Teknopark Muhasebe Kayıtları ve Ar-Ge Hesap Planı: 4691, 5746, Timesheet ve Bordro Kontrolü
Teknopark, TGB veya Ar Ge merkezi dosyasında teşvik sonucu yalnızca kanun maddesinden çıkmaz. Denetimde asıl farkı yaratan şey; gelirlerin, giderlerin, personel zamanının, bordronu
Son kontrol: 12 Eylül 2026
Yazar: Evren Özmen, CPA / SMMM
Teknopark, TGB veya Ar-Ge merkezi dosyasında teşvik sonucu yalnızca kanun maddesinden çıkmaz. Denetimde asıl farkı yaratan şey; gelirlerin, giderlerin, personel zamanının, bordronun, KDV'nin ve proje belgelerinin aynı muhasebe hikayesini anlatmasıdır.
Kısa Cevap
Teknopark muhasebe kayıtları ve Ar-Ge hesap planı, teşvikli ve teşviksiz işlemleri ayrı gösterecek şekilde kurulmalıdır. 4691 kapsamındaki Teknokent/TGB kazancı, 5746 kapsamındaki Ar-Ge harcaması, hizmet ihracatı geliri, KDV istisnası, bordro teşviki, remote çalışma günleri ve proje dışı hizmetler aynı hesapta eritilmemelidir. Sağlıklı dosyada fatura, sözleşme, proje kabulü, timesheet, bordro, gider faturaları, yurt dışı giderler ve yönetim raporu birbirini doğrular.
Kanun maddesi rehberi: https://evrenozmen.com.tr/4691-5746-teknokent-arge-merkezi-vergi-tesvikleri
Startup teşvik rehberi: https://evrenozmen.com.tr/teknokent-arge-merkezi-vergi-tesvikleri-yazilim-startup
Teknopark / Ar-Ge Muhasebe Dosyanızı Ön İncelemeye Gönderin
Mevcut hesap planınızı veya yeni Teknokent/Ar-Ge kurulumunuzu kontrol etmek için şu bilgileri gönderin:
- Şirket türü, NACE, kuruluş tarihi ve faaliyet konusu
- Teknokent/TGB bölgesi, proje kabul durumu veya Ar-Ge merkezi durumu
- Fatura örnekleri, sözleşme örnekleri ve müşteri ülkeleri
- Gelir modeli: SaaS, lisans, özel yazılım, bakım, danışmanlık, oyun, AI veya veri hizmeti
- Çalışan listesi, görev tanımları, bordro ve remote çalışma düzeni
- Timesheet örneği, proje bazlı çalışma dağılımı ve destek personeli ayrımı
- Yurt dışı gider listesi: cloud, API, lisans, reklam, güvenlik, GPU/AI araçları
- Mevcut hesap planı, mizan ve teşvikli/teşviksiz gelir-gider ayrımı
İletişim: https://evrenozmen.com.tr/iletisim
E-posta: info@ozmconsultancy.com
Net Cevap
Teknopark ve Ar-Ge hesap planında ilk amaç, vergi teşvikini tek bir oran olarak göstermek değil; hangi gelir, gider ve personel zamanının teşvik kapsamına girdiğini ispatlanabilir hale getirmektir. 4691 için proje/bölge/faaliyet bağı, 5746 için Ar-Ge harcaması ve personel zamanı, KDV için teslim veya hizmet niteliği, bordro için çalışma günü ve görev dağılımı ayrı izlenmelidir.
Hızlı Karar ve Dosya Yönlendirmesi
| Arama biçimi | Doğru Evren sayfası | İlk gönderilecek bilgi |
|---|---|---|
| Teknopark muhasebe kayıtları | https://evrenozmen.com.tr/teknopark-muhasebe-kayitlari-arge-hesap-plani | Mizan, fatura örneği, proje ve gelir listesi |
| Ar-Ge hesap planı | https://evrenozmen.com.tr/teknopark-muhasebe-kayitlari-arge-hesap-plani | Ar-Ge giderleri, personel listesi ve timesheet |
| 4691 veya 5746 kanun araması | https://evrenozmen.com.tr/4691-5746-teknokent-arge-merkezi-vergi-tesvikleri | Proje, çalışan ve teşvik başvuru durumu |
| Yazılım startup teşvikleri | https://evrenozmen.com.tr/teknokent-arge-merkezi-vergi-tesvikleri-yazilim-startup | Ürün, gelir modeli, bordro ve fatura akışı |
Hesap Planı Mantığı
Aşağıdaki yapı, şirketin tek düzen hesap planına alt hesap açarken kullanabileceği bir kontrol mantığıdır. Hesap numarası ve alt kırılım, şirketin fiili faaliyetine, muhasebe programına ve dönem politikalarına göre uyarlanmalıdır.
