Google Play ve App Store Oyun Gelirleri: Vergilendirme, Şirket Kuruluşu ve Fatura Rehberi (2025)

Google Play ve App Store Oyun Gelirleri: Vergilendirme, Şirket Kuruluşu ve Fatura Rehberi (2025)

Mobil oyun sektörü, hem Türkiye'de hem de dünyada büyümeye devam ediyor. Oyunlar üzerinden uygulama içi satın alımlar ve reklam gelirleriyle büyük kazançlar elde eden geliştiriciler, genellikle mali ve vergisel yükümlülükleri göz ardı ediyor veya eksik bilgiyle hareket ediyor.

Bu kapsamlı rehberde, oyun geliştiricilerinin Google Play ve App Store gelirleri için hangi vergisel yükümlülüklere sahip olduğu, nasıl fatura kesileceği, şirket türü seçimi ve ödeme süreçleri detaylı şekilde ele alınacaktır.

1. Oyun Gelirlerinde Şirket Kurma Zorunluluğu Var mı?

Türkiye'de ticari gelir elde eden herkesin şirket kurması zorunludur.

Google Play Store veya Apple App Store üzerinden elde edilen uygulama içi satın alım ve reklam gelirleri de bu kapsama girer. Vergi Usul Kanunu uyarınca:

• Ticari veya mesleki kazanç elde eden gerçek ve tüzel kişilerin gelirlerini beyan etmesi gerekir.

• Şirket kurmadan bu gelirleri elde etmek yasal değildir. Kayıtdışı kazanç kapsamına girer ve ciddi vergi cezaları, gecikme faizleri ve usulsüzlük cezaları ile karşı karşıya kalabilirsiniz.

Ancak belli sınıra kadar sosyal içerik istisnasından faydalanarak şirket kurmayabilirsiniz ancak bu durumda reklam-komisyon iade teşviklerinden faydalanamazsın

2. Hangi Şirket Türü Daha Uygun?

Oyun geliştiricileri için tercih edilebilecek iki temel şirket türü vardır:

• Şahıs Şirketi:

  • Kurulum maliyeti düşük, kurulum süresi 5 dakika

  • Gelir vergisi dilimi arttıkça oran yükselir (2025 için %15 - %40 arası).

  • Tek kişiyle kurulabilir.

  • Limited veya anonim Şirket:

    • Kuruluş maliyeti şahıs şirketine göre daha yüksek.

    • Kurumlar vergisi %25 sabit oranlıdır.

    • Ortaklı yapılar için daha uygundur ancak tek kişi ile kurulabilir

    • Vergi avantajları ve muhasebe süreçleri açısından daha profesyoneldir.

Eğer tek başına veya küçük ekiple başlanacaksa şahıs şirketi yeterli olabilir. Ancak yatırım alma veya ortaklı büyüme planı varsa anonim limited şirket önerilir.

3. Google Play ve App Store Ödeme Süreçleri

Google Play Store:

• Ay sonuna kadar olan kazançlar takip eden ayın 15-21'i arasında banka hesabınıza gönderilir.

• Minimum ödeme tutarı 100 TL.

• Ödeme, şirketin banka hesabına yapılmalıdır.

Apple App Store:

• Ay sonuna kadar oluşan kazançlar takip eden ayın yaklaşık 30. günü içinde ödenir.

• Minimum ödeme eşiği 150 TL civarındadır.

• Apple, ödemeyi yalnızca şirket hesabına gerçekleştirir.

Her iki platform da komisyon kesintisi uygulamaktadır:

4. Google ve Apple Komisyonları Hangi Şartlarda Değişir?

Google ve Apple, yıllık 1 milyon USD altı kazançlarda %15 komisyon uygular. Bu limit aşıldığında %30 komisyon kesilmeye başlanır. Komisyon oranları otomatik olarak uygulanır ve gelir raporlarında detaylandırılır.

5. Fatura Kesme Zorunluluğu ve Yöntemi

Türkiye'de şirket sahibi bir geliştirici olarak her gelir için fatura kesmeniz gerekmektedir. Google ve Apple, İrlanda merkezli oldukları için fatura bilgileri şu şekildedir:

• Google Ireland Ltd:

  • Registered Address: Gordon House, Barrow Street, Dublin 4, Ireland

  • VAT Number: IE 6388047V

• Apple Distribution International Ltd:

  • Hollyhill Industrial Estate, Hollyhill, Cork, Republic of Ireland

  • VAT Number: IE9700053D

Fatura keserken dikkat edilmesi gerekenler:

• Fatura, e-Fatura veya e-Arşiv formatında olmalıdır.

• Fatura açıklamasında komisyon tutarı ve toplam gelir belirtilmelidir.

