Yazılım ve Startup Şirketleri İçin SGK, Vergi ve Yapay Zeka Teşvikleri: 2026 Kontrol Rehberi
Yazılım şirketleri, AI girişimleri, SaaS ekipleri ve teknoloji startup'ları için teşvik analizi tek bir "devlet desteği var mı?" sorusuyla yapılamaz. Hizmet ihracatı, KDV istisnası
Canonical URL: https://evrenozmen.com.tr/yazilim-startup-sgk-vergi-tesvikleri
Son kontrol: 29 Ağustos 2026
Yazar: Evren Özmen, CPA / SMMM
Yazılım şirketleri, AI girişimleri, SaaS ekipleri ve teknoloji startup'ları için teşvik analizi tek bir "devlet desteği var mı?" sorusuyla yapılamaz. Hizmet ihracatı, KDV istisnası, SGK prim indirimleri, Ar-Ge/Teknopark modeli, KOSGEB Yapay Zeka Kredi Programı, genç girişimci gelir vergisi istisnası ve bordro yapısı birlikte kontrol edilmelidir.
Kısa Cevap
Türkiye'deki bir yazılım veya startup şirketi için 2026'da en pratik teşvik kontrolü üç katmanlı yapılır: gelir tarafında hizmet ihracatı ve KDV istisnası, bordro tarafında SGK prim teşvikleri, büyüme tarafında Ar-Ge/Teknopark/KOSGEB, yapay zeka destekleri ve yatırım öncesi pay/ESOP planları. Bu teşviklerin hiçbiri şirket kurulunca otomatik başlamaz; faaliyet konusu, NACE, sözleşme, fatura, çalışan şartları, SGK borç durumu, teknogirişim niteliği ve başvuru programı ayrı ayrı belgelenmelidir.
Teşvik Dosyanızı Ön İncelemeye Gönderin
Yazılım, SaaS, AI veya startup şirketinizde hangi teşviklerin gerçekçi olduğunu görmek için kısa bir ön inceleme dosyası hazırlayın:
- Ön inceleme formu: https://evrenozmen.com.tr/remote-calisan-vergi-on-inceleme-formu
- Yazılım şirketleri rehberi: https://evrenozmen.com.tr/yazilim-sirketleri-startuplar-mali-musavirlik
- Hizmet ihracatı hesaplayıcı: https://evrenozmen.com.tr/hizmet-ihracati-vergi-hesaplayici
- Teknokent ve Ar-Ge kontrol rehberi: https://evrenozmen.com.tr/teknokent-arge-merkezi-vergi-tesvikleri-yazilim-startup
- E-posta: info@ozmconsultancy.com
Gönderirken şirket türü, faaliyet konusu, müşteri ülkeleri, çalışan sayısı, bordro planı, yurt dışı gelir modeli, Ar-Ge/AI projesi, KOSGEB durumu ve varsa Teknopark başvuru hedefini ekleyin.
Kısa Özet
Yazılım ve startup şirketlerinde 2026 teşvik analizi, vergi indirimi ve SGK teşviklerini aynı tabloda izlemelidir. Yurt dışına yazılım, AI, tasarım, veri analizi veya mühendislik hizmeti veriliyorsa %100 hizmet ihracatı kazanç indirimi ve KDV hizmet ihracı kontrol edilir. Çalışan varsa SGK teşvikleri için primlerin süresinde ödenmesi, borç bulunmaması veya yapılandırılmış olması, kayıt dışı/sahte sigortalı riski bulunmaması ve ilgili çalışan-işyeri şartlarının sağlanması gerekir. AI girişimlerinde KOSGEB Yapay Zeka Kredi Programı gibi başvuruya bağlı destekler ayrıca izlenmelidir.
Net Cevap
Türkiye'de yazılım veya startup teşviki tek bir otomatik muafiyet değildir. Önce gelir modeli hizmet ihracatı ve KDV yönünden, sonra çalışanlar SGK teşvik şartları yönünden, sonra Ar-Ge/Teknopark/KOSGEB/yapay zeka destekleri başvuru şartları yönünden incelenir. Uygunluk, şirketin kuruluşundan değil belgelerin ve şartların birlikte sağlanmasından doğar.
