App Store, Google Play ve AdMob Gelirleri Nasıl Vergilendirilir?
App Store, Google Play, AdMob, Unity Ads ve AppLovin gelirlerinde doğru vergi cevabı platform adıyla değil; gelir modeli, ülke kırılımı, fatura, KDV ve şirket yapısıyla belirlenir.
Son kontrol: 8 Eylül 2026
Yazar: Evren Özmen, CPA / SMMM
App Store, Google Play, AdMob, Unity Ads ve AppLovin gelirlerinde doğru vergi cevabı platform adıyla değil; gelir modeli, ülke kırılımı, fatura, KDV ve şirket yapısıyla belirlenir.
Bu sayfa App Store, Google Play ve reklam ağı gelirleri için ana platform rehberidir. Paddle, Lemon Squeezy ve Merchant of Record modeli ise ayrı sözleşme ve fatura ilişkisi doğurabileceği için kardeş sayfa olarak ayrıca incelenmelidir.
Kisa Cevap
App Store, Google Play ve AdMob gelirleri Türkiye'de otomatik vergisiz değildir. Mobil uygulama geliştiriciliği kapsamında 20/B istisnası, hizmet ihracı KDV istisnası ve GVK 89/13 / KVK 10/1-g kazanç indirimi farklı şartlarla çalışır. Gelir şirket üzerinden alınıyorsa, platform raporları, brüt hasılat, komisyon, ülke kırılımı ve döviz transferi düzgün dosyalanmalıdır.
Kısa Özet
App Store, Google Play, AdMob, Unity Ads ve AppLovin gelirlerinde vergi sonucu platformun adına göre değil gelir modeline göre belirlenir. Mobil uygulama satışında 20/B, şirket gelirinde ticari kazanç, yurt dışı müşteriye verilen yazılım/tasarım hizmetinde hizmet ihracı ve KDV istisnası ayrı ayrı test edilir. Brüt satış, platform komisyonu, ülke kırılımı, Türkiye kullanıcı payı, fatura ve döviz transferi belgelenmeden "vergisiz gelir" sonucu çıkarılmamalıdır.
Hemen Ön İnceleme
Platform raporunuz varsa önce mobil oyun vergi ön inceleme formunu doldurun. Form, App Store / Google Play / AdMob gelirini 20/B, KDV, hizmet ihracatı ve şirket yapısı açısından sınıflandırır:
https://evrenozmen.com.tr/mobil-oyun-vergi-on-inceleme-formu
Net Cevap
App Store, Google Play ve AdMob gelirleri otomatik olarak KDV'siz veya gelir vergisiz değildir. Doğru sonuç için brüt-net platform raporu, kullanıcı ülkesi, şirket türü, fatura muhatabı ve hizmetten nerede yararlanıldığı birlikte incelenir.
Platform Gelirlerini Ayırma Tablosu
| Platform/gelir | Vergisel ilk soru | Belge |
|---|---|---|
| App Store paid app | Alıcı/kullanıcı nerede? | App Store Connect satış raporu |
| Google Play in-app purchase | Türkiye/yurt dışı kırılımı var mı? | Google Play Console ülke raporu |
| AdMob reklam geliri | Reklamdan kim/nerede yararlanıyor? | AdMob ödeme ve performans raporu |
| Unity Ads / AppLovin | Gelir hangi uygulama ve ülkeden? | Ağ raporu, ödeme ekstresi |
| Abonelik geliri | Dönemsellik ve iade var mı? | Platform abonelik raporu |
| Platform komisyonu | Brüt-net farkı belgeli mi? | Komisyon raporu/fatura/dekont |
Brüt Hasılatı Unutmayın
Banka hesabına gelen tutar çoğu zaman net tutardır. Vergi ve muhasebe çalışması için şu dosya gerekir:
Brüt satış tutarı
Platform komisyonu
Vergi kesintisi veya stopaj bilgisi
İade/chargeback
Ülke kırılımı
Bankaya gelen net döviz
Kur çevrimi ve muhasebe kaydı
KDV Açısından Kritik Soru
KDV için "para yurt dışından geldi" tek başına yeterli değildir. Hizmetten yurt dışında yararlanma ve Türkiye kullanıcı payının ayrıştırılması gerekir. Türkiye kullanıcılarından elde edilen gelir varsa KDV'siz işlem gibi kabul edilmemelidir.
20/B ile Hizmet İhracatı Ayrımı
20/B gerçek kişiler için özel bir istisna mekanizmasıdır. Hizmet ihracatı indirimi ise beyanname üzerinde uygulanan ayrı bir kazanç indirimi mantığıyla çalışır. Mobil uygulama geliriniz şirket gelirine dönüştüğünde veya yurt dışı publisher/stüdyo için geliştirme hizmeti verdiğinizde ayrı analiz gerekir.
Şahıs işletmeniz varken ayrıca mobil uygulama istisna hesabı açıp açamayacağınızı şu sayfada ayrı ele aldık:
https://evrenozmen.com.tr/sahis-sirketi-mobil-uygulama-istisna-hesabi
Detaylı karar ağacı:
https://evrenozmen.com.tr/mobil-oyun-20b-mi-hizmet-ihracati-mi
KDV'siz fatura ve ülke kırılımı kontrolü:
https://evrenozmen.com.tr/mobil-uygulama-gelirleri-kdv-siz-fatura
Mobil Oyun Şirketi Ana Rehberi
Şirket kuruluşu, App Store / Google Play gelirleri, KDV, 20/B, %100 hizmet ihracatı indirimi ve Teknopark kararını birlikte görmek için:
https://evrenozmen.com.tr/mobil-oyun-sirketi-kurulusu-vergi-istisnasi
Paddle, Lemon Squeezy ve Merchant of Record modeliyle SaaS veya dijital ürün satışı yapıyorsanız:
https://evrenozmen.com.tr/paddle-lemon-squeezy-merchant-of-record-vergi
Durumunuzu Birlikte Değerlendirelim
Yabancı şirketle çalışma modeliniz, müşteri ülkesi, hizmet türü ve mevcut şirket yapınıza göre ilk riskleri görmek için iletişim sayfasından e-posta gönderin.
Doğrudan iletişim: info@ozmconsultancy.com | +90 216 352 29 61 | WhatsApp’tan yazın
Kaynaklar
GİB özelgesi, App Store ve Google Play gelirleri: https://gib.gov.tr/mevzuat/kanun/435/ozelge/38808
GİB özelgesi, mobil uygulama geliştiricisi ödemeleri ve 20/B: https://www.gib.gov.tr/mevzuat/kanun/433/ozelge/38895
Hizmet ihracatı %100 kazanç indirimi ana rehberi: https://evrenozmen.com.tr/yurt-disina-hizmetlerde-100-vergi-avantaji
