Steam Gelirleri Vergi ve Fatura Rehberi: Oyun Satışında Şirket, KDV ve %100 İndirim
Türkiye'den Steam'de oyun satan geliştiriciler için fatura, şirket kuruluşu, brüt net hasılat, ABD stopajı, KDV ve hizmet ihracatı kazanç indirimi kontrol rehberi.
Canonical URL: https://evrenozmen.com.tr/steam-gelirleri-vergi-fatura-rehberi
Son kontrol: 25 Agustos 2026
Yazar: Evren Özmen, CPA / SMMM
Türkiye'den Steam'de oyun satan geliştiriciler için fatura, şirket kuruluşu, brüt-net hasılat, ABD stopajı, KDV ve hizmet ihracatı kazanç indirimi kontrol rehberi.
Kısa Cevap
Steam'den banka hesabına gelen net ödeme tek başına vergisel matrah veya fatura tutarı kabul edilmemelidir. Önce Steamworks satış raporundaki brüt hasılat, iadeler, vergiler, Valve payı, ülke kırılımı ve ABD kaynaklı gelir kesintisi ayrıştırılmalıdır. Düzenli ve kazanç amaçlı oyun satışında ticari faaliyet ve mükellefiyet riski vardır. KDV istisnası ile gelir veya kurumlar vergisi kazanç indirimi ise otomatik değildir; müşteri, sözleşme, hizmetin niteliği, yurt dışında yararlanma ve dövizin Türkiye'ye getirilmesi şartları ayrı ayrı test edilmelidir.
Gelirinizi Ön İncelemeye Gönderin
App Store, Google Play, AdMob, Steam, Roblox veya publisher geliriniz varsa önce geliri sınıflandırın:
- Mobil oyun ön inceleme formu: https://evrenozmen.com.tr/mobil-oyun-vergi-on-inceleme-formu
- Ana oyun şirketi rehberi: https://evrenozmen.com.tr/mobil-oyun-sirketi-kurulusu-vergi-istisnasi
- E-posta: info@ozmconsultancy.com
Gönderirken platform raporu, ülke kırılımı, brüt-net gelir, komisyon, fatura ve tahsilat bilgisini ekleyin.
Steam Gelirinde İlk Karar Tablosu
| Soru | Kontrol edilecek belge | Neden önemli? |
|---|---|---|
| Oyunu kim yayımlıyor? | Steam Distribution Agreement / publisher sözleşmesi | Satıcı, lisanslayan taraf ve hizmet alan belirlenir |
| Fatura kime düzenlenecek? | Sözleşmedeki Valve tüzel kişisi ve ödeme raporu | Banka göndereni tek başına yeterli olmayabilir |
| Hasılat brüt mü net mi? | Steamworks aylık satış ve ödeme raporları | Komisyon ve iadelerin muhasebe kaydı ayrılır |
| Satış hangi ülkede? | Country breakdown | Türkiye ve yurt dışı kullanım ayrımı KDV analizini etkiler |
| ABD kesintisi var mı? | Tax interview, W-8BEN/W-8BEN-E, yıllık vergi formu | Yabancı vergi mahsubu ve anlaşma analizi gerekir |
| Gelir neyin karşılığı? | Oyun, DLC, lisans, soundtrack, in-game purchase | Gelirin hukuki ve vergisel niteliği değişebilir |
| Publisher mı ödeme yapıyor? | Yayıncılık ve gelir paylaşım sözleşmesi | Steam satışından farklı bir hizmet/lisans ilişkisi doğabilir |
Steam Geliri İçin Fatura Kime Kesilir?
Tek bir cevap bütün Steam geliştiricileri için doğru değildir. Fatura muhatabı, geliştiricinin Steam ile doğrudan sözleşme yapıp yapmadığına ve bir publisher kullanıp kullanmadığına göre belirlenir.
- Steamworks sözleşmesindeki ödeme yapan veya hizmet alan tüzel kişiyi kontrol edin.
- Aylık ödeme raporunda belirtilen taraf, para birimi ve hesap dönemini eşleştirin.
- Publisher varsa Steam'e değil, sözleşmeye göre publisher'a fatura gerekebilir.
- Fatura açıklamasında dönem, oyun adı ve ilgili rapor referansı bulunmalıdır.
- Valve'ın faturanın kendisine gönderilmesini istememesi, Türkiye'deki belge düzeni yükümlülüğünü kendiliğinden kaldırmaz.
Steamworks ödeme SSS'si, Valve'a fatura gönderilmesinin gerekmediğini; geliştiricinin kendi kayıtları için belge oluşturabileceğini belirtir. Bu, Türk vergi mevzuatı bakımından hiç fatura düzenlenmeyeceği anlamına gelmez.
Brüt Satış mı, Bankaya Gelen Net Tutar mı?
