Yazılım ihracatı istisnası %80 nedir ve nasıl uygulanır?

Türkiye’den yurtdışına yazılım, tasarım, oyun geliştirme veya veri analizi hizmeti verenlerin aklındaki ilk soru şu:

Ne kadar vergi ödeyeceğim ve bu ödemeyi ne zaman yapacağım?

Son yıllarda hızla artan remote çalışma trendi ile birlikte, özellikle yazılım ihracatı için getirilen %80 vergi istisnası çok önemli bir avantaj sağlıyor. Bu yazıda, yazılımcıların, freelancerların ve startup sahiplerinin bu imkândan nasıl yararlanabileceğini sade ve net bir dille anlatacağım.

Neden Yurt Dışına Remote Çalışmak Cazip?

• Döviz Geliri: TL’nin değer kaybı karşısında döviz bazlı gelir önemli bir güvence sağlıyor.

• Daha Az Vergi: %80 istisna sayesinde elinize geçen net tutar ciddi şekilde artıyor.

• Ödeme Takvimi: Bordrolu çalışmada maaşınızdan vergi anında kesilirken, freelance çalışmada vergiyi gelir tahsilinden çok sonra ödüyorsunuz.

• Gider Avantajı: İşle ilgili harcamalarınız (bilgisayar, yazılım lisansı, internet vb.) vergi matrahınızı düşüyor.

• Global Hareketlilik: Digital Nomad vizelerine başvururken yurtdışına hizmet faturalarınız büyük avantaj sağlıyor.

%80 Yazılım İhracatı İstisnası Nedir?

Türk vergi mevzuatına göre, yurtdışına verilen yazılım, tasarım, mühendislik ve veri analizi hizmetlerinden elde edilen kazancın %80’i gelir/kurumlar vergisinden muaf.

• Hizmetten yurtdışında faydalanılması şart.

• Danışmanlık (consulting) hizmetleri bu kapsama girmiyor.

• Faturalarınızı mutlaka yurtdışındaki müşteri adına kesmeniz ve tahsilatı banka yoluyla yapmanız gerekiyor.

👉 Önemli Not: Upwork, Fiverr, Toptal, Crossover, Turing gibi platformlar üzerinden gelir elde edenler de bu istisnadan yararlanabiliyor.

Örnek Vergi Hesabı (2025)

Bir yazılım geliştiricinin 2025 yılında elde ettiği gelir: 20.000 USD (yaklaşık 680.000 TL)

• Giderler: 100.000 TL

• Safi kazanç: 580.000 TL

• İstisna (%80): 464.000 TL vergiden muaf

• Vergilenecek tutar: 116.000 TL

• Gelir vergisi (dilimlere göre): yaklaşık 26.000 TL

Yani 680.000 TL gelirinize karşılık, elinize neredeyse %96 net kalıyor.

Sözleşme Aşamasında Dikkat Etmeniz Gerekenler

• Tanımlar: “Consultant” veya “Service Provider” yerine “Developer”, “Designer”, “Data Analyst” gibi ifadeler kullanın.

• Coğrafi Kapsam: Hizmetten Türkiye’de faydalanıldığına dair ibare olmamalı.

• Tahsilat: Ödemeleriniz mutlaka banka hesabınıza döviz olarak gelsin (Wise veya benzeri aracı kurumlar kullanılabilir).

Yanlış bir ifade yüzünden istisna hakkınızı kaybederseniz, 5 kat fazla vergi yükü ile karşılaşabilirsiniz.

Şahıs Şirketi Kurmak En Mantıklı Çözüm

Remote çalışanların çoğu için en uygun seçenek şahıs şirketi:

• Kuruluşu e-Devlet üzerinden birkaç gün içinde yapılabiliyor.

• Giderlerinizi düşme imkânı daha esnek.

• Genç girişimci avantajları (29 yaş altı için) mevcut.

• Limited veya anonim şirkete göre hem masrafı hem bürokrasisi düşük.

Sık Sorulan Sorular

1. Yurt dışına freelance çalışmak için mutlaka şirket kurmak zorunda mıyım?
Evet. Geliriniz ticari/s.erbest meslek kazancı sayılıyor ve beyan için şirket gerekiyor.

2. ABD’de LLC’im var, yine de Türkiye’de şirket kurmam gerekir mi?
Eğer Türkiye’de ikamet ediyorsanız ve kazancınızı buraya getiriyorsanız, Türkiye’de de beyanname vermek zorundasınız.

3. %80 istisna KDV için de geçerli mi?
KDV ayrı düzenleniyor. Yurtdışına verilen hizmet ihracatında KDV istisnası da var.

Sonuç

Yazılım ve tasarım alanında yurtdışına remote çalışmak, sadece daha yüksek döviz geliri değil, aynı zamanda vergisel olarak da ciddi avantaj sağlıyor. %80 istisnadan yararlanarak daha az vergi ödeyebilir, giderlerinizi avantajınıza çevirebilirsiniz.

Vergi mevzuatı bu alanda çok teknik ve ufak bir hata bile büyük maliyetlere yol açabiliyor. Bu nedenle süreci bilen, yurtdışı odaklı çalışan müşavirlerle çalışmanız kritik.

✉️ Daha Fazla Bilgi Alın
Biz, Özmen Mali Müşavirlik olarak remote çalışan freelancerlara ve yazılım firmalarına özel vergi danışmanlığı sağlıyoruz.
📩 info@ozmconsultancy.com adresinden bize ulaşabilir, sorularınızı iletebilirsiniz.