• Fatura KDV'siz düzenlenir çünkü bu satışlar hizmet ihracatı kapsamında KDV'den muaftır.(Eğer gelir yurt dışı kapsamında ise)

• "3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu'nun 11/1-a maddesi ve Geçici 20. Maddesi kapsamında KDV istisnası uygulanmıştır." ibaresi eklenmelidir.

6. Reklam Gelirleri (AdMob, Unity Ads, AppLovin) Vergilendirmesi

Reklam gelirleri de uygulama içi satın alımlar gibi faturalandırılır. Google AdMob, Unity Ads gibi reklam ağları da şirket hesabınıza ödeme yapar ve her ödeme için fatura kesilmesi gerekir.

Bu gelirler yurt dışı kaynaklı reklamlardan kaynaklı ise hizmet ihracatı sayıldığı için KDV hesaplanmaz.

7. Hangi Vergiler Ödenir?

• Gelir Vergisi (Şahıs Şirketi): Kazanca bağlı olarak %15-%40 arasında değişir.

• Kurumlar Vergisi (Limited Şirket): %25 sabit oran.

• Geçici Vergi: 3 ayda bir tahmini kazanç üzerinden ödenir.

• Muhtasar Beyan: Eğer kira veya çalışan varsa stopaj beyan edilir.

• Damga Vergisi: Beyanname başına damga vergisi ödenir.

8. KDV Durumu

Yurtdışı firmalara yapılan satışlar hizmet ihracatı kapsamında olduğundan KDV istisnasına tabidir. Ancak bu istisnadan yararlanabilmek için:

• Fatura yurtdışı mukimi firmaya kesilmelidir.

• Hizmetin yurtdışına sağlandığı belgelenmelidir.

• KDV Beyannamesinde istisna satırında beyan edilmelidir.

9. Ödemeler Kaç Gün İçinde Hesaba Geçer?

Bu süreler, kazancın oluştuğu ayın kapanışından itibaren hesaplanır.

10. Teşvik ve Destekler

Türkiye'de oyun geliştiriciler için bazı destek ve teşvikler mevcuttur:

• TÜBİTAK Destekleri: Yazılım ve oyun geliştirme projeleri için Ar-Ge destekleri.

• Teknopark Avantajları: Teknopark şirketleri gelir vergisi ve SGK muafiyetinden faydalanabilir.

• KOSGEB Destekleri: Yeni girişimler için hibe ve kredi destekleri.

11. Oyun Geliştiricilere Özel Mali Danışmanlık Hizmeti

Mobil oyun geliştiren şirketlerin farklılaşan gelir modelleri ve yurtdışından elde edilen gelirler özel bilgi ve tecrübe gerektirir. Bu noktada oyun sektörü odaklı bir mali müşavirle çalışmak kazancınızı maksimize eder.

Profesyonel danışmanlık ile:

• Şirket kuruluş süreciniz hızlı tamamlanır.

• Doğru vergisel planlama yapılır.

• KDV muafiyet süreçleri sorunsuz ilerler.

• Teşvik ve desteklerden yararlanma imkanınız olur.

12. Sıkça Sorulan Sorular

Şirket kurmadan Google Play ve App Store’dan gelir elde edebilir miyim? Hayır, Türkiye vergi mevzuatı gereği şirket kurmadan elde edilen kazançlar kayıtdışı sayılır ve cezai yaptırımları vardır.

KDV ödemem gerekir mi? Yurt dışı kaynaklı gelir ise Türkiye’den müşteriniz var ise Hayır, ancak KDV muafiyeti için fatura kesmeniz ve beyannamede doğru beyan etmeniz şart.

Faturayı nasıl kesiyorum? E-fatura veya e-arşiv fatura üzerinden Google veya Apple’ın İrlanda’daki adreslerine kesilmesi gerekir.

Reklam gelirleri için de aynı işlemler mi geçerli? Evet, AdMob, Unity Ads gibi platformlar için de aynı yöntem geçerlidir.

Vergi oranları nedir? Şahıs şirketi için gelir vergisi %15-40, limited şirket için kurumlar vergisi %25.

Hangi şirket türü daha avantajlı? Kısa vadede şahıs şirketi, büyüme ve yatırım hedefli uzun vadede limited şirket daha avantajlıdır.

13. Sonuç ve Öneri

Mobil oyunlardan gelir elde etmek isteyen herkesin ilk adımı doğru bir şirket yapısıyla işe başlamaktır. Vergi ve muhasebe süreçlerinin hatasız yürütülmesi için oyun sektörüne hakim bir mali müşavirle çalışmanız hem risklerinizi minimize eder hem de kazancınızı yasal zeminde büyütmenizi sağlar.

Bu konuda profesyonel destek almak ve sürecinizi başlatmak için bizimle iletişime geçebilirsiniz.

İletişim: info@ozmconsultancy.com

Bu rehber, oyun geliştiricilerine şirket kurulumundan vergilendirmeye kadar eksiksiz bir yol haritası sunmaktadır.