Teşvik Karar Tablosu
| Başlık | Neyi kontrol eder? | Yazılım/startup için not |
|---|---|---|
| %100 hizmet ihracatı kazanç indirimi | Yurt dışı müşteri, hizmet türü, fatura, yararlanma yeri ve tahsilat | Yazılım, AI, tasarım, veri analizi ve mühendislik hizmetlerinde en yüksek etkili vergi alanıdır |
| KDV hizmet ihracı | Hizmetin yurt dışındaki müşteri için yapılması ve yurt dışında kullanılması | Satış faturası KDV'siz olabilir; belge dosyası gerekir |
| Yurt dışı SaaS/KDV-2/stopaj | AWS, Google Cloud, GitHub, Figma, AI araçları ve lisans giderleri | Satışta istisna olması, alışta KDV-2/stopaj riskini otomatik kaldırmaz |
| 5510 genel işveren hissesi indirimi | SGK primlerinin süresinde verilmesi/ödenmesi ve borç durumu | SGK'nın güncel listesinde özel sektör işverenleri için temel prim indirimi yer alır |
| 4447 geçici 10 teşviki | Genç, kadın ve mesleki belge sahibi çalışan istihdamı | İşe giriş tarihi, son 6 ay işsizlik ve ilave istihdam şartları kontrol edilir |
| 14857 engelli istihdam teşviki | 4857 sayılı Kanun kapsamındaki engelli istihdamı | Her çalışan için değil, şartları taşıyan engelli sigortalılar için incelenir |
| 03294 sosyal yardım alanların istihdamı | Düzenli sosyal yardım alan haneden İŞKUR kayıtlı işsiz istihdamı | Genel startup teşviki değildir; kişi ve hane şartı aranır |
| 06486 yurt dışına gönderilen sigortalı indirimi | Yurt dışındaki işyerlerinde çalıştırılmak üzere gönderilen sigortalılar | Remote yazılım ekibiyle karıştırılmamalı; fiili yurt dışı görevlendirme kontrol edilir |
| 6331 İSG desteği | Tehlikeli/çok tehlikeli ve 10'dan az çalışanlı işyerlerinde İSG hizmeti | Yazılım şirketlerinin tehlike sınıfı ayrıca kontrol edilmelidir |
| 5746 Ar-Ge/tasarım teşvikleri | Ar-Ge merkezi, tasarım merkezi veya proje niteliği | Bordro, proje, zaman çizelgesi ve muhasebe ayrımı gerektirir |
| Teknopark/TGB | Teknoloji geliştirme bölgesinde onaylı proje ve faaliyet | Her yazılım geliri otomatik Teknopark istisnası olmaz; proje kapsamı ayrılır |
| KOSGEB Yapay Zeka Kredi Programı | AI altyapısı, GPU/CPU/RAM, veri saklama, platform hizmeti | Teknogirişim Rozeti ve KOSGEB kayıt/aktif işletme beyanı gibi şartlar kontrol edilir |
| GVK 17 çalışanlara pay senedi istisnası | Teknogirişim şirketlerinde hizmet erbabına bedelsiz/indirimli pay senedi | 2026 değişikliği sonrası brüt ücretin iki katı sınırı, elde tutma süresi ve işveren riski kontrol edilir |
| Yatırım teşvik belgesi | Makine/teçhizat, teknoloji altyapısı ve yatırım projesi | E-TUYS, yatırım yeri, tutar, liste ve satın alma takvimi ayrıca planlanır |
Startup Teşvikleri 2026 Hub Haritası
Teşvikleri yalnız mevzuat başlığı olarak değil, şirket profilinin atacağı somut adıma göre sınıflandırmak gerekir.
| Startup profili | İlk okunacak Evren sayfası | İlk inceleme için gerekli bilgi |
|---|---|---|
| B2B SaaS veya yazılım ajansı | https://evrenozmen.com.tr/yazilim-sirketleri-startuplar-mali-musavirlik | Müşteri ülkesi, sözleşme, fatura, tahsilat ve gider listesi |
| App Store / Google Play / Paddle gelirli ürün | https://evrenozmen.com.tr/saas-mobil-uygulama-mali-musavirligi-paddle-stripe | Platform raporu, brüt/net gelir, komisyon ve ülke kırılımı |
| Mobil oyun stüdyosu | https://evrenozmen.com.tr/mobil-oyun-sirketi-kurulusu-vergi-istisnasi | Store raporu, reklam geliri, 20/B durumu ve ekip planı |
| AI ürünü veya model altyapısı | https://evrenozmen.com.tr/yazilim-startup-sgk-vergi-tesvikleri | AI proje özeti, GPU/cloud gideri, KOSGEB ve Teknogirişim durumu |
| Teknokent veya Ar-Ge hedefleyen ekip | https://evrenozmen.com.tr/teknokent-arge-merkezi-vergi-tesvikleri-yazilim-startup | Proje özeti, çalışan listesi, bordro, timesheet ve gelir kapsamı |
| Veri merkezi veya cloud altyapı yatırımı | https://evrenozmen.com.tr/veri-merkezi-yatirimi-vergi-tesvik-kdv-kvkk | Yatırım yeri, kapasite, ekipman listesi ve müşteri ülkesi |
| Yatırım turuna hazırlanan startup | https://evrenozmen.com.tr/startup-yatirim-turu-mali-hazirlik-esop-cap-table | Cap table, ESOP vaadi, mizan, vergi/SGK durumu ve data room listesi |
| ABD LLC veya yabancı şirket kullanan founder | https://evrenozmen.com.tr/abd-llc-turkiyede-yasayanlar-vergi-form-5472 | LLC belgeleri, EIN, ABD formları, Türkiye ikamet ve para çekme modeli |
Öncelik Skoru: Hangi Teşvik Önce?
