir. Mal ihracatında KDV istisnası ve KDV iadesi değerlendirilebilir. GVK 89/16 kapsamındaki %50 kazanç indirimi ise şartları sağlayan tam mükellef gerçek kişiler/şahıs işletmeleri içindir; limited ve anonim şirketlerde aynı madde otomatik uygulanmaz.
Mikro İhracat Kuruluş Dosyanızı Ön İncelemeye Gönderin
İlk değerlendirme için şu bilgileri gönderin:
- Satılan ürün ve varsa GTİP bilgisi
- Satış kanalı: Amazon, Etsy, Shopify, eBay veya kendi sitesi
- Ürünün Türkiye'den mi, yurt dışı depodan mı gönderildiği
- Şahıs işletmesi, limited/anonim şirket veya henüz mükellefiyet olmaması
- Aylık sipariş ve gönderi sayısı
- Türkiye içi satış bulunup bulunmadığı
- ETGB, fatura ve kargo raporu örneği
- Tedarik faturaları ve yüklenilen KDV durumu
- İade, hasar, pazar yeri komisyonu ve tahsilat kanalı
Başlangıç: https://evrenozmen.com.tr/iletisim
E-posta: info@ozmconsultancy.com
Kısa Özet
Mikro ihracat, Türkiye'den fiziksel mal çıkışı ve ETGB belgesiyle ilgilidir. Şirket türü kararı yalnız kuruluş kolaylığına göre verilmemelidir; GVK 89/16, KDV iadesi, stok, çalışan, ortaklık, pazar yeri, yurt dışı depo ve büyüme planı birlikte incelenmelidir. Dijital ürün ve online hizmetler ETGB mikro ihracatı değildir.
Net Cevap
Mikro ihracat vergisiz satış anlamına gelmez. KDV yönünden ihracat istisnası, gelir vergisi yönünden GVK 89/16 indirimi, kurumlar vergisi yönünden şirket kazancı ve KDV iadesi farklı dosyalardır. Doğru kuruluş modeli, ürün akışı ile vergi avantajının aynı mükellef üzerinde çalışıp çalışmadığı görülerek seçilir.
Hızlı Karar ve Dosya Yönlendirmesi
| İhtiyaç | İlk bakılacak sayfa | İlk gönderilecek bilgi |
|---|---|---|
| Mikro ihracatta şirket kuruluşu | https://evrenozmen.com.tr/mikro-ihracat-vergi-muafiyeti-sirket-kurulusu | Ürün, satış kanalı, şirket türü ve ETGB |
| Amazon, Etsy, Shopify ana rehberi | https://evrenozmen.com.tr/mikro-ihracat-etgb-amazon-etsy-shopify-vergi | Platform raporu, kargo ve ödeme akışı |
| GVK 89/16 kanun maddesi | https://evrenozmen.com.tr/gvk-89-16-mikro-ihracat-etgb-kazanc-indirimi | Mükellef tipi, ETGB ve kazanç hesabı |
| Kargo, sigorta ve hasar muhasebesi | https://evrenozmen.com.tr/e-ticarette-kargo-sigorta-hasar-surecleri-muhasebesi | Sipariş, hasar, iade ve tazminat belgeleri |
| Şahıs mı limited mi? | https://evrenozmen.com.tr/sahis-sirketi-mi-limited-sirket-mi | Ortaklık, risk, yatırım ve büyüme planı |
Önce Satış Modelini Ayırın
| Satış modeli | İlk vergi başlığı | Mikro ihracat mı? |
|---|---|---|
| Türkiye'den yurt dışına fiziksel ürün | ETGB, mal ihracı, KDV ve stok | Şartlar sağlanırsa evet |
| Amazon FBA yurt dışı depo | İhracat, yurt dışı stok ve gelir zamanı | Sevkiyat ve satış aşaması ayrı incelenir |
| Etsy dijital dosya | Dijital ürün, telif veya online hizmet | Hayır |
| Yazılım, tasarım veya danışmanlık | Hizmet ihracatı | Hayır |
| Dropshipping, mal Türkiye'ye uğramıyor | Yurt dışı mal ticareti ve ülke yükümlülükleri | Klasik ETGB değildir |
| Türkiye içi ve yurt dışı satış birlikte | Kanal bazlı muhasebe | Yalnız uygun ihracat gönderileri için |
Şahıs İşletmesi mi Limited Şirket mi?