En sık hata, yalnızca banka hesabına gelen tutarı gelir kaydetmektir. Steam raporunda aşağıdaki kalemler ayrı izlenmelidir:
- Brüt satış hasılatı
- İade ve chargeback tutarları
- Satış veya tüketim vergileri
- Valve gelir payı ya da komisyonu
- ABD kaynaklı gelir ve varsa stopaj
- Kur çevrimi ve banka masrafları
- Geliştiriciye ödenen net tutar
Muhasebe kaydı sözleşmenin hukuki yapısına göre brüt hasılat ve gider modeliyle ya da geliştiriciye ait net gelir modeliyle kurulabilir. Bu nedenle Steamworks raporu ile sözleşme birlikte okunmadan sadece banka dekontuna göre kayıt yapılmamalıdır.
Basit örnek
Steam raporunda aylık brüt satış 100.000 USD, iadeler ve vergiler 12.000 USD, platform payı 26.400 USD ve geliştirici ödemesi 61.600 USD görünüyorsa, 61.600 USD'yi doğrudan tek gelir kalemi saymak hatalı olabilir. Önce 100.000 USD'nin kimin hasılatı olduğu ve 26.400 USD'nin komisyon/gider niteliği sözleşmeden belirlenir.
Steam İçin Şirket Kurmak Gerekir mi?
Oyunun Steam mağaza sayfasını açmak ile vergiyi doğuran düzenli ticari kazanç aynı an değildir. Ancak süreklilik, organizasyon, gelir amacı ve tekrarlanan satışlar varsa faaliyetin ticari kazanç olarak değerlendirilmesi ve vergi mükellefiyeti kurulması gündeme gelir.
Şirket türü seçiminde yalnızca ilk ayın cirosuna bakılmamalıdır:
| Durum | İlk değerlendirme |
|---|---|
| Tek geliştirici, düşük başlangıç maliyeti | Şahıs işletmesi pratik olabilir |
| Ekip, yatırımcı, publisher veya IP ortaklığı | Limited ya da anonim şirket değerlendirilebilir |
| Yüksek reklam ve dış kaynak gideri | Gider ve KDV kayıt düzeni baştan kurulmalıdır |
| Ortak marka, oyun hakları ve gelir paylaşımı | Fikri mülkiyet ve ortaklık sözleşmesi gerekir |
Steam Satışlarında KDV Var mı?
"Para yurt dışından geldi, o halde KDV yok" yaklaşımı yeterli değildir. KDV Kanunu 11/1-a ve 12/2 kapsamında hizmet ihracı için hizmetin yurt dışındaki müşteri için yapılması ve hizmetten yurt dışında yararlanılması gerekir.
Steam satışlarında şu ayrımlar önemlidir:
- Yurt dışındaki kullanıcıya sunulan oyun veya dijital hizmet
- Türkiye'deki kullanıcıya sunulan oyun veya dijital hizmet
- Valve'a veya yabancı publisher'a verilen yazılım/lisans hizmeti
- Oyun içi satın alma, DLC ve ek içerik gelirleri
- Türkiye ve ülke bazlı satışların raporla ispatı
Platformun yurt dışında olması tek başına bütün satışları hizmet ihracı yapmaz. Kullanıcı ülkesi raporu ve sözleşmedeki işlem modeli saklanmalıdır.
Steam Gelirinde %100 Kazanç İndirimi Uygulanır mı?
2026 itibarıyla GVK 89/13 ve KVK 10/1-ğ kapsamındaki uygun hizmet ihracatı kazançlarında indirim oranı %100'dür. Fakat Steam gelirinin tamamı sırf yazılım ürünü olduğu için otomatik olarak bu kapsama girmez.
Şu şartlar birlikte incelenir:
- Faaliyet kanunda sayılan yazılım, tasarım veya ilgili hizmetlerden biri mi?
- Fatura yurt dışı mukimi müşteri adına mı düzenleniyor?
- Hizmetten münhasıran yurt dışında mı yararlanılıyor?
- Kazanç, ilgili faaliyetten doğan net kazanç olarak ayrıştırılabiliyor mu?
- Döviz veya karşılığı bedel beyanname verilme tarihine kadar Türkiye'ye getirilmiş mi?
Steam'in Türkiye kullanıcılarına ilişkin satışları, karma gelirler ve lisans/royalty niteliği ayrıca analiz edilmelidir. Bu yüzden "%100 vergi yok" ifadesi doğru bir genel kural değildir.
ABD Stopajı ve W-8 Formu
Steam vergi görüşmesinde Türk gerçek kişiler için W-8BEN, şirketler için şartlara göre W-8BEN-E veya başka bir form gündeme gelebilir. Formdaki hak sahibi, tüzel kişilik ve vergi anlaşması bilgilerinin ödeme hesabıyla uyumlu olması gerekir.