| Alan | Ayrı izlenecek kırılım | Neden gerekli? |
|---|---|---|
| Satış gelirleri | Teknokent proje geliri, hizmet ihracatı, Türkiye içi hizmet, bakım/destek, lisans/SaaS | İstisna ve KDV sonucu her gelirde aynı değildir. |
| Satış maliyetleri | Proje personeli, dış kaynak, cloud/API, hosting, lisans, test ortamı | Teşvikli gelirle ilişkili maliyet ayrımı gerekir. |
| Ar-Ge giderleri | Personel, dış hizmet, yazılım, donanım, prototip, amortisman | 5746 ve dönem dosyası için giderin niteliği görülmelidir. |
| Genel yönetim | Yönetim, hukuk, insan kaynakları, muhasebe, ofis gideri | Proje dışı giderler teşvik dosyasına karıştırılmamalıdır. |
| Pazarlama/satış | Reklam, komisyon, pazar yeri, demo ve satış gideri | Ar-Ge faaliyeti ile satış faaliyeti ayrılmalıdır. |
| KDV | KDV'li satış, KDV istisnası, hizmet ihracı, yüklenilen KDV | Beyanname ve iade dosyası tutarlı olmalıdır. |
| Bordro | Ar-Ge/yazılım personeli, destek personeli, proje dışı personel, remote gün | Stopaj/SGK teşviki timesheet ile desteklenmelidir. |
Örnek Alt Hesap Yaklaşımı
Muhasebe dosyası şu soruya hızlı cevap verebilmelidir: "Bu dönemde hangi gelir ve gider, hangi proje ve hangi teşvik kapsamıyla ilişkilendirildi?"
| Ana izleme alanı | Örnek alt kırılım |
|---|---|
| Yazılım satış gelirleri | 4691 proje geliri, yurt dışı hizmet geliri, Türkiye içi hizmet geliri |
| Ar-Ge harcamaları | Personel, dış hizmet, yazılım lisansı, bulut altyapısı, test cihazı |
| Personel giderleri | Proje personeli, destek personeli, yönetim personeli, proje dışı personel |
| Yurt dışı giderleri | SaaS, cloud, API, reklam, domain/hosting, güvenlik aracı |
| Dönem kontrol hesapları | Teşvikli gelir, teşviksiz gelir, KDV istisna dosyası, KDV-2/stopaj kontrolü |
Bu ayrım yapılmadan "Teknopark kazancı", "Ar-Ge indirimi" veya "hizmet ihracatı" tek satırda anlatılırsa dosya denetimde zayıflar.
Aylık Mizan Etiketleri
Uygulamada en pratik yöntem, her gelir ve gider satırına en az üç etiket vermektir: proje, gelir/gider türü ve teşvik bağlantısı. Böylece kurucu, YMM, denetçi veya idare aynı mizandan aynı cevabı okuyabilir.
| Etiket | Örnek değer | Ne sağlar? |
|---|---|---|
| Proje etiketi | TGB-01, ARGE-02, proje dışı | Gelir ve gider proje kabul dosyasına bağlanır. |
| Gelir türü | SaaS, lisans, özel yazılım, bakım, danışmanlık | KDV ve teşvik sonucu ayrılır. |
| Müşteri yeri | Türkiye, yurt dışı, grup şirketi | Hizmet ihracı ve transfer fiyatlandırması kontrol edilir. |
| Personel zamanı | Ar-Ge, destek, yönetim, proje dışı | Bordro ve timesheet aynı zemine oturur. |
| Gider niteliği | Cloud, API, reklam, lisans, donanım | KDV-2/stopaj ve aktifleştirme kontrolü yapılır. |
Timesheet ve Bordro Bağı
Teknopark ve Ar-Ge dosyasında bordro kaydı ile timesheet ayrılmamalıdır. Personelin bordroda teşvikli görünen süresi, fiili proje görevi ve dönem timesheet kaydıyla desteklenmelidir.
