Steam Gelirleri Vergi ve Fatura Rehberi: Oyun Satışında Şirket, KDV ve %100 İndirim

Son kontrol: 27 Ağustos 2026

Yazar: Evren Özmen, CPA / SMMM

Türkiye'den Steam'de oyun satan geliştiriciler için fatura, şirket kuruluşu, brüt-net hasılat, ABD stopajı, KDV ve hizmet ihracatı kazanç indirimi kontrol rehberi.

Kısa Cevap

Steam'den banka hesabına gelen net ödeme tek başına vergisel matrah veya fatura tutarı kabul edilmemelidir. Önce Steamworks satış raporundaki brüt hasılat, iadeler, vergiler, Valve payı, ülke kırılımı ve ABD kaynaklı gelir kesintisi ayrıştırılmalıdır. Düzenli ve kazanç amaçlı oyun satışında ticari faaliyet ve mükellefiyet riski vardır. KDV istisnası ile gelir veya kurumlar vergisi kazanç indirimi ise otomatik değildir; müşteri, sözleşme, hizmetin niteliği, yurt dışında yararlanma ve dövizin Türkiye'ye getirilmesi şartları ayrı ayrı test edilmelidir.

Steam Gelirinde İlk Karar Tablosu

Steam Geliri İçin Fatura Kime Kesilir?

Tek bir cevap bütün Steam geliştiricileri için doğru değildir. Fatura muhatabı, geliştiricinin Steam ile doğrudan sözleşme yapıp yapmadığına ve bir publisher kullanıp kullanmadığına göre belirlenir.

1. Steamworks sözleşmesindeki ödeme yapan veya hizmet alan tüzel kişiyi kontrol edin.

2. Aylık ödeme raporunda belirtilen taraf, para birimi ve hesap dönemini eşleştirin.

3. Publisher varsa Steam'e değil, sözleşmeye göre publisher'a fatura gerekebilir.

4. Fatura açıklamasında dönem, oyun adı ve ilgili rapor referansı bulunmalıdır.

5. Valve'ın faturanın kendisine gönderilmesini istememesi, Türkiye'deki belge düzeni yükümlülüğünü kendiliğinden kaldırmaz.

Steamworks ödeme SSS'si, Valve'a fatura gönderilmesinin gerekmediğini; geliştiricinin kendi kayıtları için belge oluşturabileceğini belirtir. Bu, Türk vergi mevzuatı bakımından hiç fatura düzenlenmeyeceği anlamına gelmez.

Brüt Satış mı, Bankaya Gelen Net Tutar mı?

En sık hata, yalnızca banka hesabına gelen tutarı gelir kaydetmektir. Steam raporunda aşağıdaki kalemler ayrı izlenmelidir:

• Brüt satış hasılatı

• İade ve chargeback tutarları

• Satış veya tüketim vergileri

• Valve gelir payı ya da komisyonu

• ABD kaynaklı gelir ve varsa stopaj

• Kur çevrimi ve banka masrafları

• Geliştiriciye ödenen net tutar

Muhasebe kaydı sözleşmenin hukuki yapısına göre brüt hasılat ve gider modeliyle ya da geliştiriciye ait net gelir modeliyle kurulabilir. Bu nedenle Steamworks raporu ile sözleşme birlikte okunmadan sadece banka dekontuna göre kayıt yapılmamalıdır.

Basit örnek

Steam raporunda aylık brüt satış 100.000 USD, iadeler ve vergiler 12.000 USD, platform payı 26.400 USD ve geliştirici ödemesi 61.600 USD görünüyorsa, 61.600 USD'yi doğrudan tek gelir kalemi saymak hatalı olabilir. Önce 100.000 USD'nin kimin hasılatı olduğu ve 26.400 USD'nin komisyon/gider niteliği sözleşmeden belirlenir.

Steam İçin Şirket Kurmak Gerekir mi?

Oyunun Steam mağaza sayfasını açmak ile vergiyi doğuran düzenli ticari kazanç aynı an değildir. Ancak süreklilik, organizasyon, gelir amacı ve tekrarlanan satışlar varsa faaliyetin ticari kazanç olarak değerlendirilmesi ve vergi mükellefiyeti kurulması gündeme gelir.

Şirket türü seçiminde yalnızca ilk ayın cirosuna bakılmamalıdır:

Steam Satışlarında KDV Var mı?

"Para yurt dışından geldi, o halde KDV yok" yaklaşımı yeterli değildir. KDV Kanunu 11/1-a ve 12/2 kapsamında hizmet ihracı için hizmetin yurt dışındaki müşteri için yapılması ve hizmetten yurt dışında yararlanılması gerekir.