| Durum | Öncelik | Neden |
|---|---|---|
| Yurt dışı müşteri ve düzenli döviz tahsilatı var | Çok yüksek | %100 hizmet ihracatı ve KDV dosyası doğrudan vergi etkisi yaratabilir |
| Çalışan istihdamı başladı veya başlayacak | Yüksek | SGK teşviki işe giriş ve aylık bildirge zamanlamasına bağlıdır |
| AI/cloud/GPU giderleri büyüyor | Yüksek | KOSGEB, yatırım teşvik ve KDV-2/stopaj aynı anda kontrol edilmelidir |
| Yatırım turu veya ESOP vaadi var | Yüksek | Pay planı, bordro, vergi ve cap table hatası yatırım sürecini yavaşlatabilir |
| Henüz MVP aşamasında tek kurucu var | Orta | Şahıs/limited kararı, genç girişimci ve ilk fatura düzeni önceliklidir |
| Teknopark hedefi var ama gelir karma | Orta-yüksek | Proje kapsamı, bölge içi/dışı gelir ve bordro ayrımı doğru kurulmalıdır |
SGK Teşviklerinde Ön Şartlar
SGK teşvikleri için önce "uygun teşvik var mı?" değil, "işyeri teşvik kullanabilir durumda mı?" sorusu sorulmalıdır.
Genel kontrol:
- Muhtasar ve prim hizmet beyannamesi yasal süresinde veriliyor mu?
- SGK primleri yasal süresinde ödeniyor mu?
- Türkiye genelinde SGK borcu var mı; varsa yapılandırma/tecil düzenli mi?
- Kayıt dışı sigortalı veya sahte sigortalı bildirimi riski var mı?
- Çalışan ilgili teşvik için kişi şartlarını sağlıyor mu?
- Teşvik ilave istihdam istiyorsa, önceki dönem ortalaması doğru hesaplandı mı?
- Aynı ayda birden fazla teşvik varsa hangi kod daha avantajlı ve uygulanabilir?
Bu aşama muhasebe, bordro ve işveren dosyası birlikte görülmeden tamamlanamaz.
Yapay Zeka ve KOSGEB Destekleri
2026'da AI girişimleri için en somut güncel takip başlıklarından biri KOSGEB Yapay Zeka Kredi Programı'dır. Program teknoloji ve yenilik odaklı işletmelerin yapay zeka teknolojilerini iş süreçlerinde kullanmasını, dijital kapasite ve üretim yetkinliğini geliştirmesini hedefler.
KOSGEB duyurusuna göre başvuru döneminde dikkat edilecek ana başlıklar:
- Başvurular 9 Temmuz - 31 Aralık 2026 aralığında izlenir.
- İşletmenin geçerli Teknogirişim Rozeti olması gerekir.
- İşletmenin KOSGEB veri tabanında kayıtlı, aktif ve güncel işletme beyanına sahip olması gerekir.
- Kredi tutarı 500 bin TL ile 5 milyon TL aralığında olabilir.
- Kullanım alanı yüksek performanslı işlem kaynakları, güvenli veri depolama, yapay zeka veri merkezi hizmetleri ve AI araç/platform hizmetleri olabilir.
Yapay Zeka Eylem Planı'ndaki fon, kupon veya GPU kapasitesi gibi başlıklar için ise uygulama çağrısı ve başvuru kılavuzu ayrıca beklenmelidir. Bu nedenle müşteri iletişiminde "kesin hibe alırsınız" yerine "uygunluk ve çağrı takibi yapılır" dili kullanılmalıdır.