| Başlık | Şahıs işletmesi | Limited şirket |
|---|---|---|
| GVK 89/16 | Şartları taşıyan gerçek kişi için değerlendirilebilir | Uygulanmaz; kurumlar vergisi rejimi geçerlidir |
| Ortaklık | Tek kişi modeli | Bir veya daha fazla ortaklı yapı |
| Büyüme/yatırım | Solo faaliyet için pratik olabilir | Ortaklık ve kurumsal büyüme için değerlendirilebilir |
| KDV iadesi | Belge ve yüklenilen KDV şartlarıyla incelenir | Belge ve yüklenilen KDV şartlarıyla incelenir |
| Risk ve sözleşme | Kişi ile işletme daha iç içedir | Tüzel kişilik ve şirket sözleşmesi bulunur |
| Muhasebe | Gelir vergisi ve işletme kayıtları | Kurumlar vergisi ve şirket kayıtları |
Şirket türü, yalnız GVK 89/16 avantajı düşünülerek seçilmemelidir. Ortaklık, ürün sorumluluğu, yatırım, çalışan, marka, stok, ithalat, yurt dışı depo ve kâr dağıtımı planı da karara dahildir.
ETGB Dosyasında Olması Gerekenler
- Satış faturası veya e-arşiv belgesi
- ETGB/basitleştirilmiş gümrük beyannamesi
- Kargo takip ve teslim kaydı
- Pazar yeri sipariş ve komisyon raporu
- Banka veya ödeme kuruluşu tahsilatı
- Tedarik faturaları ve stok maliyeti
- Ürün ve GTİP açıklaması
- İade, iptal ve hasar kayıtları
- Türkiye içi satışlardan ayrı gelir/maliyet takibi
- KDV istisnası ve varsa KDV iade listeleri
GVK 89/16 Ne Sağlar?
GVK 89/16, şartları sağlayan tam mükellef gerçek kişilerin ETGB ile gerçekleştirdikleri mal ihracatından doğan kazanç için %50 gelir vergisi indirimi düzenidir. İndirim hasılatın yarısının vergisiz olması şeklinde okunmamalıdır; ihracat kazancı, gider ve maliyetler ayrıldıktan sonra belirlenir. Hasılat ve çalışan şartları işlem yılı için ayrıca kontrol edilir.
Detaylı madde rehberi: https://evrenozmen.com.tr/gvk-89-16-mikro-ihracat-etgb-kazanc-indirimi
KDV İstisnası ve KDV İadesi
Malın Türkiye'den ihracat yoluyla çıkması KDV istisnasını gündeme getirir. KDV iadesi için ise yalnız ETGB yeterli değildir; tedarik faturaları, yüklenilen KDV listesi, satış faturası, ihracat belgesi, stok/maliyet ve ödeme kayıtları birlikte hazırlanmalıdır.
| Kontrol | Neden gerekli? |
|---|---|
| Fatura ve ETGB eşleşmesi | İhracat satışının aynı işlem olduğunu gösterir |
| Tedarik faturaları | Yüklenilen KDV'nin kaynağını destekler |
| Stok ve maliyet | İhracata konu ürünün kayıt zincirini kurar |
| Kargo ve teslim | Mal çıkışını ve müşteri akışını açıklar |
| İade/hasar | KDV iade dosyasındaki değişikliği gösterir |
İlk 30 Günlük Kurulum Planı
| Zaman | Yapılacak iş | Çıktı |
|---|---|---|
| İlk 48 saat | Ürün, ülke, kanal ve şirket türü ayrılır | İş modeli notu |
| İlk hafta | NACE, vergi kaydı, fatura ve banka düzeni kurulur | Kuruluş ve belge akışı |
| 2. hafta | Kargo operatörü, ETGB ve ürün/GTİP kontrolü yapılır | Gönderi kontrol listesi |
| 3. hafta | Stok, maliyet, pazar yeri komisyonu ve iadeler kurulur | Aylık muhasebe şablonu |
| 4. hafta | GVK 89/16, KDV istisnası ve KDV iade uygunluğu incelenir | Vergi kontrol notu |
En Sık Yapılan Hatalar
- Mikro ihracatı bütün vergilerden muafiyet sanmak
- Dijital ürün veya hizmeti ETGB kapsamına almak
- Şirket türünü yalnız kuruluş kolaylığına göre seçmek
- Limited şirket için GVK 89/16 uygulamak
- Hasılat ile net kazancı karıştırmak
- Fatura, ETGB, kargo ve tahsilatı satış bazında eşleştirmemek
- Türkiye içi satış ile ihracat kazancını ayırmamak
- İade, hasar ve yeniden gönderimleri stok/KDV dosyasına taşımamak
- Amazon FBA yurt dışı stok modelini doğrudan müşteri mikro ihracatı gibi kaydetmek
Sık Sorulan Sorular
Mikro ihracat için şirket kurmak gerekir mi?