Steam satışlarında şu ayrımlar önemlidir:

• Yurt dışındaki kullanıcıya sunulan oyun veya dijital hizmet

• Türkiye'deki kullanıcıya sunulan oyun veya dijital hizmet

• Valve'a veya yabancı publisher'a verilen yazılım/lisans hizmeti

• Oyun içi satın alma, DLC ve ek içerik gelirleri

• Türkiye ve ülke bazlı satışların raporla ispatı

Platformun yurt dışında olması tek başına bütün satışları hizmet ihracı yapmaz. Kullanıcı ülkesi raporu ve sözleşmedeki işlem modeli saklanmalıdır.

Steam Gelirinde %100 Kazanç İndirimi Uygulanır mı?

2026 itibarıyla GVK 89/13 ve KVK 10/1-ğ kapsamındaki uygun hizmet ihracatı kazançlarında indirim oranı %100'dür. Fakat Steam gelirinin tamamı sırf yazılım ürünü olduğu için otomatik olarak bu kapsama girmez.

Şu şartlar birlikte incelenir:

1. Faaliyet kanunda sayılan yazılım, tasarım veya ilgili hizmetlerden biri mi?

2. Fatura yurt dışı mukimi müşteri adına mı düzenleniyor?

3. Hizmetten münhasıran yurt dışında mı yararlanılıyor?

4. Kazanç, ilgili faaliyetten doğan net kazanç olarak ayrıştırılabiliyor mu?

5. Döviz veya karşılığı bedel beyanname verilme tarihine kadar Türkiye'ye getirilmiş mi?

Steam'in Türkiye kullanıcılarına ilişkin satışları, karma gelirler ve lisans/royalty niteliği ayrıca analiz edilmelidir. Bu yüzden "%100 vergi yok" ifadesi doğru bir genel kural değildir.

ABD Stopajı ve W-8 Formu

Steam vergi görüşmesinde Türk gerçek kişiler için W-8BEN, şirketler için şartlara göre W-8BEN-E veya başka bir form gündeme gelebilir. Formdaki hak sahibi, tüzel kişilik ve vergi anlaşması bilgilerinin ödeme hesabıyla uyumlu olması gerekir.

Steamworks raporunda görülen ABD kaynaklı gelir, ABD'deki satışlardan hesaplanan payı ve varsa kesintiyi ifade eder. Kesilen yabancı verginin Türkiye'de mahsup edilip edilemeyeceği, Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması, belgelendirme ve Türkiye'de hesaplanan vergi sınırı üzerinden değerlendirilir. Yanlış form seçimi veya süresi geçmiş vergi görüşmesi gereksiz yüksek kesintiye yol açabilir.

Oyun Geliştiricisinin Saklaması Gereken Belgeler

• Güncel Steam Distribution Agreement

• Steamworks aylık satış ve ödeme raporları

• Ülke bazlı satış dökümleri

• İade, chargeback ve vergi raporları

• W-8 formu ve yıllık ABD vergi belgesi

• Banka ve döviz dönüşüm kayıtları

• Düzenlenen faturalar

• Publisher ve gelir paylaşım sözleşmeleri

• Oyun, DLC ve fikri mülkiyet sahipliğini gösteren kayıtlar

• Reklam, yazılım, donanım ve dış kaynak gider belgeleri

En Sık Yapılan Hatalar

1. Bankaya gelen net tutarı doğrudan hasılat kabul etmek.

2. Faturayı sözleşmedeki tarafı kontrol etmeden düzenlemek.

3. Bütün satışları kullanıcı ülkesi ayrımı olmadan KDV istisnasına almak.

4. Steam gelirini otomatik olarak GVK mükerrer 20/B kapsamına sokmak.

5. %100 hizmet ihracatı indirimini faaliyet ve yararlanma şartlarını test etmeden uygulamak.

6. ABD stopajını gider veya mahsup olarak belgesiz kaydetmek.

7. Publisher gelirini doğrudan Steam satışıyla aynı kabul etmek.

Oyun Geliştirici Topluluklarında En Çok Tartışılan Dört Soru

Türkiye satışını kapatmak yüzde 100 indirimi garanti eder mi?

Hayır. Türkiye kullanıcılarına satışın bulunmaması yurt dışında yararlanma incelemesini güçlendirebilir; fakat tek başına yeterli değildir. Sözleşmedeki taraf, gelirin oyun satışı mı lisans mı hizmet mi olduğu, fatura muhatabı, ülke raporu ve uygun faaliyetin net kazancı birlikte değerlendirilir.