| Kontrol | Sorulacak soru |
|---|---|
| Görev tanımı | Personel hangi projede hangi teknik işi yaptı? |
| Zaman kaydı | Teşvikli süre ile timesheet aynı dönemi gösteriyor mu? |
| Remote çalışma | Bölge dışı/remote günler ayrıca izleniyor mu? |
| Destek personeli | Destek personeli oranı ve görevi belgelendi mi? |
| Proje dışı iş | Müşteri destek, bakım veya danışmanlık süresi ayrıldı mı? |
Gelir ve KDV Ayrımı
Teknopark'ta yazılım geliştiren şirketin her faturası aynı vergi sonucunu doğurmaz. Aynı ayda aşağıdaki gelirler birlikte olabilir:
- Onaylı proje kapsamındaki yazılım lisans veya ürün geliri
- Yurt dışındaki müşteriye yazılım geliştirme hizmeti
- Türkiye içi bakım, destek veya eğitim hizmeti
- SaaS abonelik geliri
- Mobil uygulama, oyun veya platform geliri
- Proje dışı danışmanlık veya retainer hizmeti
Fatura açıklaması, sözleşme, proje kabul dokümanı, müşteri ülkesi, hizmetten yararlanma yeri ve KDV beyanı aynı sınıflandırmayı göstermelidir.
Aylık Kapanış Kontrol Listesi
- Yeni faturalar gelir türüne göre ayrıldı mı?
- Proje kapsamı dışındaki gelirler işaretlendi mi?
- Personel timesheet'i bordro ve remote günlerle uyumlu mu?
- Yurt dışı SaaS/cloud/API giderleri için KDV-2 ve stopaj kontrolü yapıldı mı?
- Ar-Ge giderleri ile genel yönetim/pazarlama giderleri ayrıldı mı?
- Teknokent/TGB faaliyet raporu, mizan ve yönetim raporu aynı veriyi gösteriyor mu?
- KDV istisnası veya iade dosyasına giren belgeler ayrıca tutuldu mu?
- YMM/tasdik veya denetim dosyasında sorulacak belgeler önceden hazır mı?
Sık Yapılan Hatalar
- Tüm yazılım gelirlerini otomatik Teknokent kazancı gibi izlemek
- Bakım, destek ve danışmanlık gelirini proje geliriyle aynı alt hesaba almak
- Timesheet tutmadan bordro teşviki uygulamak
- Remote çalışma günlerini belgelememek
- 4691, 5746, hizmet ihracatı ve KDV istisnasını aynı hesap satırında karıştırmak
- Yurt dışı SaaS/cloud/API giderlerinde KDV-2 ve stopaj kontrolü yapmamak
- Ar-Ge harcamasını genel yönetim veya pazarlama giderinden ayırmamak
- Dönem sonunda geriye dönük belge toplamaya çalışmak
Sık Sorulan Sorular
Teknopark şirketi için ayrı hesap planı şart mı?
Şirketin muhasebe sistemi, teşvikli ve teşviksiz gelir-gider ayrımını açık gösterecek şekilde kurulmalıdır. Bunun en pratik yolu, tek düzen hesap planında proje, faaliyet ve teşvik türüne göre alt hesaplar kullanmaktır.
Ar-Ge giderleri doğrudan gider mi yazılır, aktifleştirilir mi?
Bu karar projenin niteliğine, muhasebe politikasına, harcamanın ekonomik içeriğine ve dönem sonu değerlendirmesine bağlıdır. Personel, dış hizmet, lisans, donanım ve yazılım giderleri ayrı incelenmelidir.
Timesheet olmadan bordro teşviki savunulabilir mi?
Zayıf kalır. Bordro teşviki, personelin fiili görevi, proje ilişkisi, çalışma günü ve varsa remote çalışma kaydıyla desteklenmelidir.
Hizmet ihracatı geliri Teknokent hesabına mı alınır?
Otomatik olarak hayır. Hizmet ihracatı müşteri, hizmetten yararlanma yeri, fatura ve tahsilat şartlarıyla; Teknokent kazancı ise proje/bölge/faaliyet kapsamıyla değerlendirilir.