Yatırım teşvik belgesi planı varsa ayrı rehber:
https://evrenozmen.com.tr/yatirim-tesvik-belgesi-nasil-alinir-etuys
Teknokent veya Ar-Ge merkezi hedefi varsa ayrı rehber:
https://evrenozmen.com.tr/teknokent-arge-merkezi-vergi-tesvikleri-yazilim-startup
KURGAN veya sahte belge risk kontrolü varsa ayrı rehber:
https://evrenozmen.com.tr/kurgan-vergi-denetimi-vtr-risk-kontrolu
Yazılım Şirketinde Hangi Teşvik Önce İncelenir?
| Şirket profili | İlk bakılacak konu | İkinci bakılacak konu |
|---|---|---|
| Tek geliştirici, yabancı müşteriye hizmet | %100 hizmet ihracatı ve KDV | Şahıs/limited karşılaştırması, genç girişimci gelir vergisi istisnası |
| Limited şirket, yabancı müşterili yazılım ajansı | Hizmet ihracatı dosyası | Bordro SGK teşvikleri, yurt dışı SaaS KDV-2/stopaj |
| AI ürünü geliştiren startup | KOSGEB/AI programları | Hizmet ihracatı, Ar-Ge/Teknopark, yatırım yapısı |
| Çalışan istihdam eden SaaS şirketi | SGK teşvik uygunluğu | Yurt dışı abonelik gelirinin KDV ve kazanç sınıflandırması |
| Teknopark hedefleyen ekip | Proje ve gelir kapsamı | Bordro, istisna kayıtları ve şirket türü |
| Yurt dışına ekip gönderen şirket | 06486 ve sosyal güvenlik sözleşmeleri | Bordro, görev yeri, süre ve belge düzeni |
En Sık Hatalar
- "Yazılım şirketi kurdum, otomatik teşvikliyim" varsayımı
- Yurt dışı müşteri var diye hem KDV hem kurumlar vergisinin otomatik sıfır sanılması
- SGK teşviklerinde borç, ilave istihdam ve kişi şartlarının atlanması
- KOSGEB/AI desteklerinin çağrı şartı olmadan kesin gelir gibi sunulması
- Teknopark gelirleri ile Teknopark dışı gelirlerin ayrılmaması
- Yurt dışı SaaS, bulut ve AI araç giderlerinde KDV-2/stopaj kontrolü yapılmaması
- Bordro, freelancer ve ortak ödemelerinin aynı kalemde izlenmesi
Professional Verification
Evren Özmen CPA / SMMM, remote çalışanlar, yazılım ihracatı, hizmet ihracatı, startup muhasebesi ve yabancı müşteri faturaları üzerine odaklanan bir Türkiye vergi danışmanıdır.
- Professional profile: https://tr.linkedin.com/in/cpa-i%CC%87stanbul
- Author profile: https://www.muhasebetr.com/yazarlarimiz/evrenozmen/
- Hakkında: https://evrenozmen.com.tr/about-evren-ozmen
Sık Sorulan Sorular
Yazılım şirketi kurunca teşvik otomatik gelir mi?
Hayır. Şirket kuruluşu teşvik hakkını tek başına doğurmaz. Teşvik için gelir modeli, faaliyet konusu, çalışan şartları, borç durumu, başvuru programı ve belge düzeni birlikte sağlanmalıdır.
Yazılım ihracatında %100 vergi avantajı SGK teşviki midir?
Hayır. %100 hizmet ihracatı kazanç indirimi gelir veya kurumlar vergisi matrahıyla ilgilidir. SGK teşvikleri ise çalışan veya işveren prim maliyetini etkiler.
AI startup'ı KOSGEB'den doğrudan hibe alır mı?
Her AI startup'ı otomatik destek almaz. 2026 Yapay Zeka Kredi Programı başvuru ve uygunluk şartlarına bağlıdır; ayrıca eylem planındaki bazı destek başlıkları için uygulama çağrılarının takip edilmesi gerekir.
ESOP veya pay senedi istisnası her startup için geçerli mi?
Hayır. GVK 17 kapsamındaki pay senedi istisnası teknogirişim şirketi niteliği, hizmet erbabı ilişkisi, pay senedinin rayiç değeri, brüt ücret sınırı ve elde tutma süresi gibi şartlara bağlıdır. Danışmanlara verilen pay, phantom stock, yabancı şirket opsiyonu veya sadece sözleşmesel vaat aynı şekilde değerlendirilmez.