Oyunu mağazaya koymadan önce mi, ilk ödeme gelmeden önce mi şirket kurulmalı?

Mağaza sayfasının açılması her dosyada aynı tarihte ticari kazanç doğurmaz. Buna karşılık satış, ön sipariş, düzenli gelir veya organize ticari faaliyet başlamışsa mükellefiyetin yalnız ödeme eşiğine göre ertelenmesi risklidir. Güvenli plan, satış başlamadan önce sözleşme, fatura ve mükellefiyet tarihini belirlemektir.

Steam'in komisyonundan sonra kalan net tutara mı fatura kesilir?

Otomatik olarak hayır. Brüt veya net kayıt modeli, Steam'in sözleşmedeki sıfatına ve hasılatın kime ait olduğuna göre belirlenir. Steamworks satış raporu, ödeme raporu ve sözleşme birlikte okunmalıdır.

Steam ve Roblox gelirleri GVK mükerrer 20/B mi, hizmet ihracatı mı?

Bu iki düzenleme birbirinin alternatifi gibi otomatik seçilemez. Platformun niteliği, gelirin uygulama satış platformundan mı, DevEx benzeri bir sistemden mi, reklamdan mı, lisans veya yazılım hizmetinden mi doğduğu belirlenmelidir. Özellikle Roblox gelirinde özelge yaklaşımı görülmeden 20/B uygulamak ciddi tarhiyat riski yaratabilir.

Steam ve Roblox için karşılaştırmalı karar rehberine geçin.

Durumunuzu Birlikte Değerlendirelim

Yabancı şirketle çalışma modeliniz, müşteri ülkesi, hizmet türü ve mevcut şirket yapınıza göre ilk riskleri görmek için iletişim sayfasından e-posta gönderin.

Doğrudan iletişim: info@ozmconsultancy.com | +90 216 352 29 61 | WhatsApp’tan yazın

Sık Sorulan Sorular

Steam geliri için fatura kesmek gerekir mi?

Düzenli ticari faaliyet kapsamında Türkiye'deki belge düzeni yükümlülüğü ayrıca değerlendirilir. Valve'ın kendisine fatura gönderilmesini istememesi, Türkiye'de belge düzenlenmeyeceği anlamına gelmez.

Steam'e mi, oyunculara mı fatura kesilir?

Sözleşmedeki satış ve lisans modeli belirleyicidir. Valve veya publisher işlemde hangi sıfatla yer alıyor, geliştiricinin müşterisi kim ve platform raporu neyi gösteriyor birlikte incelenmelidir.

Steam komisyonu gider yazılabilir mi?

Komisyonun sözleşme ve platform raporuyla belgelenmesi halinde gider niteliği değerlendirilebilir. Yurt dışından alınan hizmetlerde KDV-2 ve stopaj analizi de ayrıca gerekebilir.

Steam geliri KDV'siz midir?

Otomatik olarak değil. Yurt dışı müşteri ve yurt dışında yararlanma şartları ile Türkiye kullanıcı payı kontrol edilmelidir.

Steam geliri %100 vergi indiriminden yararlanır mı?

Uygun yazılım veya hizmet ihracatı kazancı şartları sağlanıyorsa değerlendirilebilir. Oyun satışının tamamına koşulsuz uygulanmaz.

Steam'de oyun yayınlamadan önce şirket kurulmalı mı?

Mağaza sayfası açılışı tek başına her durumda ticari kazanç doğurmayabilir. Satış ve düzenli gelir başlamadan önce sözleşme, fatura, banka ve mükellefiyet planının kurulması daha güvenlidir.

Steam Geliri Ön İncelemesi

Steamworks aylık raporunuz, sözleşme tarafınız, kullanıcı ülke dağılımınız ve şirket yapınız birlikte incelenmeden doğru KDV ve kazanç indirimi sonucu üretilemez.

Vergi ön inceleme formunu doldurun veya mobil oyun şirketi vergi rehberine geçin.

Resmi Kaynaklar

• Steamworks raporlama ve ödemeler SSS

• Steamworks vergiler SSS

• GİB: Mobil uygulama ve oyun platformu gelirlerine ilişkin 30.01.2026 tarihli özelge

• GİB: Online oyun platformlarında tasarım ve geliştirme hizmetlerine ilişkin özelge

Bu içerik genel bilgilendirme amaçlıdır. Sözleşme ve rapor incelenmeden belirli bir mükellef için vergi görüşü oluşturmaz.