Yurt dışı cloud ve SaaS giderleri neden ayrıca izlenmeli?
Bu giderlerde KDV-2, stopaj, aktifleştirme ve proje ilişkisi riski olabilir. Giderin sadece banka ekstresinde görünmesi yeterli değildir.
Professional Background
Evren Özmen CPA / SMMM, remote çalışanlar, yazılım ihracatı, hizmet ihracatı, startup muhasebesi, Teknokent/Ar-Ge teşvikleri ve yabancı müşteri faturaları üzerine odaklanan bir Türkiye vergi danışmanıdır.
- Professional profile: https://tr.linkedin.com/in/cpa-i%CC%87stanbul
- Author profile: https://www.muhasebetr.com/yazarlarimiz/evrenozmen/
- Hakkında: https://evrenozmen.com.tr/about-evren-ozmen
Ön İnceleme İçin Hazır Liste
Teknopark veya Ar-Ge muhasebe dosyanız için şu bilgileri tek mesajda gönderin: mizan, hesap planı, proje kabulü, fatura örnekleri, çalışan listesi, bordro, timesheet, remote çalışma kaydı, yurt dışı gider listesi ve mevcut teşvik uygulaması.
Başlangıç: https://evrenozmen.com.tr/iletisim
E-posta: info@ozmconsultancy.com
İlgili Rehberler
- 4691 ve 5746 Teknokent / Ar-Ge merkezi kanun maddesi rehberi: https://evrenozmen.com.tr/4691-5746-teknokent-arge-merkezi-vergi-tesvikleri
- Teknokent ve Ar-Ge merkezi yazılım startup rehberi: https://evrenozmen.com.tr/teknokent-arge-merkezi-vergi-tesvikleri-yazilim-startup
- Yazılım/startup SGK, vergi ve AI teşvikleri: https://evrenozmen.com.tr/yazilim-startup-sgk-vergi-tesvikleri
- Yazılım şirketleri ve startuplar için mali müşavirlik: https://evrenozmen.com.tr/yazilim-sirketleri-startuplar-mali-musavirlik
- GVK 89/13 ve KVK 10/1-g hizmet kazanç indirimi: https://evrenozmen.com.tr/gvk-89-13-kvk-10-1-g-yurt-disi-hizmet-kazanc-indirimi
- KDVK 11/1-a ve 12/2 hizmet ihracı KDV istisnası: https://evrenozmen.com.tr/kdvk-11-1-a-12-2-hizmet-ihraci-kdv-istisnasi
- Yurt dışı SaaS ve yazılım giderlerinde KDV-2/stopaj: https://evrenozmen.com.tr/yurt-disi-saas-yazilim-kdv2-stopaj
Resmi Kaynaklar
- Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı, Ar-Ge, Tasarım Merkezleri ve TGB istatistikleri: https://www.sanayi.gov.tr/arge-tasarim-merkezleri-ve-tgb
- Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı, Ar-Ge Teşvikleri Genel Müdürlüğü: https://www.sanayi.gov.tr/merkez-birimi/c65cca912af6/hakkimizda
- Yatırımadestek.gov.tr, Teknoloji Geliştirme Bölgeleri'ndeki girişimlere sağlanan teşvikler: https://www.yatirimadestek.gov.tr/destek/teknoloji-gelistirme-bolgeleri-ndeki-girisimlere-saglanan-tesvikler/105
- Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı, bilişim personeline Ar-Ge/Tasarım Merkezleri ve TGB dışında uzaktan çalışma duyurusu: https://www.sanayi.gov.tr/medya/duyurular/bilisim-personeline-arge-ve-tasarim-merkezleri-ile-tgb-disinda-100-uzaktan-calisma
- SGK, güncel sigorta primi teşvik, destek ve indirimleri: https://www.sgk.gov.tr/Content/Post/c52f99f0-da6c-4029-9b9a-a0d6f96a6a42/Guncel-Sigorta-Primi-Tesvik-Destek-ve-Indirimleri-2026-08-04-10-29-55
Bu içerik genel bilgilendirmedir. Teknopark, Ar-Ge merkezi, KDV, SGK, hizmet ihracatı ve hesap planı uygulaması somut proje, personel, sözleşme, dönem kaydı ve güncel mevzuata göre ayrıca değerlendirilmelidir.