03294 teşviki her yeni çalışan için kullanılabilir mi?
Hayır. Bu teşvik düzenli sosyal yardım alan hanede bulunan, İŞKUR kayıtlı işsiz gibi özel kişi şartlarına bağlıdır. Genel bir yazılım şirketi işe alım teşviki gibi düşünülmemelidir.
Genç girişimci desteği devam ediyor mu?
Gelir vergisi yönünden genç girişimci kazanç istisnası ayrı değerlendirilir. Ancak 2026'da Bağ-Kur prim desteği bakımından güncel GİB/SGK açıklamaları ayrıca kontrol edilmelidir; prim desteği ile vergi istisnası aynı şey değildir.
Teşvik analizi için hangi belgeler gerekir?
Şirket sicil bilgisi, faaliyet konusu, NACE, son SGK borç durumu, bordro listesi, çalışan işe giriş tarihleri, müşteri/fatura örnekleri, yurt dışı gelir-gider listesi, Ar-Ge/AI proje özeti ve varsa KOSGEB/Teknopark belgeleri gerekir.
Teşvik İncelemesi İçin Hazır Liste
Teşvik uygunluğunu hızlı kontrol etmek için şu bilgileri tek mesajda gönderin: şirket türü, kuruluş tarihi, faaliyet konusu, NACE, çalışan sayısı, SGK borç durumu, yurt dışı müşteri ülkeleri, yıllık gelir beklentisi, AI/Ar-Ge projesi, KOSGEB kaydı, Teknogirişim Rozeti ve varsa Teknopark hedefi.
Başlangıç formu: https://evrenozmen.com.tr/remote-calisan-vergi-on-inceleme-formu
Doğrudan iletişim: info@ozmconsultancy.com | +90 216 352 29 61
Kaynaklar
- SGK, Güncel Sigorta Primi Teşvik, Destek ve İndirimleri: https://www.sgk.gov.tr/Content/Post/c52f99f0-da6c-4029-9b9a-a0d6f96a6a42/Guncel-Sigorta-Primi-Tesvik-Destek-ve-Indirimleri-2026-08-04-10-29-55
- SGK, İstihdam Teşvikleri Genel Bilgi: https://www.sgk.gov.tr/Content/Post/0b871410-6c9f-4912-a744-b9742c34618b/Genel-Bilgi-2026-08-04-10-12-53
- SGK Destek Al teşvik ekranı: https://destekal.sgk.gov.tr/
- Teknokent ve Ar-Ge merkezi yazılım/startup kontrol rehberi: https://evrenozmen.com.tr/teknokent-arge-merkezi-vergi-tesvikleri-yazilim-startup
- KOSGEB Yapay Zeka Kredi Programı: https://www.kosgeb.gov.tr/site/tr/genel/detay/9414/yapay-zek-kredi-programi
- KOSGEB duyuru, teknoloji girişimlerine Yapay Zeka Kredi Programı: https://www.kosgeb.gov.tr/site/tr/genel/detay/9427/kosgebden-teknoloji-girisimlerine-yapay-zek-kredi-programi
- Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı, Türkiye Yapay Zeka Eylem Planı: https://www.sanayi.gov.tr/plan-program-raporlar-ve-yayinlar/strateji-belgeleri
- GİB, 11257 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı duyurusu: https://www.gib.gov.tr/duyuru-arsivi/guncel/17846_11257_sayili_cumhurbaskani_karari_resmi_gazetede_yayimlandi
- GİB mevzuat, 335 Seri No'lu Gelir Vergisi Genel Tebliği listesi: https://www.gib.gov.tr/mevzuat
- TBMM, 7582 sayılı Kanun teklif süreci ve teknogirişim pay senedi istisnası özeti: https://tbmm.gov.tr/Yasama/KanunTeklifi/40d8244e-d703-48e3-a36b-019df6df408b
- Nitelikli Hizmet Merkezi 7582 / KVK 10/1-j / GVK 23/20 rehberi: https://evrenozmen.com.tr/nitelikli-hizmet-merkezi-7582-kvk-10-1-j-gvk-23-20
- Yazılım şirketleri ve startuplar için mali müşavirlik: https://evrenozmen.com.tr/yazilim-sirketleri-startuplar-mali-musavirlik
- Yurt dışı SaaS ve yazılım giderlerinde KDV-2/stopaj: https://evrenozmen.com.tr/yurt-disi-saas-yazilim-kdv2-stopaj