Steamworks raporunda görülen ABD kaynaklı gelir, ABD'deki satışlardan hesaplanan payı ve varsa kesintiyi ifade eder. Kesilen yabancı verginin Türkiye'de mahsup edilip edilemeyeceği, Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması, belgelendirme ve Türkiye'de hesaplanan vergi sınırı üzerinden değerlendirilir. Yanlış form seçimi veya süresi geçmiş vergi görüşmesi gereksiz yüksek kesintiye yol açabilir.
Oyun Geliştiricisinin Saklaması Gereken Belgeler
- Güncel Steam Distribution Agreement
- Steamworks aylık satış ve ödeme raporları
- Ülke bazlı satış dökümleri
- İade, chargeback ve vergi raporları
- W-8 formu ve yıllık ABD vergi belgesi
- Banka ve döviz dönüşüm kayıtları
- Düzenlenen faturalar
- Publisher ve gelir paylaşım sözleşmeleri
- Oyun, DLC ve fikri mülkiyet sahipliğini gösteren kayıtlar
- Reklam, yazılım, donanım ve dış kaynak gider belgeleri
En Sık Yapılan Hatalar
- Bankaya gelen net tutarı doğrudan hasılat kabul etmek.
- Faturayı sözleşmedeki tarafı kontrol etmeden düzenlemek.
- Bütün satışları kullanıcı ülkesi ayrımı olmadan KDV istisnasına almak.
- Steam gelirini otomatik olarak GVK mükerrer 20/B kapsamına sokmak.
- %100 hizmet ihracatı indirimini faaliyet ve yararlanma şartlarını test etmeden uygulamak.
- ABD stopajını gider veya mahsup olarak belgesiz kaydetmek.
- Publisher gelirini doğrudan Steam satışıyla aynı kabul etmek.
İnceleme İçin Hazır Liste
Lead'in hızlı ilerlemesi için şu bilgileri tek mesajda gönderin: platform, gelir tipi, ülke kırılımı, brüt satış, komisyon, net tahsilat, Türkiye kullanıcı payı, fatura modeli ve mevcut şirket yapısı.
Başlangıç formu: https://evrenozmen.com.tr/mobil-oyun-vergi-on-inceleme-formu
Sık Sorulan Sorular
Steam geliri için fatura kesmek gerekir mi?
Düzenli ticari faaliyet kapsamında Türkiye'deki belge düzeni yükümlülüğü ayrıca değerlendirilir. Valve'ın kendisine fatura gönderilmesini istememesi, Türkiye'de belge düzenlenmeyeceği anlamına gelmez.
Steam'e mi, oyunculara mı fatura kesilir?
Sözleşmedeki satış ve lisans modeli belirleyicidir. Valve veya publisher işlemde hangi sıfatla yer alıyor, geliştiricinin müşterisi kim ve platform raporu neyi gösteriyor birlikte incelenmelidir.
Steam komisyonu gider yazılabilir mi?
Komisyonun sözleşme ve platform raporuyla belgelenmesi halinde gider niteliği değerlendirilebilir. Yurt dışından alınan hizmetlerde KDV-2 ve stopaj analizi de ayrıca gerekebilir.
Steam geliri KDV'siz midir?
Otomatik olarak değil. Yurt dışı müşteri ve yurt dışında yararlanma şartları ile Türkiye kullanıcı payı kontrol edilmelidir.
Steam geliri %100 vergi indiriminden yararlanır mı?
Uygun yazılım veya hizmet ihracatı kazancı şartları sağlanıyorsa değerlendirilebilir. Oyun satışının tamamına koşulsuz uygulanmaz.
Steam'de oyun yayınlamadan önce şirket kurulmalı mı?
Mağaza sayfası açılışı tek başına her durumda ticari kazanç doğurmayabilir. Satış ve düzenli gelir başlamadan önce sözleşme, fatura, banka ve mükellefiyet planının kurulması daha güvenlidir.
Steam Geliri Ön İncelemesi
Steamworks aylık raporunuz, sözleşme tarafınız, kullanıcı ülke dağılımınız ve şirket yapınız birlikte incelenmeden doğru KDV ve kazanç indirimi sonucu üretilemez.
Vergi ön inceleme formunu doldurun veya mobil oyun şirketi vergi rehberine geçin.
Resmi Kaynaklar
- Steamworks raporlama ve ödemeler SSS
- Steamworks vergiler SSS
- GİB: Mobil uygulama ve oyun platformu gelirlerine ilişkin 30.01.2026 tarihli özelge
- GİB: Online oyun platformlarında tasarım ve geliştirme hizmetlerine ilişkin özelge
Bu içerik genel bilgilendirme amaçlıdır. Sözleşme ve rapor incelenmeden belirli bir mükellef için vergi görüşü oluşturmaz.