Düzenli ticari satışta mükellefiyet, fatura ve kayıt düzeni gerekir. Şahıs işletmesi veya sermaye şirketi kararı faaliyet, ortaklık, risk ve vergi yapısına göre verilir.
ETGB varsa vergi ödenmez mi?
Hayır. ETGB ihracat belgesidir. KDV istisnası, KDV iadesi ve GVK 89/16 ayrı şartlarla değerlendirilir.
Limited şirket %50 kazanç indirimini kullanabilir mi?
GVK 89/16 gerçek kişi gelir vergisi mükelleflerine yöneliktir. Limited ve anonim şirketlerde kurumlar vergisi rejimi geçerlidir.
Mikro ihracat limiti nedir?
Tutar ve ağırlık sınırları işlem tarihindeki gümrük mevzuatı ve hızlı kargo operatörü sistemi üzerinden doğrulanmalıdır. Güncel şart, gönderi hazırlanmadan önce kontrol edilmelidir.
Dijital Etsy ürünü mikro ihracat mıdır?
Hayır. Fiziksel mal çıkışı ve ETGB yoksa gelir dijital ürün, telif, GVK mükerrer 20/B veya hizmet ihracatı yönünden ayrıca incelenir.
İlk inceleme için hangi belgeler gerekir?
Ürün listesi, satış kanalı, şirket durumu, ETGB, satış faturası, kargo ve pazar yeri raporu, tahsilat, tedarik faturaları, stok ve Türkiye içi satış bilgisi gerekir.
Ön İnceleme İçin Hazır Liste
İlk mesajda şu bilgileri gönderin: ürün, satış kanalı, gönderi ülkeleri, şirket durumu, aylık sipariş/gönderi, ETGB ve fatura örneği, tedarik faturaları, KDV durumu, stok, iade/hasar ve ödeme kanalı.
Başlangıç: info@ozmconsultancy.com
Doğrudan iletişim: info@ozmconsultancy.com | +90 216 352 29 61
Resmi Kaynaklar
- T.C. Ticaret Bakanlığı, Mikro İhracat Gümrük Rehberi: https://ticaret.gov.tr/duyurular/mikro-ihracat-gumruk-rehberi
- T.C. Ticaret Bakanlığı, E-İhracatta Lojistik ve Gönderim İşlemleri: https://ticaret.gov.tr/data/655626e913b876b1c00ec662/Mod%C3%BCl%2013%20-%20E-%C4%B0hracatta%20Lojistik%20ve%20G%C3%B6nderim%20%C4%B0%C5%9Flemleri%20-%20Ali%20CEYLAN%20-%2010%20Kas%C4%B1m.pdf
- T.C. Ticaret Bakanlığı, E-İhracat Destekleri: https://ticaret.gov.tr/destekler/e-ihracat-destekleri
- GİB, 314 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği duyurusu: https://www.gib.gov.tr/duyuru-arsivi/guncel/944_gelir_vergisi_genel_tebligi_sira_no%3A314_resmi_gazete_de_yayimlandi
- GİB özelgesi, GVK 89/16 ETGB ile mal ihracatı kazanç indirimi: https://gib.gov.tr/mevzuat/kanun/433/ozelge/24315
- GİB, KDV Genel Uygulama Tebliği: https://www.gib.gov.tr/fileadmin/mevzuatek/kdvgeneluygulamatebligi/kdv_genteb.pdf
Bu içerik genel bilgilendirmedir. Mikro ihracat, şirket kuruluşu, GVK 89/16, KDV istisnası ve KDV iadesi güncel mevzuat ile somut iş modeline göre ayrıca incelenmelidir.
